Расчёт налога при УСН в программе 1С:Бухгалтерия 8.3

Налог при УСН в 1С:Бухгалтерии 8.3 программа считает сама — в составе обработки Операции → Закрытие месяца, операция «Расчёт налога при УСН». Руками сумму вбивать не нужно и вредно: расчёт идёт от данных книги учёта доходов и расходов (КУДиР), а её 1С заполняет по первичным документам.

Но автоматика работает только тогда, когда правильно задан объект налогообложения, ставка и порядок признания расходов. Если налог «не считается» или выходит не та сумма, причина почти всегда в настройках учётной политики или в том, что расход не попал в КУДиР. Разберём по порядку: от настройки до готовой декларации.

Налог при УСН учитывается на счёте 68.12. Начисление формирует проводку Дт 99.01.1 Кт 68.12.

С чего начать: настройка налогового режима

Параметры УСН задаются в разделе Главное → Налоги и отчёты (кнопка «Настройки налогов и отчётов»). Открывается список систем налогообложения — выбирайте «Упрощённая».

Ключевой выбор — объект налогообложения:

• 💰 Доходы — ставка 6%. Расходы в расчёте не участвуют.
• 📉 Доходы минус расходы — ставка 15%. Налог платится с разницы.

Региональные законы вправе снижать ставки (по «доходам» — вплоть до 1%, по «доходам минус расходы» — до 5%). Если у вас льготная ставка, впишите её вручную в поле ставки в настройках УСН.

Для объекта «Доходы минус расходы» в настройках открывается блок «Порядок признания расходов» — набор флажков с условиями, при которых расход попадёт в КУДиР. По умолчанию 1С выставляет их по нормам НК РФ, трогать без причины не стоит.

Если не знаете, какой объект выбрать на старте, прикиньте долю расходов в выручке:

Как 1С признаёт доходы

Доходы при УСН учитываются кассовым методом — по факту поступления денег, а не по отгрузке. Это главное отличие от налога на прибыль, из-за которого бухгалтеры путаются в суммах.

Доход в КУДиР попадает в момент, когда деньги пришли:

• поступление на расчётный счёт — документ Поступление на расчётный счёт;
• оплата в кассу — Поступление наличных;
• оплата через эквайринг или платёжную систему — после зачисления на счёт.

Полученный аванс — это тоже доход на дату поступления. Отгрузили вы товар или нет — для УСН неважно: деньги пришли, значит, доход признан.

При возврате аванса покупателю доход уменьшается: 1С сторнирует запись в КУДиР на дату возврата.

Пара нюансов, на которых теряют деньги:

• Эквайринг. Доход — это полная сумма покупки, а не та, что банк зачислил за вычетом комиссии. Комиссия банка — отдельный расход (для объекта 15%). Если взять в доход «чистую» сумму зачисления, занизите базу.
• Займы и возврат переплаты поставщику. Поступление заёмных средств и возврат вам излишне уплаченного — не доход. 1С определяет это по виду операции в документе поступления, поэтому вид операции важно выбирать правильно.

Проверить, что доход учтён, можно сразу: откройте документ поступления и нажмите кнопку Дт/Кт — там на закладке «Книга учёта доходов и расходов (раздел I)» видно сумму, попавшую в графу доходов. Если закладки нет или сумма пустая — деньги в КУДиР не попали, ищите причину в виде операции документа.

Расходы при объекте «Доходы минус расходы»

Здесь самая частая боль: расход оплачен, а в налог не попадает. Причина в том, что для УСН расход признаётся не по одному, а по нескольким условиям одновременно.

Общее правило для всех расходов — они должны быть и оплачены поставщику, и фактически получены (товар оприходован, услуга оказана). Для отдельных видов условий больше:

Товар, который лежит на складе и не продан, в расходы по УСН не идёт — даже если он полностью оплачен поставщику. Это ошибка номер один при «доходах минус расходах».

Отдельная история — основные средства . Их стоимость списывают не сразу, а равными долями по кварталам, оставшимся до конца года с момента оплаты и ввода в эксплуатацию. Купили и ввели станок за 400 000 ₽ во 2 квартале — в расход попадёт по 133 333 ₽ в каждом из трёх оставшихся кварталов (2, 3 и 4). Купили в 4 квартале — вся сумма спишется разом в декабре. 1С делает эту разбивку сама при закрытии месяца.

1С отслеживает эти условия автоматически через регистр накопления «Расходы при УСН». Пока не выполнено последнее условие, расход «ждёт» в регистре и в КУДиР не показывается.

Чтобы увидеть, какие расходы зависли и почему, используйте отчёт Отчёты → Анализ учёта по УСН либо универсальный отчёт по регистру «Расходы при УСН».

