Начисление амортизации основных средств в 1С Бухгалтерия: от учётной политики до проводок

Амортизацию в 1С Бухгалтерия 3.0 программа считает сама — в документе «Закрытие месяца », регламентной операцией «Амортизация и износ основных средств». Вручную ничего умножать не нужно: сумма зависит от трёх вещей, которые вы задаёте при вводе объекта, — первоначальной стоимости, срока полезного использования и выбранного способа начисления.

Чтобы расчёт пошёл и суммы совпали с вашими ожиданиями, нужно пройти четыре шага: настроить способ начисления в учётной политике, принять основное средство к учёту с правильным сроком и счётом затрат, запустить закрытие месяца и проверить проводки Дт 20 (26, 44) Кт 02. Ниже — каждый шаг с путями меню и числами.

Способ начисления в учётной политике и настройках налога

Способ начисления в бухгалтерском и налоговом учёте настраивается в разных местах, и это первое, что сбивает с толку.

Бухгалтерский учёт (ФСБУ 6/2020). Способ амортизации — элемент, который организация выбирает для каждой группы ОС. Стандарт разрешает три способа:

• 🔹 линейный — стоимость списывается равными частями весь срок;
• 🔹 уменьшаемого остатка — больше в первые годы, меньше к концу;
• 🔹 пропорционально количеству продукции — для оборудования с понятной выработкой.

Способ в бухучёте задаётся не в общей учётной политике, а прямо в карточке объекта при принятии к учёту — об этом в следующем разделе. Общую учётную политику открываете через Главное → Учётная политика.

Налоговый учёт (глава 25 НК РФ). Здесь способ один на всю организацию и хранится в настройках налога на прибыль: Главное → Налоги и отчёты → Налог на прибыль → Методы начисления амортизации. Доступны два метода:

Принятие основного средства к учёту: срок, стоимость, счёт затрат

Все параметры расчёта задаются при вводе объекта. Документ — ОС и НМА → Поступление основных средств → Принятие к учёту ОС (если ОС уже поступило документом «Поступление оборудования») либо ОС и НМА → Поступление основных средств для простого случая, когда покупка и ввод в эксплуатацию идут одним документом.

В документе принятия к учёту заполняете три ключевые вкладки.

1. Вкладка «Внеоборотный актив» — указываете счёт 08.04, на котором собрана первоначальная стоимость, и сам объект из справочника «Основные средства ».
2. Вкладка «Бухгалтерский учёт» — здесь задаёте способ начисления амортизации, срок полезного использования в месяцах, ликвидационную стоимость и счёт учёта 01.01. Галка «Начислять амортизацию» должна стоять.
3. Вкладка «Налоговый учёт» — указываете срок и порядок включения стоимости в расходы (начисление амортизации). Здесь же задаётся амортизационная группа.

Отдельно заполняется способ отражения расходов по амортизации — это счёт затрат, на который будут падать суммы. Для производства это 20 или 25, для управленческих расходов 26, для торговли 44. Задаётся он в поле «Способ отражения расходов» и ссылается на одноимённый справочник.

Если вы переходите на 1С с другой программы, объекты не принимают к учёту заново, а вводят документом «Ввод начальных остатков » в разделе Главное → Помощник ввода остатков. Там указывают и уже накопленную амортизацию, и оставшийся срок — тогда программа продолжит начисление с нужной суммы, а не начнёт списывать стоимость с нуля.

Как программа считает сумму: формулы и пример

При линейном способе 1С берёт разницу между первоначальной и ликвидационной стоимостью и делит на срок в месяцах:

Месячная амортизация = (Первоначальная стоимость − Ликвидационная стоимость) / СПИ в месяцах

Пример. Станок стоит 600 000 ₽, срок полезного использования — 5 лет (60 месяцев), ликвидационная стоимость принята равной нулю.

• Месячная сумма: 600 000 / 60 = 10 000 ₽.
• За год начислится: 10 000 × 12 = 120 000 ₽.
• За весь срок спишется ровно 600 000 ₽.

Если по этому объекту вы применили амортизационную премию в налоговом учёте (до 30% для 3–7 амортизационных групп), 1С единовременно спишет 600 000 × 30% = 180 000 ₽, а оставшиеся 420 000 ₽ будет амортизировать: 420 000 / 60 = 7 000 ₽ в месяц. Из-за премии суммы в бухгалтерском и налоговом учёте разойдутся, и программа автоматически посчитает разницы по ПБУ 18/02.

