Платим НДФЛ из 1С ЗУП: уведомление, сроки и перечисление на ЕНС

НДФЛ с 2023 года платят не отдельной платёжкой, а в составе единого налогового платежа (ЕНП) на единый налоговый счёт (ЕНС), по одному КБК для всех налогов. Сама 1С:ЗУП расчётный счёт не ведёт — в ней вы удерживаете налог, формируете уведомление об исчисленных суммах и передаёте данные в бухгалтерскую программу или клиент-банк, где и создаётся платёжное поручение.

Порядок на практике такой: проверили удержанный налог за период → сформировали и отправили уведомление в ФНС → перечислили деньги на ЕНС → свели сальдо с личным кабинетом налогоплательщика. Ниже — каждый шаг с путями меню, сроками и суммами на примере.

Что именно и когда вы перечисляете

Удержанный НДФЛ — это налог, который уже вычтен из доходов сотрудников при выплате. В 1С:ЗУП 3.1 дата удержания совпадает с датой документа, которым вы платите зарплату или аванс (Ведомость в банк, Ведомость в кассу). Пока доход не выплачен, налог считается только исчисленным — перечислять с него нечего.

С 2024 года налог за месяц делится на два периода, и по каждому свой срок уплаты:

Если срок выпадает на выходной, он переносится на ближайший рабочий день. К перечислению попадает ровно та сумма, которую вы удержали в границах периода, — не начисленная за месяц, а именно удержанная при фактических выплатах.

Налог при расчёте округляется до полного рубля по каждому сотруднику, поэтому итоговая сумма к перечислению складывается из округлённых величин — она не обязана совпадать с «ставка × база» по организации в целом. В бюджет перечисляется именно сумма удержанного налога из документов выплаты, а не расчётная величина. Эту сумму и подтверждает отчёт «Удержанный НДФЛ».

Проверяем удержанный налог перед уплатой

Платить вслепую нельзя: сначала нужно убедиться, что сумма удержания в учёте совпадает с тем, что реально ушло сотрудникам. Перейдите в раздел Налоги и взносы → Отчёты по налогам и взносам.

Для контроля удобны два отчёта:

• 📊 «Анализ НДФЛ по месяцам» — показывает исчисленный, удержанный и перечисленный налог. Расхождение между исчисленным и удержанным означает, что часть дохода ещё не выплачена.
• 📋 «Удержанный НДФЛ» — разбивает налог по датам удержания и срокам перечисления. Именно он даёт суммы для уведомления по каждому периоду.

Проверьте, что по всем ведомостям проставлена дата выплаты и они проведены. Типичная причина недобора суммы — ведомость создана, но не проведена, или дата выплаты стоит в другом периоде.

Отдельно сверьте аванс и зарплату: это две разные выплаты с удержанием, и каждая попадает в свой период в зависимости от даты. Если аванс выплатили 20-го, а зарплату — 5-го числа следующего месяца, налог с них уйдёт в разные уведомления и разными платежами. Отчёт «Удержанный НДФЛ» показывает такую разбивку по датам удержания — ориентируйтесь на неё, а не на начисления за календарный месяц.

Формируем уведомление об исчисленных суммах

Без уведомления налоговая не знает, какую сумму с ЕНС зачесть в счёт НДФЛ, — деньги просто повиснут на счёте. Поэтому уведомление идёт раньше или одновременно с платежом.

В 1С:ЗУП 3.1 документ находится в разделе Налоги и взносы → Уведомления об исчисленных суммах налогов (в некоторых релизах пункт называется близко — ориентируйтесь на слово «Уведомления» в этом разделе).

Порядок заполнения:

1. Создайте новый документ и укажите месяц и период, за который отчитываетесь.
2. Нажмите «Заполнить» — программа подтянет удержанный НДФЛ за выбранный период с нужными КБК и ОКТМО.
3. Проверьте строки: по НДФЛ будет свой КБК налога (не КБК ЕНП), код периода и сумма из отчёта «Удержанный НДФЛ».
4. Проведите документ и отправьте его в ФНС — напрямую из 1С через 1С-Отчётность, если сервис подключён, либо выгрузите файл для отправки через стороннего оператора.

Код периода в уведомлении — это не просто месяц, а именно период-«смена» внутри месяца (первая или вторая половина). 1С подставляет его автоматически при заполнении, вручную менять не нужно.

Создаём платёжное поручение на ЕНП

Само перечисление — это платёж на ЕНС по единому КБК для ЕНП. Все налоги (НДФЛ, взносы, НДС) идут одной суммой на один счёт, а распределяет их налоговая по вашим уведомлениям и декларациям.

