Уплата НДФЛ через ЕНП в ЗУП 3.1 и Бухгалтерии 3.0: от удержания до зачёта на ЕНС

Платить НДФЛ в 1С нужно в три действия: удержать налог в ведомости на выплату, подать уведомление об исчисленных суммах до 25-го числа и перечислить деньги единым налоговым платежом до 28-го. В Бухгалтерии 3.0 платёж оформляют документом «Списание с расчётного счёта» с видом операции «Уплата налога» и налогом «Единый налоговый платёж». Проводка — Дт 68.90 Кт 51, а зачёт в счёт НДФЛ — Дт 68.01 Кт 68.90.

Типичная ситуация: зарплату за сентябрь выдали 5 октября, а в оборотке по 68.01 висит кредитовое сальдо, хотя деньги ушли в бюджет ещё 28-го. Обычно это значит, что платёж прошёл, но его не зачли на ЕНС или уведомление не совпало с удержанием. Разберём путь налога в программе от начисления до зачёта.

Подготовка: начисления, коды доходов и учётная политика

Правильная уплата начинается задолго до платёжки. Если у начисления неверный код дохода, программа посчитает неправильную дату получения дохода. Тогда налог «уедет» не в тот срок, а в 6-НДФЛ будет расхождение.

Где задаются коды доходов

Основные коды, которые встречаются чаще всего:

• 💼 2000 — оплата труда (оклад, премии в составе зарплаты);
• 🏖️ 2012 — отпускные;
• 🤒 2300 — пособие по временной нетрудоспособности;
• 🎁 2760 — материальная помощь (не облагается в пределах 4 000 ₽ в год);
• 📄 2010 — выплаты по договорам ГПХ.

Учётная политика и ставки

В ЗУП 3.1 общие настройки НДФЛ — в карточке организации: Настройка → Организации → вкладка «Учётная политика и другие настройки». В Бухгалтерии 3.0 — Зарплата и кадры → Справочники и настройки → Настройки зарплаты.

С 2025 года для резидентов действует прогрессивная шкала по основным доходам:

Ставки программа применяет сама, если конфигурация обновлена. Устаревший релиз посчитает всё по 13–15%, и ошибку придётся исправлять перерасчётом. Перед первой выплатой года проверьте, что стоит актуальный релиз.

Как удерживается НДФЛ при начислении и выплате зарплаты

Здесь путаются чаще всего. Документ «Начисление зарплаты и взносов» налог исчисляет, но не удерживает. Удержание происходит в момент выплаты — в ведомости.

Шаг 1. Начисление

1. Откройте Зарплата → Начисление зарплаты и взносов (в БП 3.0 — Зарплата и кадры → Все начисления → «Создать»).
2. Укажите месяц и нажмите «Заполнить».
3. Проверьте вкладку «НДФЛ»: там видна исчисленная сумма и применённые вычеты.
4. Проведите документ.

Шаг 2. Выплата и удержание

1. Создайте ведомость: Выплаты → Ведомости в банк (или «в кассу», «на счета»).
2. Заполните её. В колонке НДФЛ появится налог, который удерживается из этой выплаты.
3. Проведите ведомость. Дата удержания — дата выплаты из ведомости.

Пример с числами. Оклад 60 000 ₽, вычетов нет:

• НДФЛ: 60 000 × 13% = 7 800 ₽;
• аванс 20 сентября: 25 000 ₽, налог не удерживается (дохода в виде зарплаты ещё нет);
• окончательный расчёт 5 октября: 60 000 − 7 800 − 25 000 = 27 200 ₽, удержано 7 800 ₽.

Сроки и уведомление: что подготовить перед платежом

С 2023 года НДФЛ платят в составе единого налогового платежа (ЕНП) на единый налоговый счёт (ЕНС). Налоговая сама не знает, какую часть платежа считать НДФЛ , — это сообщает уведомление об исчисленных суммах.

Сроки по периодам удержания

Если срок выпадает на выходной, он переносится на ближайший рабочий день.

Для нашего примера: 7 800 ₽ удержаны 5 октября, это период 23 сентября — 22 октября. Уведомление — до 26 октября (25-е приходится на воскресенье), уплата — до 28 октября.

Отпускные, больничные, увольнение и ГПХ

Общее правило одно: срок уплаты зависит от даты удержания, а не от месяца, за который начислен доход. Но у разных выплат дата удержания разная.

Пособие, которое платит СФР (бывший ФСС, с 2023 года — Социальный фонд России), работодатель не облагает: налог с него удерживает и перечисляет сам фонд.