Способ уменьшаемого остатка. Амортизацию считают не от первоначальной, а от остаточной стоимости на начало года, поэтому суммы убывают. Конкретную формулу и коэффициент ускорения организация определяет сама — ФСБУ 6/2020 их не фиксирует. Например, при остаточной стоимости 600 000 ₽ и норме 40% за первый год спишется 600 000 × 40% = 240 000 ₽, за второй — (600 000 − 240 000) × 40% = 144 000 ₽, и так далее. В 1С этот способ выбирается в карточке объекта, а коэффициент задаётся в параметрах амортизации.

Пропорционально количеству продукции. Применяют для оборудования с измеримой выработкой: сумма зависит не от срока, а от объёма выпуска за месяц. Формула — (Первоначальная − Ликвидационная) × Выпуск за месяц / Планируемый выпуск за весь срок. Фактический объём придётся вводить ежемесячно, поэтому способ выбирают редко и осознанно.

Нелинейный метод в налоговом учёте работает иначе: амортизация начисляется не по объекту, а по суммарному балансу всей амортизационной группы, по месячной норме из статьи 259.2 НК РФ. Для третьей группы норма 5,6% в месяц, для четвёртой — 3,8%, и так по убыванию. Отслеживать расчёт по отдельному объекту здесь сложнее, поэтому линейный метод в НУ выбирают чаще.

Чтобы прикинуть сумму до ввода объекта линейным способом, воспользуйтесь калькулятором:

Запуск закрытия месяца: регламентная операция амортизации

Сам расчёт запускается здесь: Операции → Закрытие месяца. Выбираете нужный месяц и организацию, затем нажимаете «Выполнить закрытие месяца».

Амортизацию начисляет блок «Амортизация и износ основных средств». Операция появляется в списке автоматически, если в базе есть хотя бы один объект с включённым начислением. После выполнения она подсвечивается зелёным.

Порядок работы такой:

1. Проведите все документы месяца по поступлению и вводу ОС.
2. Откройте Операции → Закрытие месяца, выберите период.
3. Нажмите «Выполнить закрытие месяца» — операции отработают по порядку.
4. Если операция «Амортизация и износ ОС» стала красной, откройте её и прочитайте текст ошибки.

Чтобы посмотреть, что именно начислилось по конкретному объекту, в выполненной операции выберите «Амортизация и износ ОС → Показать проводки» или сформируйте справку-расчёт амортизации из того же меню.

Какие проводки формируются

Начисление амортизации отражается по кредиту счёта 02 и дебету счёта затрат — того самого, что вы указали в способе отражения расходов.

Счёт 02.01 — амортизация собственных ОС, 02.02 — амортизация арендованного имущества. Если в проводке стоит не тот счёт затрат, значит способ отражения расходов в карточке объекта заполнен неверно — его правят отдельным документом «Изменение способов отражения расходов ОС» в разделе ОС и НМА.

Чем расчёт отличается в разных конфигурациях 1С

Полноценный блок основных средств с автоматическим начислением есть в 1С Бухгалтерия 3.0. В других типовых конфигурациях логика отличается, и путь к настройкам тоже.

В Управлении торговлей 11 и Рознице полноценного бухгалтерского учёта основных средств нет — эти суммы ведутся в бухгалтерской программе. Поэтому если вы ищете, где посчитать амортизацию, и работаете в УТ, учёт ОС ведётся в связанной базе Бухгалтерии.

Отчёты для проверки начисленных сумм

Свериться удобно тремя отчётами. Все — в разделе ОС и НМА или через универсальные отчёты в Отчёты.

• 📊 Оборотно-сальдовая ведомость по счёту 02 (Отчёты → Оборотно-сальдовая ведомость по счёту) — показывает накопленную амортизацию и оборот за период. Оборот по кредиту за месяц = сумме всех проводок начисления.
• 📄 Ведомость амортизации ОС (ОС и НМА → Отчёты) — построчно по каждому объекту: первоначальная стоимость, начислено за период, остаточная стоимость.
• 🧾 Справка-расчёт «Амортизация» — формируется из закрытия месяца, удобна для пояснений аудитору.

Частые ошибки при начислении амортизации

Большая часть обращений сводится к пяти ситуациям.

Частые вопросы