Расчёт УСН, НДС и налога на прибыль в 1С Бухгалтерии 3.0 с проверкой результата

В 1С Бухгалтерии 3.0 налог не считают вручную: его рассчитывает регламентная операция при закрытии месяца. Для УСН это операция «Расчёт налога по УСН» в Операции → Закрытие месяца в последнем месяце квартала, для налога на прибыль — «Расчёт налога на прибыль», для НДС — формирование книг покупок и продаж через Отчеты → НДС → Помощник по учету НДС. Ваша задача — правильно настроить систему налогообложения, провести первичку и проверить, что программа взяла в расчёт.

Частое заблуждение: «1С посчитала — значит, верно». Программа считает ровно то, что ей дали. Платёж от покупателя, проведённый как «Прочее поступление», не попадёт в доходы УСН. Входящий счёт-фактура без регистрации не даст вычета НДС. Поэтому расчёт налога в 1С — это на две трети подготовка и проверка и только на треть нажатие кнопки.

Подготовка базы перед расчётом налога

Начните с настроек. Откройте Главное → Налоги и отчеты и проверьте по своей организации:

• 🧾 систему налогообложения — ОСНО или УСН, и с какого периода она действует;
• 📌 объект УСН — «Доходы» или «Доходы, уменьшенные на величину расходов»;
• 📊 ставку — 6% и 15% по умолчанию, пониженная региональная ставка задаётся вручную;
• ⚙️ порядок признания расходов для УСН «Доходы минус расходы» — когда расход считается оплаченным и признанным;
• 🧮 НДС — плательщик или нет, применяемые ставки.

Ошибка в настройках за прошлый период тянет за собой неверный расчёт за весь год. Если меняете систему налогообложения, указывайте дату начала нового режима, а не правьте старую запись.

Проверка первичных документов

Перед закрытием квартала пройдите по банку и кассе. Каждое поступление должно быть проведено с правильным видом операции:

1. Банк и касса → Банковские выписки — оплаты покупателей должны идти видом «Оплата от покупателя», а не «Прочее поступление».
2. Возвраты поставщикам, займы и личные взносы учредителя не являются доходом УСН — проверьте, что они не попали в доходы.
3. Документы реализации и поступления проведены, даты совпадают с первичкой.
4. Входящие счета-фактуры зарегистрированы — без них вычета НДС не будет.

Быстрее всего найти перекосы помогает Отчеты → Анализ учета → Экспресс-проверка. Она показывает непроведённые документы, отрицательные остатки и пробелы в регистрации счетов-фактур.

Как посчитать налог при УСН «Доходы» в 1С

Объект «Доходы» — самый простой случай. Налоговая база равна сумме поступлений за период, налог — 6% от неё (или ваша региональная ставка). Дальше налог уменьшается на страховые взносы.

Порядок действий:

1. Откройте Операции → Закрытие месяца.
2. Выберите последний месяц квартала: март, июнь, сентябрь или декабрь.
3. Нажмите Выполнить закрытие месяца. В списке операций появится «Расчёт налога по УСН».
4. Кликните по операции и откройте справку-расчёт — там видны доход, исчисленный налог, вычет взносов и сумма к уплате.

Программа считает нарастающим итогом с начала года и вычитает авансовые платежи прошлых кварталов.

Уменьшение налога на взносы

Здесь чаще всего путаются. Правила такие:

Пример. Организация на УСН 6%. Доход за I квартал — 1 200 000 руб. Налог: 1 200 000 × 6% = 72 000 руб. Уплачено взносов за работников — 30 000 руб. Лимит вычета — 50%, то есть 36 000 руб. Взносы меньше лимита, поэтому уменьшаем на всю сумму: 72 000 − 30 000 = 42 000 руб. к уплате.

Расчёт налога при УСН «Доходы минус расходы»

При объекте «Доходы минус расходы» база — разница между доходами и признанными расходами, ставка 15%. Главная сложность в слове «признанными». Расход попадает в КУДиР, только когда выполнены все условия: товар оплачен поставщику, а для товаров — ещё и продан покупателю (если выбран такой порядок).

1С отслеживает эти условия сама. Если хотя бы одно не выполнено, расход ждёт и в базу не идёт. Отсюда типичная жалоба: «закупили на 2 млн, а расходов в книге 800 тысяч».

Минимальный налог

По итогам года программа сравнивает налог 15% с минимальным налогом — 1% от всех доходов — и берёт большую сумму.

Пример. Доход за год — 5 000 000 руб., признанные расходы — 4 700 000 руб.

• База: 5 000 000 − 4 700 000 = 300 000 руб.
• Налог 15%: 300 000 × 15% = 45 000 руб.
• Минимальный налог: 5 000 000 × 1% = 50 000 руб.
• К уплате за год: 50 000 руб. (за вычетом авансов за 9 месяцев).

Разницу между минимальным и обычным налогом (5 000 руб.) можно включить в расходы следующих лет. Убыток прошлых лет тоже переносится — его сумму надо ввести в 1С, чтобы программа уменьшила базу.