Регламентная операция и закрытие квартала

Сам налог 1С начисляет при закрытии месяца. Откройте Операции → Закрытие месяца, выберите нужный месяц (последний в квартале) и запустите обработку.

В списке операций появится «Расчёт налога при УСН». Нажмите на неё — программа:

1. соберёт доходы (и расходы — для объекта 15%) из КУДиР нарастающим итогом с начала года;
2. применит ставку из настроек;
3. вычтет ранее начисленные авансовые платежи за прошлые кварталы;
4. сформирует проводку Дт 99.01.1 Кт 68.12 на сумму авансового платежа за квартал.

Налог при УСН считается нарастающим итогом: за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев и год. Каждый квартал программа доначисляет разницу, а не считает период отдельно.

Пример расчёта. Объект «Доходы», ставка 6%. За 1 квартал доход 800 000 ₽, взносы за работников уплачены 30 000 ₽.

• Налог: 800 000 × 6% = 48 000 ₽.
• Уменьшение на взносы ограничено 50%: максимум 24 000 ₽.
• Взносов уплачено 30 000 ₽, но зачесть можно только 24 000 ₽.
• К уплате за квартал: 48 000 − 24 000 = 24 000 ₽.

За полугодие программа посчитает налог со всех доходов нарастающим итогом, вычтет взносы (в пределах 50%) и уже уплаченные 24 000 ₽ — получится авансовый платёж за 2 квартал.

Для объекта «Доходы минус расходы» по итогам года программа дополнительно сравнивает обычный налог с минимальным — это 1% от всех доходов за год. В бюджет идёт та сумма, которая больше. Если за год вышел убыток, всё равно платится минимальный налог.

Авансовые платежи и уплата

Налог УСН платят частями в течение года:

• авансы — за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев;
• итоговый налог — по окончании года с зачётом уплаченных авансов.

Срок уплаты авансов — до 28 числа месяца, следующего за кварталом (28 апреля, 28 июля, 28 октября). Налог за год организации платят до 28 марта, ИП — до 28 апреля.

С 2023 года платежи идут через единый налоговый счёт (ЕНС). По авансам УСН, кроме платёжки, подают уведомление об исчисленных суммах — до 25 числа месяца уплаты. В 1С уведомление формируется в Операции → Единый налоговый счёт → Уведомления или в разделе отчётности.

Налог «Доходы»: уменьшение на страховые взносы

При объекте «Доходы» рассчитанный налог можно уменьшить на страховые взносы — и это главный способ законно снизить платёж. В 1С это происходит в той же операции «Расчёт налога при УСН», если взносы начислены и (для работодателей) уплачены.

Пределы уменьшения:

• 🏢 Организации и ИП с работниками — налог уменьшается не более чем на 50%.
• 👤 ИП без работников — налог уменьшается вплоть до 100%, то есть при небольшом доходе может обнулиться.

ИП без работников уменьшает налог на фиксированные страховые взносы «за себя». С 2023 года для этого не обязательно платить их заранее — взносы к уменьшению можно учесть по сроку их начисления за год, даже если по факту вы перечислите их позже.

Чтобы 1С корректно уменьшила налог у ИП, проверьте раздел Главное → Налоги и отчёты → Страховые взносы: там указываются фиксированные взносы и их статус. Если взносы «за себя» не настроены, программа не учтёт их при расчёте, и налог выйдет завышенным.

При объекте «Доходы минус расходы» взносы отдельно налог не уменьшают — они целиком идут в расходы и влияют на базу через КУДиР.

Отчётность и проверка расчёта

Основной отчёт — декларация по УСН. Она находится в Отчёты → 1С-Отчётность → Регламентированные отчёты, создаётся по кнопке «Создать» из списка. Декларация заполняется автоматически из данных КУДиР и начисленного налога.

Сроки сдачи декларации: организации — до 25 марта, ИП — до 25 апреля года, следующего за отчётным.

Прежде чем сдавать, расчёт стоит проверить тремя отчётами:

• 📘 Книга учёта доходов и расходов (Отчёты → КУДиР) — построчно показывает, какие доходы и расходы приняты. Сверьте итоги разделов с оборотами по банку и кассе.
• 🔍 Анализ учёта по УСН (Отчёты → Анализ учёта по УСН) — наглядная схема доходов и расходов с расшифровкой. Удобно искать, почему расход не принят.
• 📊 Оборотно-сальдовая ведомость по счёту 68.12 — показывает начисленный и уплаченный налог. Кредитовый оборот — начислено, дебетовый — уплачено.

Если цифра в декларации расходится с вашим ручным расчётом, сверяйте именно КУДиР: в ней видно каждую принятую и непринятую сумму с датой и документом-основанием.

Частые вопросы