Как перевыставить расходы другой организации в 1С:Бухгалтерии 3.0 — две схемы, документы и налоги

Перевыставить услуги другой организации в 1С 8.3 можно двумя способами. Первый — перепродажа: услугу принимают на 20.01 или 44.01 документом Покупки → Поступление (акты, накладные, УПД), затем продают документом Продажи → Реализация (акты, накладные, УПД), выручка идёт на 90.01.1, НДС начисляется на всю сумму. Второй — посредническая схема: затраты копятся на 76.09 без дохода и расхода, а счёт-фактура перевыставляется через журнал учёта.

Типичная ситуация: компания арендует этаж, платит за интернет и охрану, а часть площадей занимает дружественная фирма. Провайдер выставляет один акт на всех, и бухгалтер должен как-то переложить долю расходов на соседа. Как именно — зависит от договора, а не от настроек программы. Выбрать схему нужно до того, как вы проведёте первое поступление.

Что такое перевыставление расходов и какую схему выбрать

Перевыставление — это когда вы получаете услугу от поставщика, а потребляет её (целиком или частично) другая организация. Вы возвращаете себе деньги, выставляя ей документы.

Учёт строится по одной из двух моделей:

• 🔁 Перепродажа (собственная реализация). Вы купили услугу для себя и продали её дальше — с наценкой или без. Это обычная пара «покупка → продажа».
• 🤝 Посредничество (агентский договор). Вы закупаете услугу в интересах другой организации. Чужие затраты — не ваш расход, полученное возмещение — не ваш доход. Ваш доход — только вознаграждение, если оно предусмотрено.

Отдельный частый случай — коммунальные услуги арендатору. Их можно включить в переменную часть арендной платы (тогда это ваша выручка от аренды) или перевыставлять по посредническому договору. Схема та же, что описана ниже.

Документы, без которых перевыставление не начинают

До работы в 1С соберите комплект. Без него программа проведёт что угодно, но при проверке операцию будет нечем подтвердить.

1. Договор с поставщиком услуги — провайдер, охрана, клининг, коммунальщики.
2. Договор с получателем — где прямо сказано, какая из двух схем применяется, как считается доля и есть ли вознаграждение.
3. Расчёт распределения — по площади, по числу рабочих мест, по показаниям счётчиков. Это внутренний документ, его подписывают обе стороны или утверждают приложением к договору.
4. Входящие документы поставщика — акт или УПД и счёт-фактура.
5. Для посредничества — отчёт агента с приложением копий первичных документов поставщика.

В 1С заранее заведите:

• контрагента-получателя и договор с ним. Для перепродажи вид договора — С покупателем. Для агентской схемы — вид, подходящий под ваш договор, или Прочее, если расчёты будете вести по 76.09;
• номенклатуру с видом «Услуга» под каждую перевыставляемую позицию: «Интернет (перевыставление)», «Охрана (перевыставление)». Отдельные позиции нужны, чтобы потом отбирать их в отчётах;
• номенклатурную группу для этих услуг, если используете прямые расходы на 20.01.

Как перевыставить услуги другой организации в 1С 8.3: схема перепродажи

Пример для расчётов: провайдер выставил акт на 24 400 руб., в том числе НДС 22% — 4 400 руб. Половину каналов использует соседняя фирма. Перевыставляем ей 12 200 руб., в том числе НДС 2 200 руб., без наценки.

Шаг 1. Отразите поступление услуги

1. Откройте Покупки → Поступление (акты, накладные, УПД) и создайте документ с видом операции «Услуги (акт, УПД)».
2. Укажите поставщика, договор, номер и дату акта.
3. Добавьте услугу строкой на 24 400 руб. Если удобнее, разбейте её на две строки: 12 200 руб. — своя доля, 12 200 руб. — к перевыставлению.
4. В колонке счёта затрат для перевыставляемой строки выберите 20.01 с номенклатурной группой «Перевыставляемые услуги». Если основная деятельность — торговля, подойдёт 44.01.
5. Внизу формы введите номер и дату счёта-фактуры поставщика и нажмите Зарегистрировать.
6. Проведите документ.

Шаг 2. Выставьте реализацию получателю

1. Откройте Продажи → Реализация (акты, накладные, УПД) и создайте документ с видом операции «Услуги (акт, УПД)».
2. Выберите организацию-получателя и договор С покупателем.
3. Добавьте услугу «Интернет (перевыставление)» на 12 200 руб., ставка НДС 22%.
4. Проверьте счёт доходов в строке: 90.01.1 и номенклатурную группу ту же, что в поступлении.
5. Проведите документ и нажмите внизу Выписать счёт-фактуру.

Шаг 3. Закройте месяц

Расходы на 20.01 попадут в себестоимость продаж регламентной операцией закрытия месяца: Операции → Закрытие месяца. Важно, чтобы номенклатурная группа в поступлении и реализации совпадала — тогда выручка и затраты встанут в пару в отчётах о прибыли по видам деятельности.

Перевыставление услуг в 1С 8.3 Бухгалтерия: проводки и налоговый учёт

Проводки при перепродаже

Вторая половина акта (своя доля интернета) идёт на ваш счёт затрат и в эту таблицу не входит.

