Транспортный налог в 1С 8.3: настройка, расчёт и уплата

Транспортный налог в 1С:Бухгалтерии 8.3 рассчитывается автоматически — регламентной операцией в составе «Закрытия месяца». Но результат будет верным только после двух настроек: вы регистрируете каждое транспортное средство в регистре сведений и задаёте порядок уплаты по своему региону. Сумма налога при этом считается как мощность × ставка × коэффициент владения, а начисление отражается проводкой Дт 26 Кт 68.07.

Транспортный налог — региональный: ставки, льготы и наличие авансовых платежей устанавливает закон субъекта РФ (глава 28 НК РФ). Поэтому программа не знает вашу ставку заранее — её нужно внести вручную по карточке конкретной машины.

Ниже — весь путь: от первой настройки до уведомления об исчисленных суммах и уплаты через единый налоговый счёт.

С чего начать: порядок уплаты и способ отражения расходов

Настройки собраны в одном месте: Главное → Налоги и отчёты → Транспортный налог. Здесь три группы параметров.

Порядок уплаты. Указываете регион регистрации ТС и — если закон субъекта ввёл отчётные периоды — признак уплаты авансовых платежей. Когда регион авансы отменил, этот флаг снимаете: тогда налог платится один раз по итогам года.

Способ отражения расходов . Задаёт счёт затрат, на который попадёт начисленный налог. По умолчанию это счёт 26, но для транспортной компании уместнее 20, для торговли — 44. Можно настроить разные способы для разных подразделений.

Срок уплаты. Подтягивается из НК РФ, менять его не нужно.

Как занести транспортное средство в программу

Расчёт опирается на регистр сведений Регистрация транспортных средств (там же, в разделе «Транспортный налог», ссылка «Объекты с особым порядком налогообложения» или «Регистрация ТС» — в зависимости от релиза).

По каждой машине заполняете карточку постановки на учёт:

1. Дата постановки на учёт в ГИБДД — с неё начинается начисление.
2. Код вида ТС (легковой, грузовой и т. д.) — определяет раздел расчёта.
3. Идентификационный номер (VIN), марка, регистрационный знак.
4. Налоговая база — для большинства машин это мощность двигателя в лошадиных силах.
5. Налоговая ставка — из закона вашего региона на текущий год.
6. Экологический класс и год выпуска — нужны, если регион даёт по ним льготу.
7. Налоговая льгота — если ваша организация имеет на неё право.

Когда автомобиль продали или сняли с учёта, не удаляйте строку регистрации. Создаёте запись Снятие с регистрационного учёта с датой снятия — программа сама посчитает налог за неполный год.

Как программа считает сумму: база, ставка и коэффициент владения

Базовая формула для легкового автомобиля:

Налог за год = Мощность (л.с.) × Ставка (руб./л.с.) × Кв × Кп

где Кв — коэффициент владения (доля года, что машина была на учёте), Кп — повышающий коэффициент для дорогих авто (о нём ниже).

Пример. Автомобиль 150 л.с., региональная ставка 35 руб./л.с., в собственности весь год, не дорогой.

150 × 35 = 5 250 руб. за год. Если регион ввёл авансовые платежи, за каждый квартал платится четверть: 5 250 ÷ 4 = 1 312,5 ≈ 1 313 руб.

Коэффициент владения за неполный год

Если машину купили или продали в середине года, налог считается только за месяцы владения. Правило 15-го числа:

• регистрация по 15-е число включительно — месяц считается полным;
• регистрация после 15-го — месяц в расчёт не берётся;
• при снятии с учёта — наоборот: снятие после 15-го даёт полный месяц.

Пример. Машину поставили на учёт 20 марта. Март не считается, владение — с апреля по декабрь, это 9 месяцев. Кв = 9 ÷ 12 = 0,75. Налог: 5 250 × 0,75 = 3 937,5 ≈ 3 938 руб.

При продаже работает зеркальное правило. Машину сняли с учёта 10 октября — октябрь не считается, владение с января по сентябрь, это 9 месяцев. Сняли 20 октября — октябрь входит в расчёт, владение 10 месяцев.

Коэффициент Кв программа вычисляет сама по датам из регистра — вручную его считать не нужно. Главное, чтобы даты постановки и снятия с учёта совпадали со свидетельством о регистрации.

Повышающий коэффициент на дорогие автомобили

С 2022 года действует один повышающий коэффициент — 3. Он применяется к легковым автомобилям средней стоимостью от 10 млн руб., включённым в перечень Минпромторга. Прежние коэффициенты 1,1, 1,5 и 2 отменены (Федеральный закон от 26.03.2022 № 67-ФЗ).

