Как отразить погашение кредита и процентов в 1С Бухгалтерии

Погашение кредита в 1С Бухгалтерии 3.0 — это документ Списание с расчётного счёта с видом операции из группы расчётов по кредитам и займам. Основной долг уходит проводкой Дт 66 (или 67) Кт 51, проценты — отдельно: сначала начисляете их вручную (Дт 91.02 Кт 66.02), потом платите (Дт 66.02 Кт 51).

Весь кредит висит на одном из двух счетов: 66 — если срок возврата меньше 12 месяцев, 67 — если больше. Внутри каждого отдельные субсчета под тело долга и под проценты. Ошибка в выборе субсчёта — самая частая причина, по которой потом «не бьётся» оборотно-сальдовая ведомость.

Ниже — как провести платёж по телу долга, как начислять и гасить проценты, что делать с долгосрочным кредитом, когда до возврата остаётся меньше года, и чем проверить, что долг закрыт полностью.

На каких счетах учитывается кредит

В плане счётов 1С под кредиты и займы отведены два счёта:

• 📁 66 — «Расчёты по краткосрочным кредитам и займам». Сюда попадает всё, что вернёте в течение 12 месяцев.
• 📁 67 — «Расчёты по долгосрочным кредитам и займам». Срок возврата больше года.

Внутри каждого счёта тело долга и проценты разведены по субсчетам:

Разделение на «кредит» и «заём» — не формальность. Кредит выдаёт банк по лицензии, заём — любой контрагент: учредитель, другая организация, иногда физлицо. На проводки по погашению это влияет только выбором субсчёта и контрагента, порядок действий одинаковый.

Проверьте договор перед первым платежом

До того как провести погашение, сверьте с кредитным договором три вещи:

1. Срок возврата — определяет, 66 это или 67.
2. График платежей — суммы и даты по телу долга и процентам. 1С не хранит график кредита и не считает его автоматически, суммы вы берёте из договора или выписки банка.
3. Порядок начисления процентов — на остаток долга, по фиксированной ставке или по ставке ЦБ плюс маржа.

Как отразить получение кредита

Чтобы было что гасить, кредит сначала нужно оприходовать. Деньги от банка проводят документом Банк и касса → Банковские выписки → Поступление.

В поступлении выберите вид операции «Получение кредита в банке» (для займа от контрагента — «Получение займа от контрагента»), укажите контрагента-банк, договор и счёт расчётов 66.01 или 67.01.

Проводка получения:

• Дт 51 Кт 66.01 — поступил краткосрочный кредит;
• Дт 51 Кт 67.01 — поступил долгосрочный кредит.

После этого на кредите 66.01 (67.01) висит сумма долга, которую вы и будете гасить.

Погашение основного долга платёжным поручением

Сам возврат тела кредита идёт в два шага: платёжное поручение и списание с расчётного счёта.

1. Создайте Банк и касса → Платёжные поручения, вид операции «Погашение кредита банку» (для займа — «Возврат займа контрагенту»). Укажите банк, договор, сумму тела долга.
2. Когда деньги уйдут, загрузите выписку из банка или введите документ Списание с расчётного счёта вручную. Проверьте, что подставился тот же вид операции и счёт дебета 66.01 (или 67.01).
3. Проведите документ.

Проводка по погашению тела долга:

• Дт 66.01 Кт 51 — погашен краткосрочный кредит;
• Дт 67.01 Кт 51 — погашена часть долгосрочного кредита.

Досрочное и частичное погашение

Если гасите кредит раньше срока или частями, ничего особенного настраивать не нужно — вид операции и проводка те же. Сумму в списании ставите фактическую, остаток долга 1С рассчитает сама по сальдо счёта.

Единственный нюанс — проценты. При досрочном возврате банк часто пересчитывает их на дату фактического платежа. Начислите проценты за неполный период до того, как проведёте погашение, иначе на счёте 66.02 останется некорректный остаток.

Начисление и уплата процентов по кредиту

Проценты — отдельная история от тела долга, и путать их нельзя. Сначала проценты начисляют (признают расходом), потом уплачивают.

Начисление процентов

Автоматического документа для начисления процентов по полученному кредиту в 1С Бухгалтерии нет — сумму вы считаете сами и вводите документом Операции → Операции, введённые вручную.

Проводка начисления за месяц:

• Дт 91.02 Кт 66.02 — проценты по краткосрочному кредиту отнесены на прочие расходы;
• Дт 91.02 Кт 67.02 — то же по долгосрочному.

Сумму процентов за период считают по формуле:

Проценты = Остаток долга × Годовая ставка × Дни в периоде / Дни в году

Пример. Остаток долга 1 200 000 ₽, ставка 20% годовых, период 30 дней, год невисокосный (365 дней):

1 200 000 × 20% × 30 / 365 = 19 726,03 ₽

Эту сумму и проводите: Дт 91.02 Кт 66.02 — 19 726,03 ₽. Начисляйте проценты ежемесячно на последнее число, даже если платите их реже, — так расход попадёт в тот период, к которому относится.

