Как посчитать НДС по оборотке в 1С и сверить суммы

Сумма НДС к уплате — это кредитовое сальдо счёта 68.02 на конец квартала. Посчитать и проверить её по оборотке в 1С Бухгалтерии 3.0 можно за десять минут: смотрим обороты по счетам 90.03, 68.02, 19 и 76.АВ в оборотно-сальдовой ведомости (Отчёты → Стандартные отчёты → Оборотно-сальдовая ведомость) и сверяем их с книгой покупок и книгой продаж.

Оборотка показывает налог в трёх точках: начислено с реализации и авансов (кредит 68.02), принято к вычету (дебет 68.02), и остаток незакрытого входящего НДС (сальдо 19). Если эти цифры сходятся с книгами и с декларацией — учёт НДС в порядке. Ниже — как собрать эти суммы и что делать, когда они не бьются.

Закрываем квартал и собираем документы

До любых расчётов нужно, чтобы все документы квартала были проведены, а налог распределён по регистрам. Иначе оборотка покажет «сырые» цифры.

Порядок такой:

1. Сделайте резервную копию базы перед пересчётами — через Администрирование → Обслуживание → Резервное копирование.
2. Проведите все документы реализации, поступления, авансовые счета-фактуры за квартал. Непроведённые документы в оборотку не попадают.
3. Запустите помощник по НДС: Операции → Закрытие периода → Помощник по учёту НДС (в части релизов — Отчётность по НДС). Он по шагам создаёт регламентные операции.
4. Выполните Формирование записей книги продаж и Формирование записей книги покупок — это два отдельных регламентных документа. Без них вычеты и начисления не попадут в книги.
5. Проверьте, что в помощнике нет красных значков — они означают, что документ нужно перепровести из-за изменений задним числом.

Что показывает оборотка по счёту 19

Счёт 19 «НДС по приобретённым ценностям» собирает входящий налог из счетов-фактур поставщиков. Откройте по нему оборотно-сальдовую ведомость за квартал с детализацией по субсчетам.

Субсчета делят налог по видам покупок:

• 🧾 19.01 — НДС при покупке основных средств;
• 🧾 19.03 — НДС по приобретённым материалам и товарам;
• 🧾 19.04 — НДС по приобретённым услугам;
• 🧾 19.05 — НДС, уплаченный при ввозе товаров (импорт).

Логика чтения ведомости по 19:

• Дебетовый оборот — весь входящий НДС, который поставщики предъявили за квартал.
• Кредитовый оборот — сколько из него ушло на вычет (проводка Дт 68.02 Кт 19).
• Сальдо на конец — остаток входящего НДС, который к вычету ещё не принят.

Остаток на счёте 19 на конец квартала должен быть равен нулю, если по всем поступлениям есть счета-фактуры и НДС заявлен к вычету в этом периоде. Ненулевое сальдо законно только в двух случаях: счёт-фактура от поставщика ещё не получен, либо вы сознательно переносите вычет на следующий квартал (НК РФ разрешает вычет в течение трёх лет).

Проверяем счёт 68.02: начислено и принято к вычету

Счёт 68.02 «Расчёты по НДС» — главный счёт для расчёта. Откройте по нему анализ счёта: Отчёты → Стандартные отчёты → Анализ счёта, счёт 68.02, период — квартал.

Кредит 68.02 — это начисленный налог. Он складывается из оборотов в корреспонденции со счетами:

Дебет 68.02 — это вычеты и уплата:

Сумма налога к уплате за квартал = кредитовый оборот − дебетовый оборот (без строки уплаты в бюджет). Результат — кредитовое сальдо 68.02 на конец квартала. Если сальдо получилось дебетовым, налог заявлен к возмещению из бюджета.

Пример. Выручка за квартал с НДС — 1 200 000 ₽, налог с реализации Дт 90.03 Кт 68.02 = 200 000 ₽. Получен аванс 600 000 ₽, НДС с аванса Дт 76.АВ Кт 68.02 = 100 000 ₽. Входящий НДС к вычету Дт 68.02 Кт 19 = 150 000 ₽. Тогда начислено 200 000 + 100 000 = 300 000 ₽, вычеты 150 000 ₽, к уплате 300 000 − 150 000 = 150 000 ₽. Именно эту сумму и покажет кредитовое сальдо 68.02.

