Выручка в 1С:Бухгалтерии 3.0 по отгрузке и по оплате: где взять цифру и как её сверить

Чтобы посчитать выручку в 1С:Бухгалтерии 3.0, откройте Отчеты → Оборотно-сальдовая ведомость по счету, выберите счёт 90.01 и период. Кредитовый оборот по 90.01 — это выручка от продаж с НДС. Чтобы получить выручку без НДС, вычтите из него дебетовый оборот счёта 90.03 за тот же период.

Частая ошибка — брать вместо выручки поступления на расчётный счёт. Деньги на 51 и выручка совпадают только при кассовом методе (УСН) и только если не было авансов, возвратов и займов. Ниже — как получить обе цифры и не перепутать их.

Выручка по отгрузке и по оплате: какую цифру вы ищете

Слово «выручка» в 1С может означать две разные суммы. Сначала определите, какая нужна вам.

Бухгалтерский учёт всегда ведётся по отгрузке: выручка признаётся, когда товар передан покупателю (ПБУ 9/99). Кассовый метод — это налоговая история: его применяют на УСН и, с ограничениями, при налоге на прибыль (ст. 273 НК РФ).

💡 Если вас просят «выручку за месяц» без уточнений — спросите, для чего. Банку для кредита обычно нужна выручка из отчёта о финансовых результатах (строка 2110), а собственнику — сколько денег пришло.

Что не входит в выручку

• 🚫 Продажа основного средства или материалов «на сторону», если это не основная деятельность — это прочие доходы на счёте 91.01.
• 🚫 Полученные авансы — это обязательство перед покупателем, а не выручка (при методе начисления).
• 🚫 Займы, возврат займов, вклад учредителя — ни при каком методе.
• 🚫 Суммы, полученные агентом для принципала, — выручка агента только его вознаграждение.

Выручка по отгрузке через оборот счёта 90.01

Это основной способ. Он даёт ту же цифру, что попадёт в отчёт о финансовых результатах.

Пошагово

1. Откройте Отчеты → Оборотно-сальдовая ведомость по счету.
2. Укажите период: месяц, квартал или год.
3. Выберите организацию, если в базе их несколько.
4. В поле счёта укажите 90.01.
5. Нажмите Показать настройки и на вкладке группировки добавьте субконто Номенклатурные группы — так выручка разобьётся по направлениям.
6. Сформируйте отчёт. Смотрите колонку Обороты за период → Кредит.

Чтобы получить выручку без НДС, сформируйте такую же ведомость по счёту 90.03 и возьмите дебетовый оборот. Пример:

• кредит 90.01 за квартал — 1 200 000 руб.;
• дебет 90.03 за квартал — 200 000 руб. (НДС 20/120);
• выручка без НДС — 1 200 000 − 200 000 = 1 000 000 руб.

Если в периоде были продажи по разным ставкам НДС или без НДС, считайте именно так, вычитанием 90.03. Делить общий оборот на 1,2 нельзя.

Почему смотреть нужно оборот, а не сальдо

Субсчета счёта 90 закрываются на 90.09 только 31 декабря, при реформации баланса. Поэтому внутри года сальдо 90.01 растёт нарастающим итогом, а в декабре после закрытия года обнуляется.

Разбивка по покупателям и номенклатуре

Если нужна выручка по каждому контрагенту, откройте Отчеты → Анализ субконто. Выберите вид субконто Контрагенты и отберите счёт 90.01 в настройках. Отчёт покажет, на какую сумму продано каждому покупателю.

Для детализации по товарам удобнее ОСВ по счёту 90.01 с группировкой по номенклатурной группе, а выручку по конкретной позиции — через Карточку счета 90.01 с отбором по номенклатуре.

Какими документами формируется выручка

Проводки по кредиту 90.01 в БП 3.0 делают:

• 📦 Реализация (акт, накладная, УПД) — Дт 62.01 Кт 90.01.1;
• 🛒 Отчет о розничных продажах — Дт 50 (или 57) Кт 90.01.1;
• 🔁 Возврат товаров от покупателя — уменьшает выручку;
• 🧾 Корректировка реализации — при изменении цены или количества после отгрузки.

Если цифра в ОСВ кажется заниженной, первым делом проверьте, все ли реализации проведены: непроведённый документ проводок не делает.

Выручка по оплате: поступления на счёт и в кассу

Кассовую выручку считают по деньгам. Главный инструмент — ОСВ по счёту 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками».

Пошагово

1. Откройте Отчеты → Оборотно-сальдовая ведомость по счету, выберите счёт 62.
2. В настройках включите развёрнутое сальдо и группировку по контрагентам.
3. Смотрите кредитовый оборот счёта 62 — это все оплаты от покупателей, включая авансы.
4. Для контроля сформируйте Анализ счета по 51 и 50: в строке корреспонденции с 62 будет та же сумма поступлений.

Пример: в марте пришло 850 000 руб. от покупателей — 600 000 руб. за ранее отгруженное и 250 000 руб. авансом. Кассовая выручка марта — 850 000 руб. Выручка по отгрузке марта может быть совсем другой, например 920 000 руб.

