Налог на прибыль, НДС и УСН в 1С:Бухгалтерии 3.0: от учётной политики до декларации

Налоги в 1С:Бухгалтерии 3.0 вручную не считают: их рассчитывает обработка Операции → Закрытие периода → Закрытие месяца. Налог на прибыль, налог по УСН, налог на имущество, транспортный и земельный налоги начисляются регламентными операциями. НДС собирается в книги покупок и продаж из документов. Задача бухгалтера — правильно настроить учётную политику, провести первичку и проверить результат перед отправкой декларации.

Ниже порядок, который работает для ОСНО и для упрощёнки. Он описан для БП 3.0 с интерфейсом «Такси». В ЗУП и УТ налоги организации так не рассчитываются: там считают НДФЛ и взносы (ЗУП) или только оформляют документы с НДС (УТ).

1. С чего начать: учётная политика и настройки налогов

Если настройки не заполнены, закрытие месяца пройдёт, но суммы налогов получатся неверными или нулевыми. Поэтому первый шаг — две формы в разделе Главное.

Учётная политика (Главное → Учётная политика). Здесь задаются:

• 📌 система налогообложения: общая или упрощённая (и объект УСН — «Доходы» или «Доходы минус расходы»);
• 📌 способ оценки запасов (ФИФО или по средней);
• 📌 перечень косвенных расходов и способ их списания: на 90.08 (директ-костинг) или распределение на себестоимость;
• 📌 применение ПБУ 18/02 и метод расчёта отложенных налогов.

Настройки налогов и отчётов (Главное → Налоги и отчёты). Это форма с вкладками по каждому налогу:

• 🧾 Налог на прибыль — ставки, перечень прямых расходов, порядок уплаты авансов (ежеквартально или ежемесячно);
• 🧾 НДС — раздельный учёт, способ учёта НДС по ставке 0%, режим формирования книг;
• 🧾 УСН — объект, ставка, порядок признания расходов;
• 🧾 Налог на имущество, транспортный, земельный — ставки и льготы по объектам и регионам.

Проверьте и реквизиты организации: код налогового органа, ОКТМО, регистрацию в ИФНС для обособленных подразделений. От них зависит, куда попадёт налог в декларации и уведомлении.

2. Первичные документы: из чего складывается налоговая база

Обработка закрытия месяца ничего не «придумывает». Она берёт обороты, которые сделали документы. Ошибка в поступлении или реализации даст ошибку в налоге.

Что проверять при вводе операций:

1. Вид операции в документе. «Товары», «Услуги», «Основные средства » дают разные счета и разное налоговое отражение.
2. Ставка НДС в строке и счёт-фактура. Без зарегистрированного счёта-фактуры полученного вычет в книгу покупок не попадёт. Регистрация делается кнопкой внизу формы поступления.
3. Статьи затрат. Для налога на прибыль важен признак «принимается к налоговому учёту». Статья с отключённым признаком уйдёт в постоянные разницы.
4. Даты. Документ, проведённый задним числом в закрытом периоде, ломает расчёт. После таких правок месяц перезакрывают.
5. Оплаты. При УСН расходы признаются только после оплаты, поэтому банковские выписки должны быть загружены и разнесены по договорам.

Для быстрого контроля полезен отчёт Отчёты → Анализ учёта → Экспресс-проверка. Он показывает документы без счетов-фактур, отрицательные остатки, нарушения хронологии.

3. Закрытие месяца: где программа считает налоги

Путь: Операции → Закрытие периода → Закрытие месяца. Выберите организацию и месяц, нажмите «Выполнить закрытие месяца». Обработка идёт по шагам, каждый зависит от предыдущего.

Ключевые операции, связанные с налогами:

Если шаг подсвечен красным, щёлкните по нему: программа покажет причину. Частые ошибки — нет учётной политики, не указан способ распределения косвенных расходов, отрицательные остатки товаров.