Где смотреть, почему расход не принят

Откройте Отчеты → УСН → Анализ учета по УСН. Отчёт строит схему: доходы, расходы по видам, налог. Расшифровка по группе расходов показывает, какое условие не выполнено — нет оплаты, нет реализации или не оплачен входной НДС.

Расчёт НДС: книга покупок и книга продаж

На ОСНО и при УСН с превышением порога дохода организация платит НДС. В 1С налог к уплате — это НДС из книги продаж минус вычеты из книги покупок за квартал. По общей ставке с 2026 года действует 22%.

Порядок в конце квартала:

1. Откройте Отчеты → НДС → Помощник по учету НДС и выберите квартал.
2. Выполните операции по порядку, сверху вниз: восстановление НДС (если есть), распределение НДС, формирование записей книги продаж, формирование записей книги покупок.
3. Проверьте Отчеты → НДС → Книга продаж и Книга покупок.
4. Сформируйте декларацию по НДС — она заполняется из книг.

Пример. Реализация за квартал — 1 220 000 руб. с НДС 22%. НДС в книге продаж: 1 220 000 × 22 / 122 = 220 000 руб. Вычеты по книге покупок — 150 000 руб. К уплате: 220 000 − 150 000 = 70 000 руб.

Что чаще всего ломает НДС

• 🔻 Аванс от покупателя без счёта-фактуры на аванс — НДС с аванса не начислен.
• 🔻 Счёт-фактура поставщика не зарегистрирован — вычета нет.
• 🔻 Вычет НДС с аванса после отгрузки не восстановлен — налог завышен.
• 🔻 Документ поступления с датой прошлого квартала проведён задним числом — книга прошлого периода изменилась, а декларация уже сдана.

Для сверки используйте Отчеты → НДС → Анализ учета по НДС: он раскладывает 68.02 и 19 по источникам и показывает, где сумма не дошла до книги.

Ручные корректировки и регламентные операции

Иногда автоматический расчёт надо поправить. Корректировка нужна, когда в учёте есть операция, которую программа не умеет классифицировать сама: доход из старой базы, переходящие с прошлого режима расходы, исправление ошибки прошлого периода.

Не правьте проводки регламентной операции руками и не снимайте флаг «Проведён» с закрытия месяца, чтобы подогнать цифру. При следующем перезакрытии месяца ручные правки пропадут, а налог снова «уедет».

Правильные способы:

После любой правки выполните Перезакрыть месяц с того периода, где было изменение. 1С сама пересчитает налог за все последующие месяцы.

Как проверить корректность расчёта налога

Расчёт готов — теперь проверка. Сверяйте одни и те же цифры из трёх мест: регистр учёта, бухгалтерский счёт и декларацию.

УСН

1. Отчеты → УСН → Книга учета доходов и расходов — итог по доходам должен совпасть с суммой поступлений по банку и кассе за период (без займов и возвратов).
2. Оборотно-сальдовая ведомость по счёту 68.12 — начисленный налог по кредиту равен сумме из справки-расчёта.
3. Декларация по УСН (Отчеты → Регламентированные отчеты, создать новую декларацию УСН, Заполнить) — строки авансовых платежей совпадают с расчётом по кварталам.

НДС

1. Итог книги продаж минус итог книги покупок = налог к уплате в разделе 1 декларации.
2. ОСВ по 68.02 — кредитовый оборот за квартал равен налогу по декларации.
3. Остатков по счёту 76.АВ без закрывающих отгрузок долго быть не должно.

Налог на прибыль

На ОСНО налог на прибыль считается операцией «Расчёт налога на прибыль» в декабре и в отчётных месяцах. Ставка с 2025 года — 25%. Справка-расчёт открывается в Отчеты → Справки-расчеты → Расчет налога на прибыль. Если бухгалтерская и налоговая база расходятся, проверьте отчёт «Анализ состояния налогового учета по налогу на прибыль».

Помните про ЕНС. Авансовые платежи по УСН перечисляют единым налоговым платежом до 28-го числа месяца после квартала, а уведомление об исчисленных суммах подают до 25-го. Если уведомление не подано, деньги останутся на ЕНС «невыясненными», а налог формально не уплаченным.

Частые ошибки при расчёте налогов в 1С

• ❌ Закрыли только последний месяц квартала. Закрытие месяца выполняют последовательно за каждый месяц, иначе расчёт неполный.
• ❌ Поменяли ставку УСН в настройках «задним числом». Пониженная региональная ставка должна быть указана с начала года, иначе авансы за прошлые кварталы пересчитаются неверно.
• ❌ Платёж ИП «в личных целях» провели как расход. Снятие на личные нужды не уменьшает базу — вид операции «Снятие наличных» или «Прочее списание» с правильной статьёй.
• ❌ Страховые взносы начислены, но не уплачены в периоде (для организаций и ИП с работниками). Без уплаты вычета по ним в этом квартале не будет.
• ❌ Сдали декларацию, потом поправили первичку. База изменилась, отчёт — нет. Каждое исправление после сдачи сверяйте с уже отправленной декларацией.

Частые вопросы