Учёт перепродажи товаров в 1С: от закупки до продажи

Перепродажа — это покупка товара у поставщика и продажа его дороже без переработки. В 1С:Бухгалтерии она держится на двух документах: Поступление (акты, накладные, УПД) для закупки и Реализация (акты, накладные, УПД) для продажи. Сам товар всё время лежит на счёте 41.01 «Товары на складах», а разница между ценой продажи и закупки формирует валовую прибыль.

Схема одинаковая для магазина, оптовой базы и интернет-торговли: оприходовали партию, продали, посчитали наценку. Ниже — как провести это по собственному товару, как учесть товар, взятый на комиссию, и как обработать возврат.

Карточка товара: вид номенклатуры и счёт учёта

Товар для перепродажи заводится в справочнике Справочники → Номенклатура. Перед вводом партий настройте две вещи, иначе проводки встанут не на тот счёт.

1. В карточке номенклатуры в поле Вид номенклатуры выберите значение с типом «Товар» (не «Услуга» и не «Материал»). От типа зависит, на какой счёт программа подставит стоимость.
2. Откройте настройку Справочники → Номенклатура → Счета учёта номенклатуры. Для товаров счёт учёта — 41.01, счёт доходов — 90.01.1, счёт расходов — 90.02.1, счёт НДС — 90.03.

Если торгуете через несколько организаций или по нескольким ставкам НДС, заведите отдельные правила в регистре счетов учёта. Ставку НДС (20%, 10% или «Без НДС») указывают в самой карточке — она попадёт в документы по умолчанию.

Для товара удобно сразу заполнить единицу измерения и штрихкод: по штрихкоду позиция подбирается в документах сканером, а продажи и поступления не плодят дублей. Если номенклатуры много, заводить её вручную не нужно — позиции подтягиваются при загрузке накладной от поставщика (ЭДО или файл) и при подборе из прайса. Главное, чтобы у каждой загруженной позиции стоял вид номенклатуры с типом «Товар».

Не создавайте дубли одной позиции под каждого поставщика. Один товар — одна карточка, иначе отчёты по остаткам и прибыли развалятся на части, и реальную картину по позиции вы не увидите.

Покупка товара для перепродажи: документ и проводки

Закупку оформляют документом Покупки → Поступление (акты, накладные, УПД) с видом операции «Товары (накладная, УПД)».

Порядок ввода:

1. Выберите поставщика и договор, склад прихода и дату по накладной.
2. В табличную часть добавьте товары, количество и цену закупки. Счёт учёта 41.01 подставится из настроек номенклатуры.
3. Проверьте ставку и сумму НДС — они должны совпадать с документом поставщика.
4. Внизу зарегистрируйте счёт-фактуру поставщика: впишите её номер и дату в поля «Счёт-фактура №». Без этого входной НДС не встанет к вычету.

После проведения документ формирует проводки:

Теперь товар числится на складе по себестоимости закупки. Именно эта сумма спишется в расход при продаже — проверьте её до того, как выставлять реализацию.

Если при закупке были расходы на доставку, погрузку или таможню, их включают в себестоимость товара документом Покупки → Поступление доп. расходов. Сумму доставки распределяют по позициям — пропорционально стоимости или количеству — и она добавляется на счёт 41.01 (проводка Дт 41.01 Кт 60.01). Так в себестоимость попадёт реальная цена товара «до полки», а не только накладная поставщика, и наценку вы посчитаете честно.

Продажа перепроданного товара покупателю

Продажу проводят документом Продажи → Реализация (акты, накладные, УПД), вид операции «Товары (накладная, УПД)».

1. Укажите покупателя, договор и склад, с которого уходит товар.
2. Подберите те же позиции и проставьте цену продажи — с наценкой к закупке.
3. Выпишите счёт-фактуру выданную (кнопка внизу документа) — она нужна покупателю на ОСНО и попадёт в книгу продаж .
4. Проведите документ и распечатайте накладную ТОРГ-12 или УПД.

Реализация формирует сразу выручку, себестоимость и налог:

Себестоимость программа берёт по методу оценки запасов, заданному в учётной политике (Главное → Налоги и отчёты → Учётная политика) — чаще всего «По средней». Пока за месяц не выполнено закрытие, себестоимость в проводке может быть предварительной; окончательную сумму рассчитывает регламентная операция «Корректировка стоимости номенклатуры» при закрытии месяца.

Разберём на числах. Купили 10 единиц по 1 000 ₽ (без НДС) — на складе 10 000 ₽. Продали 10 единиц по 1 500 ₽ без НДС. Выручка без НДС — 15 000 ₽, списанная себестоимость — 10 000 ₽, валовая прибыль — 5 000 ₽. Эту сумму и покажет отчёт по прибыли после закрытия месяца.

