Госпошлина в 1С:Бухгалтерии 3.0 — от платёжки до расхода в налоговом учёте

Чтобы поставить госпошлину в 1С:Бухгалтерии 3.0, создайте платёжное поручение с видом операции «Уплата налога», а после выписки банка — «Списание с расчётного счёта» с проводкой Дт 68.10 Кт 51. Расход начисляется отдельной проводкой: судебная пошлина — Дт 91.02 Кт 68.10, пошлина за регистрацию купленного объекта — Дт 08 Кт 68.10.

Частая ошибка — платить госпошлину единым налоговым платежом «как все налоги». Большинство пошлин в ЕНП не входят: их платят отдельной платёжкой на КБК конкретной пошлины. Исключение одно — пошлина, по которой суд выдал исполнительный документ. Если провести пошлину через ЕНП, деньги повиснут на едином налоговом счёте, а суд или регистрирующий орган оплату не увидит.

Что подготовить и какие документы 1С участвуют

Госпошлина в 1С проходит через три документа. Каждый отвечает за свою часть учёта.

Перед тем как садиться за 1С, соберите реквизиты платежа:

• 📄 получатель (обычно казначейство) и его банковский счёт;
• 🔢 КБК именно этой пошлины — он разный для арбитражного суда, суда общей юрисдикции, регистрации прав, лицензий;
• 📍 ОКТМО получателя;
• 🧾 УИН, если его выдал суд или ведомство;
• 💰 сумма — по ставкам главы 25.3 НК РФ или по расчёту суда.

Пошагово: проводим уплату госпошлины через платёжное поручение

Шаг 1. Создайте платёжное поручение

1. Откройте Банк и касса → Платежные поручения и нажмите Создать.
2. Вид операции — «Уплата налога».
3. В поле налога откройте список и найдите пошлину по слову «пошлина». Если нужного вида нет, создайте новый элемент и укажите КБК из реквизитов получателя.
4. Получатель — контрагент-казначейство с банковским счётом из требований суда или ведомства.
5. Проверьте КБК, ОКТМО и УИН. Если УИН нет, в поле ставится 0.
6. Назначение платежа: «Государственная пошлина за … (суть действия). Без НДС».
7. Сохраните и выгрузите платёжку в банк — через 1С:ДиректБанк или файлом обмена.

Шаг 2. Отразите оплату по выписке

Когда банк списал деньги, загрузите выписку. Программа создаст «Списание с расчётного счёта» на основании платёжки, если суммы и реквизиты совпали.

Откройте документ и проверьте:

• вид операции — «Уплата налога»;
• счёт дебета — 68.10 «Прочие налоги и сборы»;
• вид платежа — налог (не пени и не штраф);
• статья движения денежных средств — для налогов и сборов.

Проводка после проведения: Дт 68.10 Кт 51. Сальдо по 68.10 станет дебетовым — пошлина оплачена, но ещё не начислена.

Шаг 3. Начислите пошлину

Откройте Операции → Операции, введенные вручную → Создать → Операция. Добавьте строку с корреспонденцией по своему случаю (таблица ниже). Для счёта 91.02 укажите статью прочих расходов, для 08 — объект строительства или приобретения.

После проведения сальдо 68.10 по этой пошлине должно обнулиться.

Альтернатива: сразу в расход при списании

Можно не трогать 68.10. В «Списании с расчётного счёта» выберите вид операции «Прочее списание» и укажите счёт дебета 91.02 со статьёй расходов. Получится одна проводка Дт 91.02 Кт 51.

Какой счёт ставить: пошлина в суд, за регистрацию, за лицензию

Счёт дебета зависит от того, за что платите. 1С сама этого не определяет — выбор за бухгалтером.

Пошлина за регистрацию основного средства

В бухгалтерском учёте пошлина за регистрацию права — часть затрат на приобретение. Она идёт в Дт 08 и попадает в первоначальную стоимость при принятии ОС к учёту.

В налоговом учёте единого подхода нет. Минфин чаще указывает включать пошлину в первоначальную стоимость. Встречается и практика признавать её прочим расходом как сбор (пп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ). Закрепите выбранный вариант в учётной политике, иначе в 1С появятся постоянные разницы, которые сложно объяснить.

Пошлина за лицензию

Лицензия выдаётся на срок, поэтому в бухучёте пошлину часто ставят на 97 и списывают ежемесячно. В 1С это делается через справочник «Расходы будущих периодов»: при начислении на 97 заведите элемент с датами начала и окончания списания. Дальше закрытие месяца само спишет часть суммы на 26 или 44.

В налоговом учёте Минфин разрешает признать пошлину за лицензию единовременно в прочих расходах. Отсюда временная разница — 1С отразит её при закрытии месяца, если корректно заполнены суммы НУ.

Особенности учёта госпошлины в 1С:Бухгалтерии 3.0

Суммы НУ и ПР/ВР в ручной операции

В режиме ПБУ 18/02 у ручной операции есть колонки для налогового учёта. Если оставить их пустыми, налоговый расход не сформируется. Включите их кнопкой отображения сумм НУ в командной панели операции и заполните сумму пошлины.

Для судебной пошлины сумма НУ обычно равна сумме БУ. Для пошлины за лицензию на 97 сумма НУ в момент начисления — ноль на счёте 97, а расход в НУ отражается сразу на 91.02.

