Учёт кредитов и займов в 1С:Бухгалтерии: счета 66 и 67

Увидеть кредит в 1С:Бухгалтерии проще всего через оборотно-сальдовую ведомость по счёту 66 (краткосрочные обязательства) или 67 (долгосрочные). Отчёты → Оборотно-сальдовая ведомость по счёту, выбираете счёт, ставите отбор по контрагенту-банку — и в колонке сальдо на конец периода видите остаток основного долга и отдельно начисленные проценты.

Это ответ на вопрос «где посмотреть». Но чтобы в ведомости появились корректные суммы, кредит нужно правильно оформить: завести договор, выбрать счёт по сроку, отразить получение денег, а потом каждый месяц начислять проценты. Ниже — как это сделать в типовой Бухгалтерии предприятия 3.0, с проводками и отчётами для проверки.

На каком счёте отражается кредит: 66 или 67

Выбор счёта зависит только от срока, на который получены деньги, и считается от отчётной даты до даты погашения по договору.

• 🏦 Счёт 66 — «Расчёты по краткосрочным кредитам и займам». Сюда попадают обязательства со сроком погашения до 12 месяцев включительно.
• 🏦 Счёт 67 — «Расчёты по долгосрочным кредитам и займам». Срок погашения больше 12 месяцев.

Внутри каждого счёта в плане счетов 1С есть субсчета, которые разделяют тело долга и проценты, а также банковские кредиты и займы от других организаций:

Аналитика на счетах 66 и 67 ведётся по двум субконто: Контрагенты (банк) и Договоры. Поэтому один банк с двумя кредитами — это два договора, и в отчётах они будут видны отдельными строками.

Как оформить получение кредита

Если кредит получен уже в рабочей базе, порядок такой.

1. Заведите договор с банком. В карточке контрагента-банка создайте договор с видом «Прочее» — специального вида «кредитный» в типовой конфигурации нет, ключевым будет сам счёт учёта в проводке.
2. Отразите поступление денег. Банк и касса → Банковские выписки → Поступление. В поле вид операции выберите «Получение кредита в банке».
3. Укажите банк-контрагент, договор, сумму и счёт расчётов — 66.01 для короткого кредита или 67.01 для длинного.
4. Проведите документ.

Документ сформирует проводку Дт 51 Кт 66.01 (деньги пришли на расчётный счёт, вырос долг перед банком).

Если деньги поступают не на счёт, а в кассу или на специальный счёт, меняется только дебет (50 или 55), кредит остаётся на 66/67.

Дату документа ставьте по фактическому зачислению денег из банковской выписки, а не по дате подписания договора: обязательство в учёте возникает в момент получения средств. Сумму берите ровно ту, что пришла на счёт, — если банк сразу удержал комиссию, в поступлении показывают полную сумму кредита, а удержанную комиссию отражают отдельной операцией как дополнительный расход по займу.

Ввод начального остатка по действующему кредиту

Когда вы начинаете вести учёт в новой базе, а кредит уже получен раньше, сумму вводят не поступлением, а помощником остатков.

Главное → Помощник ввода остатков. Выберите счёт 66 или 67, укажите контрагента, договор и сальдо — отдельно основной долг и отдельно уже начисленные, но не уплаченные проценты. Дата остатков — последний день перед началом учёта.

Проводки по кредиту: получение, проценты, погашение

Весь жизненный цикл кредита укладывается в несколько типовых проводок. Процент берём для примера: кредит 1 200 000 ₽ на год под 20% годовых.

Проценты за месяц в примере: 1 200 000 × 20% ÷ 365 × 30 ≈ 19 726 ₽ (для удобства округлили до 20 000 ₽; в договоре формула расчёта может отличаться — смотрите условия).

По ПБУ 15/2008 проценты по кредиту — это прочие расходы, поэтому идут на счёт 91.02. Исключение одно: если кредит взят на покупку или строительство инвестиционного актива (здание, оборудование с длительной подготовкой к использованию), проценты до ввода актива в эксплуатацию включают в его стоимость — проводкой Дт 08 Кт 66.02 (67.02).

Как начислять проценты и переоценивать валютный кредит

Главный нюанс, из-за которого путаются: в типовой Бухгалтерии 3.0 проценты по полученному кредиту автоматически не начисляются. Нет регламентного документа, который делал бы это сам. Начисление оформляют вручную раз в месяц.

Операции → Операции, введённые вручную → Создать → Операция. Добавьте строку с проводкой Дт 91.02 Кт 66.02, суммой процентов за месяц, субконто «Проценты» по статье прочих расходов и указанием банка-контрагента с договором.

Чтобы не считать проценты в калькуляторе каждый месяц, удобно:

• вести учёт в отдельном файле-графике и переносить суммы в операцию;
• если процентов много и они однотипные — настроить типовую операцию (шаблон) в разделе Операции.

