Дивиденды в 1С:Бухгалтерии 3.0 — от решения участников до 6-НДФЛ

Дивиденды в 1С:Бухгалтерии 8.3 начисляют документом «Начисление дивидендов» в разделе Операции. Он делает проводку Дт 84.01 Кт 75.02 (участнику, который не работает в компании) или Дт 84.01 Кт 70 (участнику-сотруднику) и сразу считает НДФЛ: 13% с суммы до 2,4 млн ₽ и 15% с превышения. Выплату потом оформляют банковской выпиской или расходным кассовым ордером.

Частая ошибка — начислять дивиденды «по факту поступления денег» на счёт учредителя или проводить их через зарплатную ведомость. Так НДФЛ уходит не с тем кодом дохода, а 6-НДФЛ расходится с бухгалтерией. Правильный порядок другой: решение участников → начисление → выплата с удержанием налога.

Что проверить до начисления дивидендов

1С не знает, имеете ли вы право распределять прибыль. Программа проведёт документ на любую сумму, даже если на счёте 84 убыток. Поэтому сначала — бумаги и цифры.

Документ-основание

• 📄 ООО с несколькими участниками — протокол общего собрания. Решение о распределении прибыли подтверждают нотариально или иным способом, который предусмотрен уставом или единогласным решением участников.
• 📄 ООО с одним участником — решение единственного участника.
• 📄 АО — решение общего собрания акционеров по рекомендации совета директоров.

В решении должны быть: период, за который распределяется прибыль, общая сумма, порядок распределения и срок выплаты.

Ограничения закона

Для ООО их перечисляет ст. 29 закона № 14-ФЗ. Главные:

• ❌ уставный капитал оплачен не полностью;
• ❌ стоимость чистых активов меньше уставного капитала и резервного фонда или станет меньше после выплаты;
• ❌ у общества есть признаки банкротства или они появятся из-за выплаты.

ООО может распределять прибыль раз в квартал, раз в полгода или раз в год. Срок выплаты — не позже 60 дней со дня решения, если устав или решение не задают меньший.

Что проверить в 1С

1. Сформируйте Отчеты → Оборотно-сальдовая ведомость по счету по счёту 84 на дату решения. Кредитовое сальдо 84.01 — это нераспределённая прибыль, из которой можно платить.
2. Если распределяете прибыль прошлого года, убедитесь, что реформация баланса проведена: прибыль из 99 должна перейти на 84. Иначе сальдо 84.01 будет неполным.
3. Для промежуточных дивидендов текущего года проверьте сальдо 99 и посчитайте чистую прибыль за период с учётом налога на прибыль.

Получатели и счета расчётов с участниками

До документа проверьте справочники. От них зависит, какой счёт и какой налог подставит 1С.

Участник — физическое лицо

Получатель в документе выбирается из справочника Физические лица (раздел Зарплата и кадры или Справочники). В карточке должны быть заполнены:

• 🧾 ФИО полностью и дата рождения;
• 🧾 ИНН;
• 🧾 паспортные данные — без них не сформируется справка о доходах в 6-НДФЛ;
• 🧾 гражданство и статус налогового резидента — от него зависит ставка налога.

Если участник одновременно работает в компании, это то же физлицо, что и в карточке сотрудника. Отдельного «двойника» не заводите, иначе в 6-НДФЛ появятся две справки о доходах на одного человека.

Участник — организация

Юрлицо-участника заводят в справочнике Контрагенты. Для учёта задолженности используется счёт 75.02. Счета расчётов по умолчанию для контрагентов настраиваются в регистре «Счета расчетов с контрагентами» — открыть его можно из списка контрагентов или из раздела Справочники (группа «Покупки и продажи»).

Если у компании много контрагентов и правило по умолчанию стоит на 60/62, добавьте отдельную строку для участника со счётом 75.02. Тогда выплаты не «упадут» на расчёты с поставщиками.

Какой счёт выбрать

Счёт 70 для сотрудника — допустимый вариант, но многие ведут все дивиденды на 75.02. Так проще сверять расчёты с участниками одним отчётом. Выберите один подход и держитесь его.

Расчёт суммы по долям участников

Дивиденды делят пропорционально долям в уставном капитале, если устав ООО не устанавливает иной порядок.

Пример. Общее собрание распределило 1 000 000 ₽. Участники:

Для организации-участника ставка 0% применяется, если на дату решения она непрерывно 365 дней и больше владеет не менее чем 50% уставного капитала. В нашем примере доля 40%, поэтому 13%.

💡 Сумма в решении — это сумма до удержания налога. Участник получает меньше. Если в протоколе написано «выплатить на руки 600 000 ₽», переспросите юриста: налог агент не может платить за свой счёт.

Документ «Начисление дивидендов» пошагово

Где найти

Раздел Операции → группа «Бухгалтерский учет» → Начисление дивидендов. Если пункта не видно в вашей настройке панели, наберите «дивиденд» в поиске по командам в верхней части окна программы.

