Как переоценить валютные остатки в 1С 8.3

Переоценка валютных остатков в 1С 8.3 выполняется автоматически — регламентной операцией Переоценка валютных средств в составе закрытия месяца. Отдельный документ заполнять не нужно: программа сама берёт остатки по валютным счетам на последнее число месяца, пересчитывает их по новому курсу и формирует проводки по курсовым разницам на счёт 91.

Чтобы всё посчиталось верно, нужно одно: вовремя загруженные курсы валют в справочнике. Если курс на конец месяца не загружен, переоценка либо не выполнится, либо даст нулевую разницу. Ниже — как настроить курсы, запустить переоценку, прочитать проводки и что делать, когда разница не сходится или касса «висит» по старому курсу.

Что переоценивается и на каком основании

Валютные активы и обязательства в учёте пересчитываются в рубли. Пока курс стоит на месте, рублёвая оценка валютного остатка не меняется. Как только курс сдвинулся — рублёвый эквивалент того же количества валюты стал другим. Эта разница и называется курсовой.

Правила пересчёта задаёт ПБУ 3/2006. Пересчитывать в рубли нужно на три момента: на дату операции, на дату составления отчётности и на конец каждого месяца. В 1С первый момент закрывается при проведении валютных документов, а конец месяца — регламентной операцией.

Курсовая разница относится на прочие доходы и расходы — счёт 91:

• 📈 положительная разница (валютный актив подорожал в рублях или валютный долг подешевел) — доход, счёт 91.01;
• 📉 отрицательная разница (актив подешевел или долг вырос) — расход, счёт 91.02.

В налоговом учёте курсовые разницы признаются во внереализационных доходах и расходах (ст. 271 и 265 НК РФ). В 1С налоговый учёт считается той же операцией одновременно с бухгалтерским, отдельных действий не требует.

Какие остатки пересчитываются, а какие остаются по старому курсу

Переоценке подлежат только денежные (монетарные) статьи — то, что выражено в фиксированном количестве валюты:

• 💵 валюта на расчётном счёте — счёт 52;
• 💰 наличная валюта в кассе — счёт 50 (субсчёт валютной кассы);
• 🤝 задолженность покупателей и поставщиков в валюте — счета 62 и 60 (кроме авансов);
• 🏦 валютные кредиты и займы — счета 66 и 67;
• 📄 прочие расчёты в валюте — счёт 76, подотчёт в валюте — счёт 71.

Авансы выданные и полученные не переоцениваются. По ПБУ 3/2006 предоплата фиксируется по курсу на дату её перечисления и дальше не пересчитывается. В плане счетов 1С это обычно субсчета 60.02, 62.02, 76.ВА и подобные — программа отличает их по признаку аванса и в переоценку не берёт. Если аванс всё же попал под пересчёт, ищите ошибку в настройке договора или в виде расчётов документа.

Не переоцениваются и стоимость основных средств, материалов, товаров: они приняты к учёту в рублях по курсу на дату оприходования и к валютным остаткам уже не относятся.

Настройка валют и загрузка курсов

Переоценка работает ровно настолько, насколько актуальны курсы. Справочник открывается через Справочники → Валюты (в некоторых интерфейсах — раздел Банк и касса).

Порядок настройки:

1. Откройте справочник Валюты и нажмите Создать → По классификатору. Выберите нужную валюту (USD, EUR, CNY) из общероссийского классификатора — реквизиты и код подставятся сами.
2. Для добавленной валюты нажмите Загрузить курсы валют. Укажите период — от начала нужного месяца по текущую дату — и загрузите. Курсы подтянутся с курсом ЦБ РФ.
3. Проверьте, что курс на последнее число закрываемого месяца в справочнике есть. Это обязательное условие корректной переоценки.

Чтобы не загружать курсы вручную каждый месяц, включите автозагрузку: Администрирование → Интернет-поддержка и сервисы → Настройки загрузки курсов валют (точное название пункта зависит от релиза). Программа сама будет обновлять курсы по расписанию. Для загрузки нужен доступ в интернет.

Для каждой валютной операции курс программа берёт из справочника на дату документа. Поэтому курс важно иметь не только на конец месяца, но и на даты движения денег по счёту.

Как запустить переоценку валютных средств

Переоценка — это регламентная операция закрытия месяца, а не отдельный документ, который вы заполняете руками. Запуск:

1. Откройте Операции → Закрытие месяца.
2. Выберите организацию и нужный месяц.
3. Нажмите Выполнить закрытие месяца.

В списке операций появится пункт Переоценка валютных средств. 1С выполнит его автоматически, если по валютным счетам есть остатки и загружен курс на конец месяца. Операция пересчитает все денежные валютные статьи на последнее число месяца по актуальному курсу.

Посмотреть результат можно, щёлкнув по строке операции и выбрав Показать проводки. Там видно, по каким счетам и на какие суммы сформировались курсовые разницы.

