Расчёт налога при УСН в программе 1С:Бухгалтерия

Налог при УСН в 1С не считается «на лету» при проведении документов — программа формирует сумму регламентной операцией в конце квартала и года, а база берётся из Книги учёта доходов и расходов. Поэтому неверно настроенный объект налогообложения или непроведённая банковская выписка дают неправильный расчёт, даже если все цифры в документах верные.

Чтобы рассчитать УСН в 1С:Бухгалтерии корректно, нужно задать объект и ставку в настройках, провести все поступления и оплаты за период, а затем запустить закрытие месяца . Ниже — по шагам: от настройки до авансовых платежей и декларации, с примерами в цифрах для обоих объектов и отдельно для ИП без работников.

Что задать в настройках перед расчётом

Откройте Главное → Налоги и отчёты → Система налогообложения. Здесь выбирается УСН и один из двух объектов: Доходы (ставка 6%) или Доходы и расходы (ставка 15%). От этого выбора зависит вся дальнейшая методика расчёта, поменять объект можно только с нового календарного года.

В том же разделе на вкладке УСН проверьте:

• 📌 ставку налога — базовая 6% или 15%, но регион вправе её снизить (вплоть до 1% по «Доходам» и 5% по «Доходам минус расходы»); ставьте ту, что действует в вашем субъекте;
• 📌 порядок признания расходов — доступен только для объекта «Доходы минус расходы»;
• 📌 для ИП — блок со страховыми взносами за себя.

Объект и ставку задайте до ввода первых документов квартала. Если изменить их в середине периода задним числом, ранее закрытые месяцы придётся перепроводить, а КУДиР — переформировывать.

Для объекта «Доходы минус расходы» отдельно разверните настройку Порядок признания расходов. Галочками отмечаются условия, при которых затрата попадёт в КУДиР: поступление и оплата материалов, реализация товаров, оплата поставщику, предъявленный НДС. По умолчанию 1С выставляет условия по требованиям статьи 346.17 НК РФ — без веской причины их не снимайте.

УСН «Доходы»: расчёт налога по ставке 6%

На объекте «Доходы» налоговая база — это все поступления, признанные по кассовому методу: деньги на расчётный счёт и в кассу, включая авансы покупателей. Расходы в расчёте не участвуют.

Логика расчёта:

1. 1С собирает доходы по оплате за период (данные графы доходов КУДиР);
2. умножает их на ставку 6%;
3. уменьшает исчисленный налог на страховые взносы, больничные за счёт работодателя и торговый сбор.

Главный нюанс — лимит уменьшения. Организации и ИП с работниками уменьшают налог на взносы не более чем на 50%. ИП без работников — на всю сумму фиксированных взносов, вплоть до нуля.

Пример. Доход ООО за квартал — 500 000 ₽, уплачено взносов 20 000 ₽. Налог: 500 000 × 6% = 30 000 ₽. Ограничение 50%: уменьшить можно максимум на 15 000 ₽. Аванс к уплате: 30 000 − 15 000 = 15 000 ₽.

Само начисление налога программа выполняет при закрытии месяца, а для контроля есть Помощник по расчёту налога УСН в разделе Отчёты → УСН.

УСН «Доходы минус расходы»: затраты и минимальный налог

Здесь база — разница между доходами и расходами, но расход попадает в расчёт только при одновременном выполнении условий из настройки признания. Типичный порядок: товар оприходован, оплачен поставщику и реализован покупателю — лишь тогда его стоимость уменьшает базу.

Ставка — 15% (или пониженная региональная). Но есть минимальный налог: 1% от всех доходов за год. По итогам года платится бо́льшая из двух сумм — обычный налог или минимальный.

Сравним два объекта в таблице:

Пример 1. Доходы за год 2 000 000 ₽, признанные расходы 1 700 000 ₽. База: 2 000 000 − 1 700 000 = 300 000 ₽. Налог: 300 000 × 15% = 45 000 ₽. Минимальный: 2 000 000 × 1% = 20 000 ₽. К уплате — 45 000 ₽ (обычный налог больше минимального).

Пример 2. Доходы 2 000 000 ₽, расходы 1 950 000 ₽. База: 50 000 × 15% = 7 500 ₽. Минимальный: 20 000 ₽. К уплате — 20 000 ₽, потому что минимальный налог оказался больше. Разницу между минимальным и обычным налогом (12 500 ₽) в следующем году можно включить в расходы.

Авансовые платежи: расчёт нарастающим итогом

УСН считается не поквартально, а нарастающим итогом с начала года. По итогам каждого отчётного периода платится авансовый платёж, а из него вычитаются авансы, исчисленные за предыдущие периоды.

Схема для объекта «Доходы»:

• 1 квартал: доход × 6% − взносы;
• полугодие: доход за полугодие × 6% − взносы − аванс за 1 квартал;
• 9 месяцев: аналогично минус авансы за полугодие;
• год: налог за год минус все авансы.

