Смена режима налогообложения в 1С:Бухгалтерии 3.0: порядок действий

Система налогообложения в 1С:Бухгалтерии 3.0 задаётся в разделе Главное → Налоги и отчёты. Меняется она не кнопкой «переключить», а новой записью в истории с датой начала применения: старый режим остаётся действовать до этой даты, новый — после. Это ключевой момент — если выставить режим «задним числом» поверх уже проведённых документов, учёт поедет.

Сам справочник поменять недолго, но результат зависит от того, что сделано до и после смены. Ниже — весь порядок: где именно переключить режим, с какой даты это разрешено по закону, как настроить УСН, ОСНО, патент или АУСН и как убедиться, что программа считает налог правильно.

Что сделать до смены режима

Смена режима — это не только настройка в программе, но и уведомление налоговой. Программа не отправит заявление за вас и не проверит, имели ли вы право на переход.

Проверьте до переключения:

• 📅 С какой даты переходите. Для большинства переходов это 1 января. Добровольно сменить режим в середине года нельзя (кроме отдельных случаев, см. ниже).
• 📨 Подано ли уведомление в ФНС. На УСН — уведомление по форме № 26.2-1 до 31 декабря. На патент — заявление за 10 рабочих дней до начала. АУСН — через личный кабинет или банк.
• 💾 Сделана ли резервная копия базы . ==Перед сменой настроек учёта обязательно выгрузите копию базы== (Администрирование → Обслуживание → Резервное копирование). Откатить настройку налогов штатно нельзя.
• 📊 Закрыт ли старый период. Все документы до даты перехода должны быть проведены, а месяцы — закрыты регламентной операцией «Закрытие месяца ».

Где в 1С поменять систему налогообложения

Основная настройка находится в одном месте.

1. Откройте Главное → Налоги и отчёты (в некоторых релизах пункт называется «Настройки налогов и отчётов»).
2. В верхней части формы показана текущая Система налогообложения. Рядом с ней — ссылка История изменений.
3. Нажмите эту ссылку и добавьте новую строку. Укажите дату, с которой действует новый режим, и выберите сам режим из списка: общая, упрощённая, а для предпринимателей — ещё и патент.
4. Сохраните. После этого в левой части формы появятся разделы настроек, относящиеся к выбранному режиму (например, для УСН — объект налогообложения и ставка).

Старую запись в истории не удаляйте и не исправляйте — она отвечает за учёт за прошлый период. Новый режим задаётся именно отдельной строкой с датой, а не правкой существующей.

С какой даты можно сменить режим

Дата в истории изменений должна совпадать с той, что разрешена Налоговым кодексом. Программа примет любую дату, но налоговая — нет.

Добровольно уйти с УСН посреди года нельзя. А вот слететь с неё можно в любой момент — например, при превышении лимита по доходам или численности. В этом случае режим меняется с начала квартала, когда нарушено условие.

Настройка нового режима: УСН и ОСНО

После того как в истории изменений выбран режим, программа открывает его параметры. Их нужно заполнить, иначе документы будут проводиться с ошибками.

Для УСН в разделе настроек укажите:

• Объект налогообложения — «Доходы» или «Доходы минус расходы». От этого зависит и ставка, и то, какие расходы программа будет учитывать в налоге.
• Ставку налога. По умолчанию 6% для «Доходов» и 15% для «Доходы минус расходы». Если в вашем регионе ставка снижена, впишите её.
• Порядок признания расходов (только для объекта «Доходы минус расходы») — набор условий, при которых расход попадает в книгу учёта доходов и расходов (КУДиР).

Для ОСНО отдельного «включения» почти не требуется — это базовый режим. Проверьте только настройки НДС и налога на прибыль в том же разделе Налоги и отчёты: ставку НДС по умолчанию, применяется ли освобождение по статье 145 НК РФ, метод начисления амортизации в налоговом учёте.

Патент и АУСН: особенности

Патент (ПСН) доступен только индивидуальным предпринимателям и всегда совмещается с другим режимом — чаще с УСН или ОСНО. В 1С патент не заменяет основную систему, а добавляется к ней:

• в настройках налогов ИП появляется раздел для патентов;
• на каждый патент заводится отдельная запись с видом деятельности и сроком;
• в документах доходы и расходы делятся между патентом и основным режимом — для этого в реализациях и поступлениях указывается, к какой деятельности они относятся.