Заполнение

1. Нажмите Создать.
2. Дата — дата решения общего собрания или единственного участника. Не дата выплаты.
3. Организация — та, что выплачивает дивиденды.
4. Счёт учёта — 75.02 или 70 по таблице выше.
5. В табличной части добавьте строку на каждого участника: получатель и сумма дивидендов до налога.
6. Проверьте колонку налога. Программа рассчитывает НДФЛ сама, с учётом статуса резидента и уже начисленных в этом году дивидендов.
7. Нажмите Провести и закрыть.

Для организации-участника налог на прибыль в документе указывают с учётом ставки, которая к ней применяется. Проверьте её вручную: 1С не знает, сколько дней участник владеет долей.

Какие проводки сформирует документ

Проводки по налогу и регистры налогового учёта по НДФЛ появятся при выплате. Это не ошибка: у физлица доход в виде дивидендов признаётся в день выплаты (ст. 223 НК РФ), и налог удерживают тогда же.

НДФЛ с дивидендов: ставки, удержание и перечисление

Ставки

• 💰 13% — для налогового резидента РФ с суммы до 2,4 млн ₽ за год.
• 💰 15% — с превышения 2,4 млн ₽.
• 💰 15% — для нерезидента, если международный договор не даёт пониженную ставку.

Порог 2,4 млн ₽ считается не только по дивидендам. В ту же группу баз (п. 2.1 ст. 210 НК РФ) входят, например, доходы по операциям с ценными бумагами. Налоговый агент считает порог по тем выплатам, которые делает сам.

Пример. Участнику-резиденту за год начислили 3 000 000 ₽ дивидендов одной суммой:

• 2 400 000 × 13% = 312 000 ₽;
• 600 000 × 15% = 90 000 ₽;
• итого НДФЛ 402 000 ₽, на руки 2 598 000 ₽.

Код дохода и вычеты

Дивиденды отражаются с кодом дохода 1010. Стандартные и имущественные вычеты к ним не применяют. Если ваша организация сама получала дивиденды от другой компании и распределяет их дальше, налоговая база уменьшается на эту часть по правилам ст. 214 НК РФ — это частый случай в холдингах, проверьте его до начисления.

Сроки перечисления

НДФЛ удерживают при каждой выплате и перечисляют в составе единого налогового платежа:

Для периода с 23 по 31 декабря действует особое правило: налог перечисляют не позднее последнего рабочего дня года.

Выплата дивидендов через банк или кассу

Перечисление на счёт

1. Раздел Банк и касса → Банковские выписки → Списание.
2. Вид операции — «Перечисление дивидендов».
3. Получатель — физлицо или контрагент, сумма — к выплате, то есть за вычетом налога.
4. 1С сформирует Дт 75.02 Кт 51 (или Дт 70 Кт 51) и, для физлица, Дт 75.02 Кт 68.01 на сумму НДФЛ.

Для физлиц проверьте, что в документе заполнены сумма налога и дата удержания. Именно отсюда данные попадают в 6-НДФЛ.

Выдача из кассы

Оформите Выдача наличных (РКО) в разделе Банк и касса. Вид операции выберите тот, что относится к выплате дивидендов — в списке он так и называется. Налог удерживается тем же документом.

Выдача дивидендов наличными из выручки ограничена правилами кассовой дисциплины. Безопаснее сначала снять деньги с расчётного счёта и выдать их по чеку банка.

Выплата частями

Если дивиденды платят в несколько приёмов, каждая выписка — отдельная выплата со своим удержанием налога. Начисление остаётся одним документом.

Проверка дивидендов в отчётах и отчётности

Бухгалтерские отчёты

• 📊 Оборотно-сальдовая ведомость по счету 75.02 в разрезе контрагентов — остаток после выплаты должен быть нулевым.
• 📊 Анализ счета 84 — оборот по дебету 84.01 в корреспонденции с 75.02/70 равен сумме решения.
• 📊 Оборотно-сальдовая ведомость по счету 68.01 — удержанный и перечисленный НДФЛ совпадают.

Налоговый учёт по НДФЛ

Отчёт Зарплата и кадры → Отчеты по зарплате → Регистр налогового учета по НДФЛ показывает доход с кодом 1010, исчисленный и удержанный налог по каждому участнику. Сверьте его с выписками.

Где дивиденды попадают в регламентированную отчётность

• 🧾 6-НДФЛ — доход с кодом 1010, удержанный налог в разделе 1 за период выплаты. В годовом расчёте — справка о доходах на каждого участника-физлица. Для ставок 13% и 15% заполняются разные блоки раздела 2.
• 🧾 Декларация по налогу на прибыль — если платили дивиденды организациям, заполняется лист 03 с данными налогового агента.
• 🧾 Бухгалтерская отчётность — уменьшение нераспределённой прибыли в балансе и в отчёте об изменениях капитала.

Частые вопросы