Реквизиты платежа:

• КБК — единый для ЕНП: 18201061201010000510. Отдельные КБК по НДФЛ в платёжке с 2023 года не используются.
• Статус плательщика — 01.
• Получатель — Казначейство России (ФНС России), единый по стране.
• ОКТМО, основание, период — в платёжке на ЕНП не заполняются (ставятся нули), всю детализацию несёт уведомление.

Если 1С:ЗУП синхронизирована с 1С:Бухгалтерией, перечисление оформляют в бухгалтерской базе: Банк и касса → Платёжные поручения → Уплата налога, с видом «Единый налоговый платёж». Если ЗУП работает автономно, платёжку создают прямо в клиент-банке по реквизитам выше, а в учёте фиксируют факт оплаты.

Сумму к перечислению берите из того же отчёта «Удержанный НДФЛ» за период — она должна совпадать с суммой в уже отправленном уведомлении.

Платить можно и раньше срока — ЕНС допускает пополнение авансом. Но зачёт в счёт НДФЛ всё равно произойдёт только на основании уведомления и в установленную дату. Поэтому досрочный платёж без уведомления просто увеличит положительное сальдо, а не закроет налог. Учитывайте и банковский день: платёж 28-го числа вечером может провестись следующим рабочим днём, поэтому крупные суммы лучше отправлять заблаговременно.

Как это отражается в бухгалтерском учёте

Бухгалтерские проводки формируются не в ЗУП, а в бухгалтерской программе — в ЗУП эти данные попадают через Отражение зарплаты в бухучёте и синхронизацию. Для понимания логики счетов:

Счёт 68.90 — это единый налоговый счёт в плане счетов 1С. Перенос налога на него выполняется на основании уведомления (регламентной операцией или автоматически при закрытии месяца), а сам платёж закрывает сальдо по 68.90. Конкретные субсчета зависят от настроек вашего плана счетов, поэтому сверяйтесь с оборотами именно своей базы.

Особые ситуации: обособки, декабрь и излишне удержанный налог

Несколько случаев, которые ломают простую схему «одно уведомление — один платёж».

Обособленные подразделения. НДФЛ по сотрудникам обособленного подразделения перечисляется по месту его учёта — со своим ОКТМО. В уведомлении на каждое ОКТМО будет отдельная строка, а сумма в бюджет при этом всё равно уходит единым платежом на ЕНС: распределение идёт по строкам уведомления, а не по отдельным платёжкам. В 1С:ЗУП отражение по подразделениям берётся из настроек регистрации в налоговом органе — проверьте, что за каждым ОП закреплён верный налоговый орган и ОКТМО.

Декабрь. Налог, удержанный с 23 по 31 декабря, и уведомление по нему, и уплату нужно успеть сделать до последнего рабочего дня года. Это единственный период, где срок уплаты и срок уведомления совпадают и приходятся на тот же месяц. Не откладывайте декабрьскую выплату на 29–30 декабря — можно не успеть провести платёж банковским днём.

Налог не удержан. Если дохода не хватило, чтобы удержать налог полностью (например, большая часть выплаты — в натуральной форме), перечислять нечего: в бюджет идёт только фактически удержанная сумма. Неудержанный остаток переносится на следующую денежную выплату, а если удержать до конца года не вышло — сообщается в составе годовой отчётности как невозможность удержания.

Излишне удержанный НДФЛ. Если сотруднику вернули лишне удержанный налог, на эту сумму уменьшается ближайший платёж в бюджет по НДФЛ. В 1С это отражается документом возврата налога и автоматически уменьшает удержанный налог к перечислению за период.

Контролируем сроки и сверяем сальдо с налоговой

После уплаты важно убедиться, что налоговая зачла деньги именно в счёт НДФЛ, а не оставила их нераспределёнными на ЕНС.

Что проверить:

• 🗓 Сроки — свериться, что уведомление ушло до 25-го (или 3-го), а деньги — до 28-го (или 5-го). Просрочка уплаты даёт пени, просрочка или отсутствие уведомления — штраф и нераспределённую переплату.
• 🧮 Сальдо ЕНС — в личном кабинете налогоплательщика или по справке о состоянии ЕНС. Положительное сальдо после срока уплаты часто означает, что не подано уведомление.
• 📈 Отчёт «Анализ НДФЛ по месяцам» в ЗУП — столбец «Перечислено» должен сойтись с исчисленным и удержанным по итогам квартала, иначе разъедется 6-НДФЛ.

Хронология одного месяца выглядит так:

Главный смысл сверки — поймать расхождение до сдачи 6-НДФЛ. Если перечисленный налог в отчёте не сходится с удержанным, причину ищут в неотправленном уведомлении, неверном периоде в нём или в том, что деньги на ЕНС ушли на погашение другого долга.

Частые вопросы