АУСН (автоматизированная упрощённая система) — отдельный спецрежим по Федеральному закону № 17-ФЗ. Его главное отличие в том, что налог считает не бухгалтер и не программа, а ФНС — по данным банка, онлайн-кассы и личного кабинета. Деклараций нет, страховые взносы за сотрудников (кроме фиксированного взноса на травматизм) платить не нужно.

Ставки на АУСН выше обычной УСН: 8% для объекта «Доходы» и 20% для «Доходы минус расходы». Из-за того что расчёт идёт на стороне налоговой, роль 1С здесь сводится к корректному учёту первички и выгрузке данных. Переход на АУСН тоже оформляется через историю изменений с нужной датой, если ваш релиз 1С:Бухгалтерии поддерживает этот режим.

Ставка налога и региональные льготы

Регионы вправе снижать ставку УСН: для «Доходов» — вплоть до 1%, для «Доходы минус расходы» — до 5%. Пониженная ставка действует для определённых видов деятельности и закрепляется законом субъекта.

Чтобы применить льготную ставку:

1. Откройте настройки УСН в Главное → Налоги и отчёты.
2. В поле ставки вместо значения по умолчанию впишите ставку из регионального закона.
3. Если ставка менялась в течение времени, добавьте изменение через историю — тогда программа применит нужную ставку к каждому периоду.

Отдельно стоит повышенная ставка. С 2025 года при превышении промежуточного лимита по доходам или численности УСН-ставка повышается до 8% («Доходы») или 20% («Доходы минус расходы») — до конца года. В актуальных релизах программа отслеживает это сама, но проверьте, что лимиты в настройках заданы верно.

Как переход отражается на счетах и остатках

Смена режима меняет не план счетов , а то, какие регистры и субсчета программа задействует при проведении.

Что меняется на практике:

• НДС. При уходе с ОСНО на УСН организация перестаёт быть плательщиком НДС. Входящий НДС, принятый к вычету по товарам и ОС, которые не успели использовать, по общему правилу восстанавливается в последнем квартале на ОСНО (проводка Дт 19 Кт 68.02 с последующим списанием в расходы, либо напрямую Дт 91.02 Кт 68.02).
• Налоговый учёт по прибыли. На УСН он не ведётся — вместо него программа формирует движения по регистру КУДиР. При обратном переходе на ОСНО налоговый учёт по налогу на прибыль включается снова.
• Остатки по авансам и расчётам. Счета 60, 62, 76 не обнуляются, но суммы на них влияют на переходные доходы и расходы. Их нужно разобрать вручную.

Отдельно о смене объекта внутри УСН (с «Доходов» на «Доходы минус расходы» и обратно): она тоже разрешена только с 1 января и оформляется новой записью в истории. Расходы, оплаченные при объекте «Доходы», в налоге по новому объекту уже не учитываются.

Проверка настроек после смены

После переключения прогоните несколько проверок, прежде чем проводить рабочие документы.

1. Проверьте дату в истории. Главное → Налоги и отчёты → История изменений — дата нового режима должна быть корректной, старая запись на месте.
2. Проведите тестовый документ в новом периоде. Создайте реализацию или поступление с датой после перехода и посмотрите проводки. На УСН в них не должно появляться счёта 68.02 (НДС), на ОСНО — должно.
3. Сформируйте отчёт по движениям. Для УСН — «Книга учёта доходов и расходов» (Отчёты → УСН), для ОСНО — оборотно-сальдовую ведомость по счёту 68. Если данные пустые или задвоены — ищите документ с датой «на границе» режимов.
4. Перепроведите документы, если переход был в середине квартала (при утрате права на УСН). Выполните групповое перепроведение за квартал, затем «Закрытие месяца».

Если после смены режима проводки выглядят так, будто режим не поменялся, — скорее всего, дата документа попала в старый период истории изменений либо настройки заданы не для той организации. Проверьте оба условия, прежде чем искать ошибку глубже.

Частые вопросы