Переоценка валютного кредита

А вот курсовые разницы 1С считает сама. Если кредит валютный, счёт 66/67 переоценивается при закрытии месяца.

Операции → Закрытие месяца → регламентная операция «Переоценка валютных средств». Она пересчитает остаток долга по курсу ЦБ на конец месяца и сформирует проводку:

• при росте курса (долг в рублях вырос) — Дт 91.02 Кт 66.01 (67.01) — отрицательная курсовая разница;
• при снижении курса — Дт 66.01 (67.01) Кт 91.01 — положительная курсовая разница.

Проценты в налоговом учёте с 2015 года по обычным договорам признаются в полном объёме. Нормирование по статье 269 НК РФ осталось только для контролируемых сделок — к рядовому кредиту в банке оно не применяется.

Комиссии банка и дополнительные расходы по кредиту

Кроме процентов, по кредиту часто возникают разовые платежи: комиссия за выдачу, плата за обслуживание ссудного счёта, услуги оценщика залога, юридические расходы. По ПБУ 15/2008 это дополнительные расходы по займам, и учитывают их отдельно от тела долга.

Дополнительные расходы признают прочими расходами — проводкой Дт 91.02 Кт 76 (или Кт 51, если платёж прямой). Организация вправе выбрать один из двух способов и закрепить его в учётной политике:

• 📌 Единовременно — всю комиссию относят на расходы в месяце, когда она начислена.
• 📌 Равномерно — комиссию распределяют на весь срок кредита. Тогда её сначала учитывают на счёте 97 «Расходы будущих периодов», а потом ежемесячно списывают на 91.02.

В ОСВ такие расходы не искажают остаток по счёту 66/67: тело долга на 66.01 остаётся чистым, а комиссии видны в оборотах по 91.02 и 76.

Где посмотреть остаток долга и движение по кредиту

Это основной вопрос «как посмотреть кредит». Три отчёта закрывают почти все задачи.

1. Оборотно-сальдовая ведомость по счёту. Отчёты → Оборотно-сальдовая ведомость по счёту → счёт 66 (или 67). Нажмите Показать настройки → вкладка Группировка → добавьте субконто «Контрагенты» и «Договоры». Получите остаток на начало, обороты за период и остаток на конец по каждому кредиту. Колонка сальдо на конец по субсчёту 66.01 — это и есть сумма, которую вы ещё должны банку.

2. Карточка счёта. Тот же счёт, но отчёт Карточка счёта показывает все проводки подряд: получение, начисления, погашения — построчно с датами и документами. Удобно, когда нужно понять, из чего сложился остаток.

3. Анализ субконто. Отчёты → Анализ субконто, вид субконто «Договоры». Показывает весь кредит в разрезе одного договора по всем счетам сразу — и тело, и проценты.

Остаток по телу долга смотрят на субсчетах 66.01/67.01, незакрытые проценты — на 66.02/67.02. Если проценты в ведомости «висят» после уплаты — значит, платёж провели не на тот субсчёт.

Отбор в любом из этих отчётов задаётся через Показать настройки → вкладка Отбор: добавьте условие по субконто «Контрагенты» и укажите нужный банк. Так на экране останется только один кредит, а не все обязательства сразу. Для контроля динамики удобно задать период с начала года — тогда по карточке счёта видно, как остаток уменьшался с каждым погашением.

Отдельного встроенного «графика платежей» для полученных кредитов в типовой Бухгалтерии нет — в отличие от лизинга. Контроль сроков ведут по условиям договора и сверяют фактические погашения с ОСВ.

Типичные ошибки при учёте кредитов

Эти ошибки чаще всего всплывают при сверке с банком и в отчётности.

• ❌ Тело долга и проценты на одном субсчёте. Если всё валить на 66.01, в балансе и для расчёта процентов ничего не разделить. Проценты — всегда на 66.02/66.04.
• ❌ Долгосрочный кредит оставлен на 67 весь срок. Когда до погашения меньше года, остаток стоит перевести на 66 — иначе в балансе он уйдёт в долгосрочные обязательства, хотя по сути уже короткий.
• ❌ Проценты забыли начислить. Напоминания нет, поэтому за месяц без ручной операции на 66.02 будет пусто, а расход не попадёт в прибыль. Проверяйте оборот по 91.02 каждый месяц.
• ❌ Погашение процентов провели на субсчёт тела долга. Платёж Дт 66.01 вместо Дт 66.02 — и проценты в ОСВ остаются непогашенными, а основной долг уходит в минус.
• ❌ Поступление кредита ввели документом, а не помощником остатков при переносе в новую базу — деньги на счёте задвоились.

Частые вопросы