В налоговом учёте по прибыли программа сама отразит 10 000 руб. в доходах от реализации и 10 000 руб. в расходах. Финансовый результат по операции — ноль. При наценке, скажем, 10% выручка вырастет до 13 420 руб. с НДС 2 420 руб., а прибыль составит 1 000 руб.

Если вычет НДС вы заявляете отдельно, не при регистрации счёта-фактуры, проводку Дт 68.02 Кт 19.04 сформирует документ Операции → Формирование записей книги покупок.

Проводки при посреднической схеме

Здесь логика другая. Затраты поставщика вы принимаете не в расходы, а на расчёты с получателем.

В поступлении для такой строки выберите счёт затрат 76.09 и аналитику по контрагенту-получателю. Входящий НДС на 19 не выделяйте: вычет у агента не возникает, его заявит получатель по перевыставленному счёту-фактуре.

Вознаграждение оформляют обычной реализацией услуги. Если же в базе нет готового механизма под ваш вид договора, закрытие 76.09 иногда делают документом Операции → Операции, введённые вручную. Такие операции не проверяются программой, поэтому каждую сверяйте с отчётом агента.

Налог на прибыль у агента: суммы, полученные для исполнения поручения, не являются доходом, а затраты в интересах принципала — расходом. Облагается только вознаграждение.

Счета-фактуры при перевыставлении: где чаще всего ошибаются

Основные расхождения возникают не в проводках, а в НДС.

• ❌ Перевыставили по агентской схеме, но поставили НДС на 19.04 и приняли к вычету. Получается двойной вычет: и у вас, и у получателя. Снимите флажок вычета при регистрации входящего счёта-фактуры.
• ❌ Выставили «перевыставленный» счёт-фактуру со своими реквизитами продавца. При посреднической схеме в нём указывают данные поставщика, а не агента. Свой счёт-фактуру агент выписывает только на вознаграждение.
• ❌ Разные номенклатурные группы в поступлении и реализации. Себестоимость и выручка расходятся по видам деятельности, и анализ маржи выглядит как убыток по одному виду и прибыль по другому.
• ❌ Перевыставили всю сумму акта, а не долю. Обычно случается, когда одна строка поступления копируется в реализацию целиком. Делите сумму ещё в поступлении на две строки.
• ❌ Нет расчёта распределения. Доля «на глаз» — первый вопрос налоговой при проверке. Расчёт храните вместе с актом.

Перевыставление в разных редакциях и ситуациях

В 1С:Бухгалтерии 3.0 редакций Базовая, ПРОФ и КОРП документы и пути одинаковы: Покупки → Поступление и Продажи → Реализация. Различия появляются не из-за редакции, а из-за режима налогообложения и состава базы.

Как ускорить перевыставление ежемесячных расходов

Если перевыставление повторяется каждый месяц, ручной ввод можно заметно сократить.

• 📋 Копирование документа. Откройте прошлую реализацию и нажмите Скопировать (или F9 в списке). Останется поменять дату и сумму.
• ⚙️ Счета учёта номенклатуры. В Справочники → Товары и услуги → Счета учёта номенклатуры задайте для группы перевыставляемых услуг счёт затрат 20.01 или 76.09. Тогда программа подставит нужный счёт в поступлении сама.
• 💳 Счета расчётов с контрагентами. В Справочники → Покупки и продажи → Счета расчётов с контрагентами можно задать для конкретного получателя или договора отдельные счета расчётов.
• 🧾 Ввод на основании. Из проведённого поступления через кнопку Создать на основании можно создать связанные документы. Проверьте, какие документы предлагает список в вашем релизе: если там есть реализация, табличная часть заполнится из поступления.
• 🗂️ Отбор в списках. Отдельные позиции номенклатуры «… (перевыставление)» позволяют одним отбором найти все такие операции за период.

Как перевыставление попадает в декларации и отчёты

Декларация по НДС

При перепродаже всё штатно: входящий счёт-фактура — в книге покупок и разделе 8, ваш исходящий — в книге продаж и разделе 9. Отчёты: Отчёты → Книга покупок, Отчёты → Книга продаж, а декларация заполняется в Отчёты → Регламентированные отчёты.

При посреднической схеме счета-фактуры поставщика и перевыставленный не попадают в книги агента. Их регистрируют в журнале учёта полученных и выставленных счетов-фактур. Сведения из журнала идут в разделы 10 и 11 декларации. В книгу продаж агента попадает только счёт-фактура на вознаграждение.

Декларация по налогу на прибыль

• Перепродажа: выручка — в доходах от реализации, затраты — в расходах, то есть в приложениях 1 и 2 к листу 02.
• Посредничество: в декларацию идёт только вознаграждение. Суммы возмещения в ней не отражаются.

Чем проверить себя перед отчётностью

Если вы обнаружили двойной вычет за уже сданный квартал, подайте уточнённую декларацию до того, как это сделает за вас налоговая проверка. Исправление в 1С делают документом корректировки записей регистров НДС, а не изменением старого поступления.