Как сформировать уведомление

1. В ЗУП 3.1: Отчетность, справки → 1С-Отчетность → «Создать» → «Уведомление об исчисленных суммах налогов ».
2. В БП 3.0: Отчеты → Регламентированные отчеты → тот же отчёт.
3. Нажмите «Заполнить». Программа соберёт удержанный НДФЛ по КПП и ОКТМО за нужный период.
4. Сверьте сумму с регистром удержаний (см. раздел о сверке) и отправьте.

Платёжное поручение на уплату НДФЛ в составе ЕНП

Платёжку можно сделать вручную или из списка задач бухгалтера. В обоих случаях реквизиты одинаковые.

Создание платёжки в Бухгалтерии 3.0

1. Банк и касса → Платежные поручения → «Создать».
2. Вид операции — «Уплата налога».
3. Налог — «Единый налоговый платеж».
4. Сумма — общая сумма налогов к уплате по уведомлению (можно одной платёжкой за НДФЛ и взносы).
5. Нажмите «Записать» и выгрузите в банк.

Ключевые реквизиты, которые программа подставляет сама:

После выписки банка создайте «Списание с расчётного счёта» на основании платёжки. Без этого документа проводки по уплате не будет — платёжка сама движений не делает.

Факт уплаты в ЗУП 3.1

ЗУП не ведёт банк, но должна знать, что налог перечислен: от этого зависят отчёты по срокам уплаты. Есть два способа:

• ✅ в ведомости на выплату установите флажок, что налог перечислен вместе с зарплатой, и укажите реквизиты платёжки;
• ✅ если перечисляли отдельно — Налоги и взносы → Перечисление НДФЛ в бюджет → «Создать» → «Заполнить».

Проводки по удержанию и перечислению НДФЛ

В Бухгалтерии 3.0 налог проходит через два субсчёта: 68.01 — сам НДФЛ, 68.90 — расчёты по ЕНС.

Зачёт Дт 68.01 Кт 68.90 программа делает сама регламентной операцией при закрытии месяца (Операции → Закрытие месяца), датой срока уплаты из уведомления. Если в октябре месяц не закрыт, сальдо по 68.01 будет висеть — это не ошибка, а незавершённая обработка.

Если ЗУП и Бухгалтерия работают в связке

• 🔄 Начисления и НДФЛ переносит в БП документ «Отражение зарплаты в бухучёте» из ЗУП.
• 🔄 Выплаты в БП отражают по ведомостям, которые приходят синхронизацией, либо документами «Списание с расчётного счёта» с видом «Перечисление заработной платы».
• 🔄 Уплату ЕНП ведут только в БП. Проводить её второй раз в ЗУП не нужно — там фиксируется лишь факт перечисления для отчётов.

Сверка расчётов по НДФЛ с бюджетом

Сверку делают в два слоя: внутри программы и с данными налоговой.

Внутри 1С

1. ОСВ по счёту 68.01 (Отчеты → Оборотно-сальдовая ведомость по счету). После зачёта сальдо на конец месяца должно равняться налогу, срок уплаты которого ещё не наступил.
2. ОСВ по счёту 68.90. Дебетовое сальдо — переплата на ЕНС, кредитовое — платежи не покрыли начисленное.
3. В ЗУП 3.1 — отчёты из Налоги и взносы → Отчеты по налогам и взносам: «Контроль сроков уплаты НДФЛ» показывает удержанный, но не перечисленный налог; «Свод по НДФЛ» — общую картину по исчисленному и удержанному.
4. Сравните сумму удержаний за период 23-е — 22-е с суммой уведомления.

С налоговой

Через 1С-Отчетность запросите выписку операций по расчётам с бюджетом и справку о сальдо ЕНС. Ответ приходит в программу, его видно в журнале обмена с ФНС.

За каждый период 23-е — 22-е должны совпасть четыре числа:

• 🔢 удержано по ведомостям в ЗУП;
• 🔢 сумма в уведомлении;
• 🔢 кредит 68.01 в БП;
• 🔢 зачтено с ЕНС (дебет 68.01 в корреспонденции с 68.90).

Типичный рассинхрон — ведомость проведена после формирования уведомления. Решение — подать уточнённое уведомление за тот же период с исправленной суммой.

Если налог не зачёлся или суммы не сходятся

Деньги ушли, а налог не закрылся. Обычно причина видна по симптому, и звонить в инспекцию не придётся.

Частые вопросы