Уплата процентов

Перечисление процентов банку отражают Списанием с расчётного счёта. Удобнее провести его отдельной операцией от тела долга — так на счёте 66.02 видно, сколько процентов начислено и сколько реально уплачено.

Проводка:

• Дт 66.02 Кт 51 — уплачены проценты по краткосрочному кредиту;
• Дт 67.02 Кт 51 — по долгосрочному.

Если банк списывает тело и проценты одним платежом, разбейте сумму на две строки или на два документа с разными счетами дебета (66.01 и 66.02). Общая сумма сойдётся с выпиской, а в учёте долг и проценты останутся раздельными.

Проценты в налоговом учёте

По общему правилу (ст. 269 НК РФ) проценты по кредиту признаются в расходах в полном объёме — нормировать их не нужно. Ограничения действуют только для контролируемых сделок и займов от взаимозависимых лиц. Для обычного банковского кредита вся начисленная сумма уменьшает налоговую базу.

Перенос долгосрочного долга в краткосрочный

Это шаг, про который часто забывают. Когда до возврата долгосрочного кредита остаётся меньше 12 месяцев, его остаток по правилам отчётности переводят с 67 на 66 — чтобы в балансе он встал в краткосрочные обязательства.

Перевод делают документом Операции, введённые вручную на дату, с которой до погашения осталось 12 месяцев:

• Дт 67.01 Кт 66.01 — часть долга переведена в краткосрочную;
• Дт 67.02 Кт 66.02 — туда же перенесены относящиеся проценты.

Переносят не весь остаток, а только сумму, которую вернёте в ближайшие 12 месяцев. 1С этот перенос автоматически не делает — следите за сроками сами.

Кредит в иностранной валюте

Если кредит валютный, порядок тот же, но добавляются два момента.

Во-первых, долг учитывают на отдельных валютных субсчетах счёта 66 (67) — в плане счётов 1С они заведены специально под расчёты в валюте. При проведении документов программа хранит сумму и в валюте, и в рублях по курсу.

Во-вторых, на дату погашения и на конец каждого месяца 1С переоценивает валютный остаток долга по курсу ЦБ. Разница ложится в учёт курсовой разницей:

• Дт 91.02 Кт 66 — отрицательная разница (курс вырос, долг в рублях увеличился);
• Дт 66 Кт 91.01 — положительная разница (курс упал).

Переоценку выполняет регламентная операция Операции → Закрытие месяца — отдельно курсовую разницу вручную считать не нужно. Само погашение тела долга и процентов проводят так же, как по рублёвому кредиту, только суммы пересчитываются по курсу на дату платежа.

Проверка расчётов по кредиту

После каждого платежа стоит убедиться, что долг гасится правильно, а не копится из-за ошибки в счёте.

Оборотно-сальдовая ведомость по счёту 66 (67). Откройте Отчёты → Оборотно-сальдовая ведомость по счёту, выберите 66, настройте группировку по субсчетам, контрагентам и договорам. По каждому договору смотрите:

• сальдо на начало — сколько были должны;
• оборот по дебету — сколько погасили;
• сальдо на конец — остаток долга.

Когда кредит закрыт полностью, конечное сальдо по договору — ноль. Если осталась копейка — почти всегда это неначисленные или лишние проценты на субсчёте 66.02.

Карточка счёта. Для детального разбора по одному договору откройте Отчёты → Карточка счёта, укажите счёт и контрагента. Увидите каждую проводку: получение, начисления процентов, платежи — в хронологии.

🔎 На что смотреть при сверке с банком:

• 📌 сальдо по 66.01/67.01 = остаток тела долга в выписке банка;
• 📌 оборот по 66.02/67.02 за период = проценты, которые банк начислил;
• 📌 нет «зависших» остатков по закрытым договорам.

Типичные ошибки при погашении кредита

Разберём то, что реально ломает учёт и всплывает при сверке.

Тело и проценты на одном субсчёте. Если платёж по процентам провести на 66.01, тело долга в учёте «погасится» сильнее, чем на самом деле, а проценты не встанут в расходы. Правило простое: тело — 66.01/67.01, проценты — 66.02/67.02.

Долг так и висит на 60. Возврат провели через «Оплата поставщику». Деньги ушли, а долг на 66 остался. В ОСВ по 66 будет нетронутое сальдо, а по 60 — отрицательный остаток по банку.

Проценты списали сразу при уплате, минуя начисление. Проводка Дт 66.02 Кт 51 без предшествующего Дт 91.02 Кт 66.02 даёт по 66.02 отрицательное сальдо, а расход в периоде не отражается. Сначала начисление, потом уплата.

Кредит на 66, хотя он долгосрочный (или наоборот). Срок определяет счёт. Ошибка искажает деление обязательств в балансе на кратко- и долгосрочные.

Проценты по инвестиционному активу сразу в расходы. Пока актив строится, проценты по целевому кредиту идут в его стоимость (Дт 08), а не на 91.02. Иначе занижается первоначальная стоимость объекта.