Упрощённая система

На УСН «доходы минус расходы» госпошлина — расход по пп. 22 п. 1 ст. 346.16 НК РФ (налоги и сборы). В книгу учёта доходов и расходов она попадёт после оплаты.

Проверьте результат в Отчеты → Книга учета доходов и расходов (УСН). Если пошлины там нет, откройте списание с расчётного счёта и проверьте признак отнесения к расходам по УСН.

На УСН «доходы» пошлина налог не уменьшает. Отражать её в КУДиР не нужно, но в бухучёте проводки те же.

Пошлина, возмещённая проигравшей стороной

Суд выиграли — ответчик обязан вернуть вашу пошлину. Когда решение вступило в силу, сделайте ручную операцию:

• Дт 76.02 Кт 91.01 — признан доход в сумме взысканных судебных расходов;
• при поступлении денег: «Поступление на расчётный счёт», вид «Прочие расчёты с контрагентами», Дт 51 Кт 76.02.

Расход, который вы признали при оплате, не сторнируйте. Доход и расход отражаются раздельно.

Возврат переплаченной пошлины из бюджета

Если пошлину заплатили больше положенного или суд вернул исковое заявление, излишек возвращают по заявлению (ст. 333.40 НК РФ). Когда деньги пришли:

• «Поступление на расчётный счёт» с видом «Расчёты по налогам и сборам», Дт 51 Кт 68.10;
• если пошлина уже была начислена в расход — Дт 68.10 Кт 91.01 на сумму возврата (доход текущего периода) либо сторно начисления, если возврат в том же периоде.

Госпошлина и зарплатный учёт в 1С:ЗУП

Госпошлина организации в ЗУП не отражается — это расход компании, его ведут в Бухгалтерии. Но два зарплатных сценария с пошлиной в работе встречаются.

Компания оплатила пошлину за сотрудника

Пример: организация заплатила пошлину за замену водительского удостоверения работника. Это обязанность самого работника, значит у него возникает доход в натуральной форме.

Что сделать в ЗУП 3.1:

1. Создайте вид начисления для натурального дохода в Настройка → Начисления (или используйте уже созданный).
2. Начислите сумму документом «Разовое начисление» в месяце оплаты.
3. Программа рассчитает НДФЛ и страховые взносы. НДФЛ удержится из ближайшей денежной выплаты, но не более 50% от неё.

Если пошлина — обязанность самой организации (например, за разрешение на привлечение иностранных работников), дохода у сотрудника нет и в ЗУП ничего не вводится.

Удержание судебных расходов по исполнительному листу

Если работник проиграл суд и взыскатель прислал исполнительный документ, в сумму долга могут войти судебные расходы, включая госпошлину. Это обычное удержание: документ «Исполнительный лист» с общей суммой из исполнительного документа. Отдельно выделять пошлину не нужно.

Как настроить 1С, чтобы госпошлины проводились быстрее

Если пошлин много (юридический отдел, автопарк, сеть магазинов с лицензиями), настройте программу один раз.

• 🗂 Виды платежей. Заведите в списке налогов отдельный элемент под каждую пошлину со своим КБК: «Пошлина — арбитраж», «Пошлина — регистрация ТС». Тогда КБК не придётся вводить руками.
• 🏛 Контрагенты-получатели. Создайте карточки получателей с банковскими счетами казначейства. Подписывайте их понятно: «УФК — арбитражный суд города N».
• 📊 Статьи прочих расходов. Отдельная статья «Госпошлина в суд» в справочнике прочих доходов и расходов позволит одним отбором увидеть все судебные пошлины в анализе счёта 91.02.
• 📋 Копирование. Повторяющуюся платёжку удобно копировать клавишей F9, но каждый раз сверяйте УИН — он у каждого начисления свой.
• 🏷 Статья ДДС . Выделите пошлины в отдельную статью движения денежных средств — так они не смешаются с налогами в отчёте о движении денежных средств.

Проверку настройте отчётом Отчеты → Оборотно-сальдовая ведомость по счету по 68.10 с группировкой по видам платежей. Ненулевое сальдо по пошлине — сигнал, что оплату провели, а начисление забыли, или наоборот.

Госпошлина в декларациях по налогу на прибыль и НДС

Налог на прибыль

1С заполнит декларацию из регистров налогового учёта, если суммы НУ в операциях введены.

• Судебная пошлина — внереализационный расход (пп. 10 п. 1 ст. 265 НК РФ), попадает в приложение № 2 к листу 02.
• Пошлины за регистрацию, справки, изменения в документы — прочие расходы как сборы (пп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ), в составе косвенных расходов.
• Пошлина, включённая в стоимость ОС, — через амортизацию.

Чтобы проверить, откройте Отчеты → Регламентированные отчеты, создайте декларацию и расшифруйте нужную строку двойным щелчком. В расшифровке должна быть ваша операция по 91.02 или 26.

НДС

Госпошлина — платёж в бюджет, а не оплата товаров или услуг. НДС в ней нет, счёт-фактура не выставляется, в книге покупок и в декларации по НДС пошлина не отражается.

Если пошлина оказалась в книге покупок, значит её провели как поступление услуг от контрагента. Такой документ нужно удалить и провести пошлину заново по схеме выше.

Типичные ошибки и как их найти в базе

Частые вопросы