Отдельной операцией переоценку запустить не выйдет — она встроена в общий процесс закрытия. Если нужно пересчитать только валюту, всё равно запускают закрытие месяца : остальные операции при отсутствии данных просто не сформируют проводок.

Какие проводки формирует переоценка

Схема простая: курсовая разница закрывается на счёт 91 в корреспонденции со счётом учёта валютного остатка.

Разберём на числах. На счёте 52 лежит 1000 USD. Курс на 31 августа — 90 ₽, рублёвая оценка 90 000 ₽. Курс на 30 сентября — 92 ₽. На конец сентября те же 1000 USD стоят 92 000 ₽. Разница 2000 ₽ — положительная, актив подорожал:

По кредиторке логика обратная активу: если валюта дорожает, растёт и ваш долг в рублях, а это расход. 1000 USD долга при росте курса с 90 до 92 ₽ дадут отрицательную разницу 2000 ₽: Дт 91.02 — Кт 60.

Проверьте свои цифры в калькуляторе — он считает разницу по двум курсам и подсказывает знак:

Переоценка на дату операции и при погашении долга

Регламентная операция закрывает остаток на последнее число месяца, но курсовые разницы возникают и внутри месяца — на каждую дату движения валюты. 1С формирует их автоматически при проведении валютных документов, отдельно запускать ничего не нужно.

Самый частый случай — оплата валютного долга по курсу, отличному от курса отгрузки. Долг зафиксирован по одному курсу, деньги прошли по другому, между ними — курсовая разница.

Пример по дебиторской задолженности. Вы отгрузили товар на 1000 USD, курс на дату отгрузки 90 ₽ — дебиторка покупателя 90 000 ₽ (Дт 62 — Кт 90.01). Через две недели покупатель платит, курс вырос до 93 ₽. На счёт 52 поступает 1000 × 93 = 93 000 ₽. Долг был 90 000 ₽, закрывается на 93 000 ₽ — положительная курсовая разница 3000 ₽ уходит на Дт 62 — Кт 91.01. Арифметика: 93 000 − 90 000 = 3000 ₽.

По кредиторской задолженности зеркально. Долг поставщику 1000 USD по курсу 90 ₽ (90 000 ₽), при оплате курс 93 ₽ — вы списываете со счёта 52 сумму 93 000 ₽. Долг обошёлся дороже на 3000 ₽, это расход: Дт 91.02 — Кт 60.

Если валютный долг гасится частями, разница считается на каждую оплату — по той части, что фактически погашена. Остаток долга дальше участвует в регламентной переоценке на конец месяца наравне с другими валютными статьями.

Как проверить результат переоценки

После закрытия месяца сверьте пересчёт по отчётам, не полагаясь на то, что «операция зелёная».

• 📊 Оборотно-сальдовая ведомость по счёту 52 (50, 60, 62). Откройте Отчёты → Оборотно-сальдовая ведомость по счёту, включите в настройках показ валютных сумм и курса. Рублёвое сальдо на конец месяца должно равняться валютному остатку, умноженному на курс последнего дня.
• 📈 ОСВ по счёту 91. Обороты по 91.01 и 91.02 с аналитикой «Курсовые разницы» покажут общую сумму признанного дохода и расхода от переоценки.
• 🔎 Карточка счёта 52 за месяц. По последней строке видно проводку переоценки и её сумму.

Контрольный приём: возьмите валютное сальдо на конец месяца, умножьте на курс последнего дня и сравните с рублёвым сальдо в ОСВ. Сошлось — переоценка выполнена верно. Разошлось — курс на конец месяца не загружен или операция не выполнялась.

Для проверки удобно вести мини-чек-лист перед сдачей отчётности:

Типичные ошибки и как их устранить

Переоценка не формирует проводок. Чаще всего — не загружен курс на последнее число месяца или курс на конец совпадает с предыдущим. Загрузите курсы до конца периода и перезапустите закрытие месяца.

Пересчитались авансы. Если по авансовому субсчёту (60.02, 62.02, 76.ВА) прошла курсовая разница, проверьте вид расчётов в договоре и в документе оплаты. Аванс не должен переоцениваться; обычно причина — неверно указанный счёт расчётов или отсутствие признака аванса.

Касса в валюте не переоценилась. Проверьте, что наличная валюта учитывается на валютном субсчёте счёта 50, а не на рублёвом. По рублёвому субсчёту переоценки не будет.

Разница ушла не на тот счёт. Курсовые разницы всегда идут на 91.01/91.02. Если видите их на других счетах — скорее всего, операция проведена вручную, а не регламентной переоценкой. Удалите ручную проводку и перезакройте месяц.

Закрытие месяца выполняется с ошибкой перед переоценкой. Операции в закрытии идут по порядку. Если спотыкается более ранний шаг, до переоценки дело не дойдёт. Сначала устраните причину по тексту ошибки, затем повторите закрытие.

Частые вопросы