Что вычесть из поступлений

• ↩️ Возвраты денег покупателям — дебет 62 в корреспонденции с 51 или 50.
• 🔄 Взаимозачёты — денег не было, но 62 закрыт. Для УСН зачёт встречных требований признаётся доходом, для управленческого анализа «денег» — нет.
• 🏦 Поступления по эквайрингу — деньги приходят на 57.03 и уже потом на 51, за вычетом комиссии банка. Не считайте их дважды.

💡 Для руководителя удобен отчёт Анализ счета по 51: в нём видно, сколько пришло от покупателей, а сколько — займов и прочих поступлений.

Отчёты по продажам и выручке в разных программах 1С

Помимо ОСВ, в программах 1С есть готовые отчёты, где выручка уже посчитана.

Отчёт «Выручка и себестоимость продаж»

В УТ 11 и программах на её основе это главный отчёт по продажам. Он строится не по бухгалтерским счетам, а по регистрам продаж, поэтому даёт управленческую картину.

Как работать с ним:

1. Откройте раздел Продажи и перейдите в список отчётов по продажам.
2. Найдите «Выручка и себестоимость продаж» — проще всего через строку поиска в списке отчётов.
3. Задайте период и, если нужно, отбор по организации, складу или менеджеру.
4. В варианте отчёта выберите группировку: по номенклатуре, клиентам, подразделениям.
5. Выручку смотрите в одноимённой колонке; рядом — себестоимость и валовая прибыль.

Почему выручка в УТ и в БП может различаться

При синхронизации УТ 11 с БП 3.0 суммы обычно сходятся. Расхождение появляется, если:

• часть документов не выгрузилась в бухгалтерию;
• в УТ отчёт показывает выручку в валюте управленческого учёта, а в БП — в рублях;
• в УТ включены продажи нескольких организаций, а ОСВ в БП сформирована по одной.

Авансы и предоплата: где их видно и почему это не выручка

При методе начисления полученный аванс выручкой не является. Он сидит на субсчёте 62.02 «Расчеты по авансам полученным», пока не будет отгрузки.

Как это работает в 1С:

1. Пришла предоплата 120 000 руб. — Поступление на расчетный счет делает Дт 51 Кт 62.02.
2. Если вы плательщик НДС, документ Счет-фактура на аванс начисляет налог с аванса: Дт 76.АВ Кт 68.02 — 20 000 руб.
3. Отгрузили товар — Реализация делает Дт 62.01 Кт 90.01.1 на 120 000 руб. и зачитывает аванс: Дт 62.02 Кт 62.01.
4. НДС с аванса восстанавливается к вычету при закрытии месяца или через формирование записей книги покупок.

Выручка возникает только на шаге 3. Деньги — на шаге 1.

Как увидеть незакрытые авансы

Сформируйте ОСВ по счёту 62.02 с группировкой по контрагентам на конец периода. Кредитовое сальдо — авансы, под которые ещё нет отгрузки.

Авансы на УСН

На упрощёнке всё наоборот: полученная предоплата — доход в день поступления (ст. 346.17 НК РФ). Она сразу попадает в Книгу учёта доходов и расходов. Поэтому на УСН кассовая выручка за период почти всегда больше бухгалтерской выручки по 90.01, если клиенты платят вперёд.

Почему выручка «не сходится»: разбор расхождений

Ниже — ситуации, при которых цифра в 1С отличается от ожидаемой.

Возвраты от покупателей

Возврат товара, проданного в текущем году, оформляется документом Возврат товаров от покупателя и уменьшает выручку сторнировочной записью по 90.01. Откройте проводки документа возврата (кнопка Дт/Кт) и посмотрите, как он отражён. Если это сторно по кредиту 90.01, кредитовый оборот уже уменьшен. Если запись по дебету 90.01, вычтите её из кредитового оборота — до закрытия года дебет 90.01 содержит только такие уменьшения.

Возврат товара, проданного в прошлом году, после сдачи отчётности обычно отражают через прочие расходы, а не уменьшением выручки текущего года. Порядок закрепите в учётной политике.

Как получить выручку за нестандартный период

Иногда нужна выручка не за месяц или квартал, а за произвольный срок: для кредита, тендера, проверки лимита УСН.

• 📅 За 12 месяцев скользящим окном — ОСВ по 90.01 позволяет задать любой период, например с 1 апреля по 31 марта. Стандартный период не обязателен.
• 🏢 По нескольким организациям — в ОСВ снимите отбор по организации. Внутригрупповые продажи при этом попадут в сумму дважды: у продавца как выручка, у покупателя — как закупка. Если нужна консолидированная цифра, исключите контрагентов группы.
• 📊 Помесячно в одной таблице — в Анализ счета по 90.01 включите периодичность «по месяцам». Получится динамика выручки за год.
• 🧮 Для лимита УСН — берите не 90.01, а итог раздела I Книги учёта доходов и расходов. Лимит считается по налоговым доходам, а не по бухгалтерской выручке.

Перед тем как отдавать цифру наружу, сделайте контрольный шаг.

Частые вопросы