Перечень дорогих автомобилей Минпромторг публикует ежегодно до 31 марта. Если вашей модели в перечне на текущий год нет — коэффициент не применяется, даже когда машина стоит дороже 10 млн.

В программе повышающий коэффициент указывается в карточке регистрации ТС отдельным полем. После этого налог в формуле умножается на 3 автоматически.

Пример. Автомобиль 400 л.с., ставка 150 руб./л.с., в перечне Минпромторга.

400 × 150 × 3 = 180 000 руб. за год.

Начисление налога при закрытии месяца и проводки

Транспортный налог начисляется регламентной операцией Расчёт транспортного налога в обработке Операции → Закрытие месяца. Когда регион ввёл авансовые платежи, операция появляется в марте, июне, сентябре (за кварталы) и декабре (за год). Без авансов — только в декабре.

После проведения операции формируется проводка:

Дт 26 (20, 44, 91.02)   Кт 68.07   — начислен транспортный налог

Счёт 68.07 в 1С — «Транспортный налог». Дебетовый счёт берётся из настройки «Способы отражения расходов». Для производства это обычно 20 или 25, для управленческих нужд — 26, для торговли — 44. Если машина не используется в деятельности, направленной на доход, налог относят на прочие расходы — счёт 91.02.

При переходе на единый налоговый счёт начисленная сумма затем переносится на ЕНС отдельной операцией — проводкой Дт 68.07 Кт 68.90. Эту операцию 1С формирует при проведении уведомления об исчисленных суммах, вручную её делать не нужно.

Чтобы увидеть расчёт по каждой машине, в форме закрытия месяца нажмите на операцию Расчёт транспортного налога и откройте Справка-расчёт транспортного налога. В ней видны мощность, ставка, коэффициенты и итоговая сумма отдельно по каждому ТС — это удобно для проверки.

Уплата, уведомление и сверка с налоговой

Декларацию по транспортному налогу организации не сдают с налогового периода 2020 года (Федеральный закон от 15.04.2019 № 63-ФЗ). Налоговая сама присылает Сообщение об исчисленных суммах — по своим данным из ГИБДД.

Порядок теперь такой:

1. Вы считаете и платите налог сами, через единый налоговый счёт (ЕНС).
2. Перед уплатой подаёте Уведомление об исчисленных суммах налогов — без него инспекция не разнесёт платёж.
3. ФНС присылает своё сообщение с суммой; вы сверяете его со своим расчётом.

Сроки уплаты (ст. 363 НК РФ):

Уведомление формируется в Отчёты → Уведомления, сообщения и заявления (раздел ЕНС). Программа заполняет его по данным расчёта.

Если сумма в сообщении ФНС больше вашей, разберитесь в причине (чаще это лишняя машина в базе ГИБДД или другая ставка) и подайте пояснения в течение 20 рабочих дней. Молчание инспекция расценит как согласие с её суммой.

Для контроля начисленного и уплаченного удобна оборотно-сальдовая ведомость по счёту 68.07: дебетовый оборот — уплата, кредитовый — начисление, сальдо — задолженность или переплата.

Льготы и транспорт, который налогом не облагается

Часть транспортных средств не является объектом налогообложения по НК РФ (ст. 358), и налог по ним не считается вообще:

• 🚣 весельные лодки, а также моторные лодки с двигателем не более 5 л.с.;
• ♿ легковые автомобили для инвалидов, а также машины до 100 л.с., полученные через органы соцзащиты;
• 🚜 тракторы, самоходные комбайны и спецмашины у сельхозпроизводителей — для сельхозработ;
• 🔍 транспорт, находящийся в розыске (угон), — на период розыска и до возврата, при подтверждении факта угона.

Угнанную машину в программе снимают с начисления записью о прекращении регистрации на период розыска — так налог не будет капать за время, пока автомобиля у вас фактически нет.

Региональные льготы — отдельная история: субъект РФ может освободить от налога или снизить ставку для отдельных категорий (например, для организаций определённых отраслей). Если у вас есть право на региональную льготу, укажите её в карточке регистрации ТС в поле Налоговая льгота: выбираете код льготы и реквизиты закона субъекта. После этого налог по машине программа уменьшит или обнулит сама.

Типичные ошибки и как их не допустить

Отдельно про авансы: даже если регион их ввёл, уведомление по авансовым платежам обязательно — иначе уплаченные деньги зависнут на ЕНС как нераспределённые. А по итогам года уведомление за IV квартал не подаётся, если вы платите налог сразу по сроку 28 февраля вместе с годовым уведомлением 25 февраля.

Частые вопросы