Как оформить и провести возврат товаров от покупателя

Возврат товаров от покупателя в 1С оформляют одноимённым документом, который удобнее всего вводить на основании исходной реализации: Продажи → Реализация (акты, накладные) → открыть нужную накладную → Создать на основании → Возврат товаров от покупателя. Документ сторнирует продажу: товар встаёт обратно на склад, выручка и себестоимость уменьшаются, а НДС вы заявляете к вычету по корректировочному счёту-фактуре.

Разница между возвратом в месяце отгрузки и в следующем периоде — не в документе, а в дате и в том, попадёте ли вы в уже сданную декларацию по НДС. Ниже — как провести обе ситуации, какие сделать проводки и где потом всё проверить.

С 1 апреля 2019 года порядок один для всех: при любом возврате счёт-фактуру выставляет продавец — корректировочный (КСФ), а не покупатель «обратной реализацией». Это правило и зашито в типовые конфигурации.

Возврат в том же месяце, что и отгрузка

Самый простой случай: товар уехал и вернулся в пределах одного месяца и одного квартала. Декларация по НДС ещё не сдана, закрытие месяца не выполнено.

Порядок действий в 1С:Бухгалтерии 3.0:

1. Откройте исходный документ Реализация (акт, накладная).
2. Нажмите Создать на основании → Возврат товаров от покупателя.
3. Проверьте, что подставились номенклатура, количество, цена и ставка НДС из реализации. Если покупатель вернул не всё — уменьшите количество в строках.
4. На закладке Счета учёта убедитесь, что товар возвращается на тот же счёт (обычно 41.01) и склад.
5. Проведите документ.
6. По кнопке Выписать счёт-фактуру оформите корректировочный счёт-фактуру на уменьшение.

При возврате в периоде отгрузки сторнирующие записи ложатся в тот же месяц, что и реализация. Финансовый результат и НДС корректируются внутри квартала, отдельных пересчётов прошлых периодов не возникает.

Выставить КСФ нужно и в этом случае. Без корректировочного счёта-фактуры у вас не будет основания для записи в книге покупок, и программа не примет НДС к вычету.

Возврат в следующем квартале или году: что меняется

Если покупатель вернул товар позже — в другом квартале или уже в следующем году — документ тот же, но есть нюансы.

Декларация по НДС за квартал отгрузки уже сдана. Уточнёнку подавать не нужно: продавец заявляет НДС к вычету в том квартале, когда оформлен возврат и выставлен КСФ. Основание — корректировочный счёт-фактура в книге покупок текущего периода (ст. 171–172 НК РФ).

• Дата документа Возврат товаров от покупателя — дата фактического возврата.
• Товар приходуется по той же стоимости, по которой был списан при продаже.
• Вычет НДС отражается в книге покупок квартала возврата, а не отгрузки.

Для розничного покупателя-физлица счёт-фактура не выставлялся, поэтому КСФ не нужен — в книге покупок регистрируют реквизиты расходного кассового ордера или сводный документ по возвратам за день.

Документы и корректировочный счёт-фактура

Разберём, какая связка документов закрывает возврат.

Корректировочный счёт-фактуру составляют на разницу — на ту часть, которую покупатель вернул. В нём отражают стоимость и НДС «до» и «после» изменения. Выставить КСФ нужно в течение 5 календарных дней с даты согласования возврата (подписания соглашения, получения претензии или накладной на возврат).

Если покупатель — плательщик НДС и уже принял товар к учёту, он восстанавливает ранее принятый к вычету налог в части возврата. Вам, как продавцу, его действия на учёт не влияют: вы работаете только со своим КСФ.

Причина возврата на комплект документов почти не влияет, но на первичку — влияет. Возврат качественного товара идёт по соглашению сторон: нужен документ-согласование (письмо, допсоглашение). Возврат брака оформляют на основании претензии или акта о недостатках — здесь согласие продавца не требуется, достаточно факта несоответствия. В обоих случаях в 1С используется один и тот же документ Возврат товаров от покупателя.

В 1С:Управлении торговлей 11 документ называется иначе и лежит в другом разделе. Пути по конфигурациям:

В УТ 11 возврату часто предшествует Заявка на возврат товаров от клиента — она фиксирует договорённость и позволяет контролировать, сколько уже возвращено. Сам возврат удобно вводить на основании реализации или заявки — логика та же, что в бухгалтерии.

Проводки и движения по регистрам

Документ Возврат товаров от покупателя формирует зеркальные (сторнирующие) записи к проводкам реализации. Сторно в 1С отражается красным — то есть уменьшает ранее начисленные суммы.