Если в этом же квартале прошла отгрузка под ранее полученный аванс, к вычету добавляется НДС с аванса обратной проводкой Дт 68.02 Кт 76.АВ. Допустим, закрыт прошлый аванс и принят к вычету НДС 80 000 ₽. Тогда вычеты станут 150 000 + 80 000 = 230 000 ₽, а налог к уплате 300 000 − 230 000 = 70 000 ₽. Поэтому при сверке по оборотке авансовые проводки по 76.АВ нельзя терять: они двигают итог в обе стороны.

Сверяем книгу покупок и книгу продаж с оборотами

Книга продаж формируется по кредиту 68.02 (начисление), книга покупок — по дебету 68.02 (вычеты). Значит, их итоги обязаны совпасть с оборотами по счёту.

Откройте книги: Отчёты → НДС → Книга продаж и Отчёты → НДС → Книга покупок за тот же квартал.

Контрольные равенства:

• Итог графы «Сумма НДС» в книге продаж = кредитовый оборот 68.02 по начислению (без уплаты в бюджет).
• Итог графы «Сумма НДС» в книге покупок = дебетовый оборот 68.02 по вычетам.

Если книга продаж меньше оборота по кредиту 68.02 — какая-то реализация или аванс прошли мимо книги. Чаще всего это реализация без счёта-фактуры или не проведённый документ «Счёт-фактура выданный».

Если книга покупок меньше дебетового оборота — часть вычетов не попала в книгу: нет счёта-фактуры поставщика или не выполнено «Формирование записей книги покупок».

Где искать расхождения и как их править

Когда обороты и книги не сходятся, не ищите ошибку вручную по всем документам. В 1С есть два инструмента, которые показывают проблему адресно.

Экспресс-проверка. Отчёты → Анализ учёта → Экспресс-проверка ведения учёта. В блоке «Ведение книги продаж» и «Ведение книги покупок» программа сама укажет на счета-фактуры без проводок, несоответствие начисленного НДС и расхождения регистров с бухучётом. По каждой ошибке есть расшифровка с перечнем документов.

Анализ субконто. По счёту 19 постройте анализ субконто в разрезе контрагентов и счетов-фактур — сразу видно, по какому поставщику завис входящий НДС.

Ещё одна быстрая проверка начисления: сравните кредитовый оборот 90.03 с выручкой по 90.01. Если выручка без НДС и начисленный налог не дают расчётную ставку (например, при ставке 20% налог должен быть ровно 1/6 от суммы с НДС), значит часть реализаций проведена с неверной ставкой или вовсе без неё. Такие документы проще найти через книгу продаж с группировкой по ставке налога, чем листать весь список реализаций.

Типовые причины расхождений и что делать:

После исправления документов обязательно заново выполните обе регламентные операции — «Формирование записей книги продаж» и «Формирование записей книги покупок», иначе книги останутся со старыми цифрами.

Сводим НДС по оборотке в одну проверку

Чтобы не держать цифры в голове, сведите все контрольные суммы в одну таблицу. Берётся она из оборотно-сальдовой ведомости по счетам 68.02, 19, 76.АВ и 76.ВА за квартал. На примере выше это выглядит так:

Три строки этой таблицы — итог начислено, итог вычеты и сальдо — обязаны совпасть: начислено с книгой продаж, вычеты с книгой покупок, сальдо с разделом 1 декларации. Если хотя бы одна строка не бьётся, расхождение ищут по счёту из той же строки, а не по всей базе. Такой свод удобно делать раз в квартал и хранить рядом с декларацией — он сразу показывает, из чего сложилась сумма налога.

Формируем декларацию и проверяем контрольные соотношения

Когда обороты сошлись с книгами, можно формировать декларацию: Отчёты → Регламентированные отчёты (сервис 1С-Отчётность) → выбрать «Декларация по НДС» за нужный квартал → «Заполнить».

Декларация собирается из тех же регистров, что и книги, поэтому её цифры должны повторить оборотку:

• Раздел 3, начисленный НДС = кредитовый оборот 68.02 = итог книги продаж.
• Раздел 3, налоговые вычеты = дебетовый оборот 68.02 по вычетам = итог книги покупок.
• Сумма к уплате (раздел 1) = кредитовое сальдо 68.02 на конец квартала.

Перед отправкой нажмите «Проверка → Проверить контрольные соотношения». Программа сверит строки декларации между собой по формулам ФНС и подсветит нарушения. Отдельно пройдите «Проверка → Проверить выгрузку» — она ловит формальные ошибки формата перед отправкой.

Сдать вовремя помогает простой ориентир по срокам: декларация по НДС подаётся не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, а налог платится равными долями в течение трёх месяцев после отчётного квартала.

Частые вопросы