После правки документов прошлого месяца нажмите «Отменить закрытие месяца» или просто выполните закрытие повторно — обработка перепроведёт регламентные операции.

4. Как 1С считает налог на прибыль

Налоговую базу программа берёт из параллельного налогового учёта: у каждой проводки есть суммы НУ, ПР (постоянные разницы) и ВР (временные разницы). Отдельной «налоговой ОСВ» вести не нужно.

Как это работает при ставке 25% (8% в федеральный бюджет и 17% в региональный):

• доходы НУ за период — 1 200 000 ₽;
• расходы, принимаемые в НУ, — 800 000 ₽;
• база — 400 000 ₽;
• налог — 100 000 ₽: 32 000 ₽ в федеральный бюджет и 68 000 ₽ в региональный.

Налог считается нарастающим итогом с начала года. В каждом месяце операция «Расчёт налога на прибыль» начисляет разницу между налогом за период и уже начисленным. Проводка: Дт 99.02.1 Кт 68.04.2 — условный расход, затем Дт 68.04.2 Кт 68.04.1 — текущий налог к уплате.

Если регион даёт пониженную ставку в региональную часть, укажите её на вкладке налога на прибыль в настройках налогов. Иначе программа применит общую.

Отложенные налоги по ПБУ 18/02

Когда расходы в БУ и НУ признаются в разное время (амортизация, резервы, убытки прошлых лет), возникают временные разницы. Программа формирует:

• ОНА на счёте 09 — если в БУ расход признан раньше;
• ОНО на счёте 77 — если раньше признан в НУ;
• ПНР/ПНД — с постоянных разниц.

Организации, которые вправе применять упрощённый бухучёт, могут ПБУ 18/02 не применять. Тогда в учётной политике это отключают, и налог на прибыль начисляется одной проводкой Дт 99 Кт 68.04.1.

Как проверить налог на прибыль

1. Откройте справку-расчёт «Расчёт налога на прибыль» за квартал.
2. Сверьте базу с декларацией: строка базы в листе 02 должна совпасть с суммой из справки.
3. Сформируйте ОСВ по счёту 68.04 с субсчетами: сальдо 68.04.1 после расчёта ЕНС должно отражать то, что вы собираетесь уплатить.
4. Если цифры не сходятся — смотрите отчёт «Анализ учёта по налогу на прибыль» в разделе Отчёты → Анализ учёта: он показывает разрыв между БУ и НУ по строкам.

5. НДС в 1С: начисление, вычеты и восстановление

НДС не начисляется операцией закрытия месяца. Он собирается документами: реализация начисляет налог (Дт 90.03 Кт 68.02), поступление выделяет входящий НДС на 19. Вычет и итог квартала формируются регламентными документами НДС.

Где искать: Операции → Закрытие периода → Регламентные операции НДС или через «Помощник по учёту НДС» в разделе Отчёты. Помощник удобен тем, что выстраивает шаги квартала в правильном порядке.

Основные документы квартала:

1. Формирование записей книги продаж — восстановление НДС, начисление по авансам, по которым отгрузки не было, и прочие специальные случаи.
2. Формирование записей книги покупок — вычеты по поступлениям, по авансам выданным, по налоговому агенту. Галочки в документе позволяют отложить часть вычетов на следующие периоды (в пределах трёх лет).
3. Восстановление НДС — когда купленное используют в операциях без НДС, при переходе на УСН, при зачёте выданного аванса.
4. Распределение НДС — при раздельном учёте, если есть облагаемые и необлагаемые операции.

Базовая ставка — 22% (с 2026 года), льготная — 10%, экспорт — 0%. Для расчётов на лету подойдёт калькулятор:

Авансы

НДС с полученного аванса начисляется счётом-фактурой на аванс. Если в учётной политике выбран вариант регистрировать счета-фактуры на аванс только по неотгруженным суммам на конец месяца, их удобно создавать обработкой «Регистрация счетов-фактур на аванс» из того же списка регламентных операций НДС. При отгрузке НДС с аванса принимается к вычету, это делает документ формирования записей книги покупок.