Что важно в этих движениях:

• 📉 Выручка и себестоимость уменьшаются ровно на сумму возвращённой части — пропорционально количеству.
• 📦 Товар приходуется по той стоимости, по которой уходил. Если применяется партионный учёт, 1С старается вернуть именно ту партию.
• 🧾 НДС не «пропадает», а переносится со счёта начисления на вычет через корректировочный счёт-фактуру.

Короткий пример. Продали 10 единиц по 1 200 ₽ за штуку (в том числе НДС 20% — 200 ₽), себестоимость единицы — 800 ₽. Покупатель вернул 3 штуки. Тогда сторнируется выручка на 3 600 ₽ (3 × 1 200), НДС к вычету — 600 ₽ (3 × 200), на склад возвращается товар на 2 400 ₽ по себестоимости (3 × 800). Остальные 7 штук продажи не трогаем — возврат строго пропорционален возвращённому количеству.

Помимо проводок, документ двигает регистры накопления: Товары на складах (приход возвращённого количества) и регистры НДС (НДС Продажи сторнируется, появляется запись для книги покупок). Поэтому ручными проводками в бухсправке возврат закрывать не стоит — потеряются движения по складу и по НДС-учёту.

Возврат комиссионного и давальческого товара

Эти сценарии отличаются от обычной продажи, и документ в них другой.

Комиссионная торговля. Если вы комитент и товар вам возвращает комиссионер (товар не продан конечному покупателю), это не «возврат от покупателя», а движение внутри договора комиссии. Отражают его документом Отчёт комиссионера с корректировкой количества или отдельным возвратом по договору комиссии — реализации конечному покупателю здесь не было, поэтому выручку и НДС сторнировать нечего.

Если же конечный покупатель вернул товар комиссионеру, а тот — вам, цепочку разворачивают в обратном порядке: сначала правят отчёт комиссионера, затем оформляют поступление/возврат на склад комитента.

Давальческое сырьё. Возврат материалов, переданных в переработку, — это не торговый возврат. Материалы учитываются за балансом у переработчика (счёт 003) и в вашем учёте не списывались как проданные. Возврат невостребованных давальческих материалов оформляют документом возврата из переработки, а не Возвратом товаров от покупателя. Проводок по счетам 90 и 62 при этом не возникает.

Возврат денег и зачёт аванса покупателю

Возврат товара закрывает «товарную» часть сделки, но остаётся вопрос денег. Варианты зависят от того, оплатил ли покупатель поставку.

Покупатель ещё не платил. После проведения возврата задолженность по счёту 62.01 просто уменьшается на стоимость возвращённого. Никаких дополнительных документов не нужно — сальдо расчётов само встанет на место.

Покупатель уже оплатил, и деньги возвращаете. Оформите Списание с расчётного счёта с видом операции «Возврат покупателю» на основании возврата товаров. Проводка — Дт 62.02 Кт 51: возвращаемая сумма числится как аванс, который вы отдаёте обратно.

Деньги оставляете в счёт будущих поставок. Переплата после возврата повисает авансом на счёте 62.02. При следующей отгрузке она зачтётся автоматически при проведении новой реализации.

Проверка результата и типичные ошибки

После проведения возврата сверьте результат по отчётам:

• Оборотно-сальдовая ведомость по счёту 41 — убедитесь, что товар вернулся на склад в нужном количестве.
• ОСВ по счёту 62 — задолженность покупателя уменьшилась (или появился аванс к возврату, если он уже заплатил).
• Книга покупок (Отчёты → НДС → Книга покупок) — в ней должна появиться строка с корректировочным счётом-фактурой.
• Экспресс-проверка ведения учёта — поможет поймать расхождения в НДС перед сдачей декларации.

Теперь частые ошибки, которые всплывают именно на возвратах:

• 🔸 Ввели возврат «с нуля», а не на основании реализации. Тогда стоимость списания приходится вбивать руками, и себестоимость возврата не совпадает с продажей. Всегда вводите на основании.
• 🔸 Забыли выставить корректировочный счёт-фактуру. Проводки есть, а в книге покупок пусто — вычет НДС теряется. Проверяйте по кнопке Выписать счёт-фактуру.
• 🔸 Дата возврата попадает в закрытый период. Если месяц уже закрыт регламентной операцией, перепроведите закрытие после возврата, иначе финрезультат не пересчитается.
• 🔸 Возврат от физлица оформили с НДС-счётом-фактурой. Рознице КСФ не выписывают — в книгу покупок идёт кассовый документ.
• 🔸 Ручная корректировка проводок поверх документа. Движения по регистрам НДС и склада при этом не меняются, и отчётность «поедет». Правьте через сам документ или через корректировку реализации.

Частые вопросы