Пример (Доходы, 6%). Доход нарастающим итогом: 1 кв. — 500 000, полугодие — 1 100 000, 9 мес. — 1 600 000, год — 2 200 000 ₽ (взносы для простоты не учитываем).

• Аванс за 1 кв.: 500 000 × 6% = 30 000 ₽;
• за полугодие: 1 100 000 × 6% = 66 000 → минус 30 000 = 36 000 ₽;
• за 9 мес.: 1 600 000 × 6% = 96 000 → минус 66 000 = 30 000 ₽;
• за год: 2 200 000 × 6% = 132 000 → минус 96 000 = 36 000 ₽.

Сроки уплаты и отчётности после перехода на единый налоговый платёж:

Поскольку авансы уплачиваются через ЕНП, в 1С по итогам квартала формируется уведомление об исчисленных суммах. Найти задачу удобно в Главное → Задачи организации — программа сама подскажет срок и подготовит документ.

Закрытие периода: регламентная операция и декларация

Сумма налога появляется после Операции → Закрытие месяца за последний месяц квартала. В списке операций выполняется Расчёт налога при УСН — она и формирует начисление по данным КУДиР.

Порядок действий:

1. Убедитесь, что все документы периода проведены, а предыдущие месяцы закрыты.
2. Откройте Операции → Закрытие месяца, выберите нужный месяц (март, июнь, сентябрь, декабрь).
3. Запустите закрытие и дождитесь зелёного статуса по операции расчёта налога.
4. Проверьте результат по ссылке-справке у самой операции или через Помощника по УСН.

Книга учёта доходов и расходов формируется в Отчёты → УСН → Книга учёта доходов и расходов (УСН). Это основной документ для сверки: сумма налога из декларации должна сходиться с итогами КУДиР.

Годовую декларацию делают в Отчёты → Регламентированные отчёты (сервис 1С-Отчётность): создайте отчёт Декларация по УСН, и программа заполнит её по данным учёта. Проверьте строки с доходами, расходами, взносами и авансами, затем отправьте или выгрузите.

Сроки сдачи декларации: организации — до 25 марта, ИП — до 25 апреля. Обратите внимание: декларация сдаётся на три дня раньше, чем платится сам годовой налог.

Частые ошибки при расчёте УСН в 1С

Ошибки в расчёте УСН почти всегда сводятся к данным и настройкам, а не к самой арифметике программы. Вот что встречается чаще всего:

• 🔸 Не проведена банковская выписка. Поступление не попало в доходы, база занижена. Проверяйте, что все платёжки и выписки проведены до закрытия месяца.
• 🔸 Аванс покупателя не учтён как доход. На УСН предоплата — это доход в момент получения. Если документ поступления оформлен без признака оплаты, доход потеряется.
• 🔸 Расход не признан (объект 15%). Затрата висит в учёте, но не выполнено условие признания — нет оплаты поставщику или товар не реализован. В КУДиР такой расход не попадёт.
• 🔸 Взносы уменьшили налог сверх лимита. Для ООО и ИП с работниками — не более 50% от исчисленного налога. 1С контролирует это, но при ручных корректировках ограничение легко нарушить.
• 🔸 Закрытие месяца не перевыполнено после правок. Внесли документ задним числом — перезакройте все месяцы с этой даты, иначе налог посчитан по старым данным.
• 🔸 Перепутан объект при смене года. Объект меняется только с 1 января; документы начала года, введённые до смены настройки, считаются по старому объекту.

Если итоговая сумма не сходится, идите от КУДиР: сначала проверьте доходы и расходы в книге, затем — суммы уменьшения, и только потом смотрите начисление.

УСН для ИП без работников: уменьшение налога на взносы

У ИП без наёмных работников — своя выгодная особенность. На объекте «Доходы» он уменьшает налог на всю сумму страховых взносов за себя, а не на половину. Нередко налог обнуляется полностью.

Что уменьшает налог ИП:

• фиксированные взносы на пенсионное и медицинское страхование (сумма устанавливается на год; ориентировочно это порядка нескольких десятков тысяч рублей);
• дополнительный взнос 1% с доходов, превышающих 300 000 ₽ за год.

Важное правило последних лет: ИП на «Доходах» уменьшает налог на взносы, подлежащие уплате в текущем году, не дожидаясь их фактического перечисления. То есть уменьшить авансовый платёж можно и до того, как взносы реально оплачены.

Пример. Доход ИП без работников за год — 1 200 000 ₽. Налог: 1 200 000 × 6% = 72 000 ₽. Фиксированные взносы за год плюс 1% с суммы свыше 300 000 ₽ (с 900 000 это ещё 9 000 ₽) — допустим, в сумме около 62 000 ₽. Налог к уплате: 72 000 − 62 000 = 10 000 ₽.

В 1С настройка взносов ИП задаётся в Главное → Налоги и отчёты → Страховые взносы. Расчёт фиксированных взносов и уменьшение налога программа выполняет при закрытии месяца, а итог видно в Помощнике по УСН.

Частые вопросы