Книги — в разделе Отчёты → НДС: «Книга покупок» и «Книга продаж». Итог книги продаж минус итог книги покупок за квартал должен совпасть с суммой к уплате по разделу 1 декларации и с кредитовым оборотом 68.02 за квартал за вычетом дебетового.

6. Налог при упрощёнке (УСН) в 1С

При УСН программа ведёт Книгу учёта доходов и расходов (Отчёты → УСН → Книга доходов и расходов УСН) и считает налог операцией «Расчёт налога по УСН» в последнем месяце квартала.

Объект «Доходы», ставка 6%. Пример: доходы за полугодие — 2 000 000 ₽, налог до уменьшения — 120 000 ₽. Уплачено страховых взносов — 50 000 ₽.

• ИП без работников уменьшает налог на всю сумму взносов: 120 000 − 50 000 = 70 000 ₽;
• организация или ИП с работниками — не более чем на 50%: лимит 60 000 ₽, взносы 50 000 ₽ укладываются, итого 70 000 ₽.

В БП 3.0 уменьшение считается автоматически, если взносы проведены и оплачены в программе.

Объект «Доходы минус расходы», ставка 15%. Пример за год: доходы — 3 000 000 ₽, расходы — 2 200 000 ₽. Налог — 800 000 × 15% = 120 000 ₽. Минимальный налог — 1% от доходов = 30 000 ₽. Платится большее, то есть 120 000 ₽.

Почему расходы не попадают в КУДиР — самый частый вопрос по упрощёнке. Расход признаётся, только когда выполнены все условия: товар оплачен поставщику, оприходован и (для товаров) реализован. Если хоть одно не выполнено, в книге его не будет. Проверить это помогает отчёт «Анализ состояния налогового учёта по УСН» в разделе Отчёты → УСН.

7. Декларации и уведомления: заполнение и проверка

Регламентированные отчёты — Отчёты → 1С-Отчетность → Регламентированные отчёты. Создайте нужную форму кнопкой «Создать», выберите период и нажмите «Заполнить». Программа возьмёт данные из регистров, которые наполнило закрытие месяца.

Порядок перед отправкой:

1. Закройте месяц заново, если после прошлого закрытия правили документы.
2. Заполните декларацию и не правьте суммы руками. Ручная правка ячейки ломает связь с учётом: при следующем заполнении правка пропадёт.
3. Проверьте контрольные соотношения — кнопка «Проверка» в форме отчёта. Красные строки показывают несостыковки между листами.
4. Сверьте с учётом: база в декларации ↔ справка-расчёт; НДС к уплате ↔ книги; налог по УСН ↔ КУДиР.
5. Выгрузите и отправьте через 1С-Отчётность или выгрузкой файла в программу оператора.

С переходом на ЕНС авансы и налоги, срок которых наступает до подачи декларации, требуют уведомления об исчисленных суммах. Оно тоже создаётся в списке регламентированных отчётов и заполняется по данным учёта. Уплата идёт на счёт 68.90 «Единый налоговый счёт», а распределение по налогам программа делает сама при закрытии месяца.

8. Где чаще всего ошибаются при расчёте налогов

• ❌ Не открыли учётную политику нового года. Ставки и способы учёта переносятся со старого года, а изменения закона не подхватываются.
• ❌ Перепровели старый документ и не перезакрыли месяц. В учёте одна сумма, в декларации — прежняя.
• ❌ Остатки в минус. Отрицательный остаток товара искажает себестоимость, а значит базу по прибыли и расходы УСН.
• ❌ Статья затрат «не принимается к НУ» по умолчанию. Расход уходит в постоянные разницы, налог на прибыль завышается.
• ❌ Вычет по НДС заявлен, а счёт-фактура датирован следующим кварталом. На проверке такой вычет снимут.

Частые вопросы