Перепродажа в розницу: касса и торговая наценка

Если товар уходит не по накладной оптовому клиенту, а через кассу в магазине, документ продажи другой — Продажи → Розничные продажи (чеки) и итоговый Отчёт о розничных продажах за смену. А вот способ учёта розничного товара выбирают заранее в учётной политике.

Вариантов два, и они по-разному кладут товар на склад:

При учёте по продажным ценам разницу между ценой закупки и розничной ценой программа держит на счёте 42 «Торговая наценка». В конце месяца регламентная операция «Расчёт торговой наценки по проданным товарам» списывает реализованную наценку и формирует себестоимость продаж.

Для автоматизированной точки (АТТ) выручку закрывает Отчёт о розничных продажах — он сразу списывает проданный товар и начисляет НДС. Для неавтоматизированной точки (НТТ) сначала приходуют выручку в кассу, а остаток товара определяют инвентаризацией.

Если товар берёте на реализацию: комиссионная схема

Комиссионная перепродажа — это когда вы продаёте чужой товар, а не покупаете его в собственность. Право собственности остаётся за комитентом (поставщиком), вы получаете вознаграждение. Юридически это договор комиссии (глава 51 ГК РФ), и учёт принципиально другой.

Чужой товар на баланс не ставят. Его учитывают за балансом — на счёте 004 «Товары, принятые на комиссию».

Последовательность для комиссионера (того, кто продаёт):

1. Приём товара. Документ Покупки → Поступление (акты, накладные, УПД) с видом операции «Товары, услуги, комиссия» и договором вида «С комитентом (принципалом) на продажу». Проводка — только по дебету счёта 004, выручки и обязательств перед поставщиком не возникает.
2. Продажа покупателю. Обычная Реализация (акты, накладные, УПД). В момент продажи товар списывается с кредита 004.
3. Отчёт перед комитентом. Документ Покупки → Отчёт комитенту (принципалу) о продажах. В нём фиксируют проданное количество, сумму к перечислению комитенту и ваше вознаграждение.

Вознаграждение комиссионера — это и есть ваш доход:

Если же вы сами отдаёте товар на реализацию другому продавцу, вы выступаете комитентом: товар переводится на счёт 45.02 «Товары отгруженные» и остаётся вашим до продажи, а выручку вы признаёте по отчёту комиссионера.

Возврат товара: от покупателя и поставщику

Возврат — обратная операция, и оформлять её ручной «отрицательной» реализацией нельзя: слетит НДС и себестоимость. Для каждого случая есть свой документ.

Покупатель вернул вам товар. Проводят документом Продажи → Возвраты от покупателей. Удобно создавать его на основании исходной реализации — тогда подтянутся позиции, цены и партия. Проводки сторнируют продажу:

Если покупатель на ОСНО возвращает качественный товар после перехода права собственности, это обратная реализация: теперь уже он выставляет счёт-фактуру вам. Для брака и возврата по претензии — корректировочный счёт-фактура.

Вы возвращаете товар поставщику. Используйте документ Покупки → Возвраты поставщикам, тоже на основании поступления. Товар уходит с кредита 41.01, а входной НДС в части возвращённого восстанавливается.

Как посчитать прибыль от перепродажи: отчёты

Главный отчёт по перепродаже — Продажи → Валовая прибыль. Он показывает по каждому товару или покупателю выручку, себестоимость и прибыль с процентом рентабельности. Запускать его имеет смысл после закрытия месяца, когда себестоимость уже окончательная.

Что ещё смотрят на практике:

• 📦 Остатки и движение товара — отчёт Склад → Ведомость по товарам или ОСВ по счёту 41.01 (Отчёты → Оборотно-сальдовая ведомость по счёту). Видно, что куплено, продано и сколько осталось.
• 💰 Оплаты покупателей — ОСВ по счёту 62: кто ещё не рассчитался за отгруженный товар.
• 📊 Наценку по позициям — та же «Валовая прибыль» с группировкой по номенклатуре помогает убрать из ассортимента товары, которые продаются в ноль.

Чтобы цифры в отчётах были достоверными, закрывайте месяц (Операции → Закрытие месяца): до закрытия себестоимость часто предварительная, и реальную прибыль по средней себестоимости вы не увидите.

Для управленческих решений в «Валовой прибыли» задайте период и группировку по номенклатуре или покупателям, а затем отсортируйте по проценту рентабельности. Так сразу видно, какие позиции кормят, а какие лежат мёртвым грузом и съедают оборотные деньги. Сравнив два месяца в одном отчёте, вы поймёте, растёт наценка или вы незаметно продаёте дешевле закупки из-за скидок и возвратов.