Учёт кредита в 1С Бухгалтерия 8.3: проводки и документы

Полученный от банка кредит отражают на счёте 66 (если срок возврата до 12 месяцев) или 67 (если дольше года). Сумму зачисляют документом Банк и касса → Банковские выписки → Поступление, выбрав вид операции «Получение кредита в банке». Проценты начисляют отдельно — обычно ручной операцией на счёт 91.02.

В типовой 1С:Бухгалтерия 8.3 нет мастера, который сам разнесёт весь график платежей. Поэтому поставить кредит на учёт — это три независимых действия: завести договор в справочнике, провести поступление денег, а дальше каждый месяц начислять проценты и гасить долг по графику из банка. Ниже — все проводки, пути к документам и аналитика, по которой вы в любой момент увидите остаток долга.

С чего начать: счета учёта и договор с банком

Кредиты и займы в 1С висят на двух синтетических счетах:

• 💰 66 — краткосрочные обязательства (возврат в пределах 12 месяцев);
• 📅 67 — долгосрочные (срок больше года).

Внутри каждого — отдельные субсчета под тело долга и под проценты, чтобы не смешивать их в одной строке:

Для займов (не банковских, а от других организаций и физлиц) в плане счетов есть свои субсчета — 66.03, 66.04 и аналогичные на 67-м. Кредит от банка — это именно .01 и .02.

Заводим контрагента и договор

Перед первой проводкой создайте в Справочники → Контрагенты карточку банка, а в ней — договор с видом «Прочее» (кредитные договоры в типовой конфигурации идут именно так, отдельного вида «Кредит» нет). В поле договора удобно вписать номер и дату из кредитного соглашения — это и будет аналитикой, по которой вы разделите несколько кредитов между собой.

Счета 66 и 67 ведут аналитику в разрезе контрагентов и договоров. Один договор = один кредит. Если взяли две кредитные линии — заводите два договора, иначе остатки смешаются и вы не поймёте, где какой долг.

Как отразить получение кредита в 1С

Деньги от банка приходят на расчётный счёт. Оформляем это банковской выпиской.

1. Откройте Банк и касса → Банковские выписки и нажмите Поступление.
2. В поле Вид операции выберите «Получение кредита в банке».
3. Укажите контрагента (банк), договор, сумму и счёт учёта — 66.01 для краткосрочного кредита или 67.01 для долгосрочного.
4. Проведите документ.

Программа сформирует проводку:

Дт 51   Кт 66.01   — зачислен краткосрочный кредит

или, для долгосрочного:

Дт 51   Кт 67.01   — зачислен долгосрочный кредит

Если банк перечислил кредит на валютный счёт, вместо 51 будет 52, а субсчёт — 66.21 / 67.21.

Начисление процентов по кредиту

Проценты — это ваш расход за пользование деньгами. В бухучёте их включают в прочие расходы на счёт 91.02, а начисляют ежемесячно, в последний день месяца, независимо от даты фактической уплаты банку (ПБУ 15/2008, п. 6–8).

В типовой Бухгалтерии нет документа, который сам посчитает проценты по графику. Их начисляют ручной операцией:

1. Операции → Операции, введённые вручную → Создать → Операция.
2. Проводка Дт 91.02 Кт 66.02 (или 67.02 для долгосрочного).
3. В аналитике по дебету 91.02 выберите статью прочих доходов и расходов «Проценты к уплате» (или заведите её, если её нет).
4. Сумму рассчитайте по формуле из договора.

Формула простых процентов за месяц:

Проценты = Остаток долга × Ставка / 365 × Дней в месяце

Пример. Остаток долга 1 000 000 ₽, ставка 20% годовых, в месяце 30 дней:

1 000 000 × 0,20 / 365 × 30 = 16 438,36 ₽

Именно эту сумму ставят проводкой Дт 91.02 Кт 66.02.

Проценты в налоговом учёте

По обычным сделкам проценты учитывают в расходах полностью, без нормирования. Ограничения по ст. 269 НК РФ применяют только к контролируемым сделкам и контролируемой задолженности. Для рядового кредита в банке сумма процентов в бухгалтерском и налоговом учёте совпадает.

Дату признания расхода выбирают по методу начисления: проценты относят на расходы в том периоде, к которому они относятся, независимо от даты оплаты. Поэтому помесячное начисление Дт 91.02 Кт 66.02 закрывает учёт сразу — и бухгалтерский, и налоговый — если статья расходов по 91.02 настроена как принимаемая для налога на прибыль. Проверьте это в карточке статьи прочих доходов и расходов: флаг «Принимается к налоговому учёту» должен стоять, иначе проценты «потеряются» в декларации.

При упрощёнке (УСН «доходы минус расходы») проценты по кредиту тоже входят в расходы, но признают их только после фактической оплаты банку — на дату списания с расчётного счёта, а не на дату начисления. Это принципиальная разница с методом начисления на ОСНО.

Погашение основного долга и процентов

Возврат оформляют документом Банк и касса → Банковские выписки → Списание с видом операции «Возврат кредита банку». Удобнее делать два отдельных списания в платёжном поручении банка: тело долга и проценты часто гасят одним платежом, но в учёте их разводят по разным субсчетам.

Проводки при погашении:

Порядок на каждый платёж по графику такой:

1. В последний день месяца начислите проценты операцией (Дт 91.02 Кт 66.02).
2. В день платежа проведите списание на проценты — Дт 66.02 Кт 51.
3. Отдельным списанием проведите возврат тела — Дт 66.01 Кт 51.

Разберём два типа графиков, потому что от них зависит, какие суммы вы ставите в проводки:

• Аннуитетный график. Платёж каждый месяц одинаковый, но внутри него доля процентов постепенно падает, а доля тела растёт. В первые месяцы большая часть уходит на проценты.
• Дифференцированный график. Тело долга гасится равными частями, а проценты каждый месяц уменьшаются вслед за остатком. Общий платёж в начале крупнее, к концу — меньше.

В обоих случаях 1С сама разложить платёж на тело и проценты не умеет. Берите точные суммы из графика банка: процент — на 66.02 / 67.02, тело — на 66.01 / 67.01. Сверяйте копейки: округления в вашем расчёте и в расчёте банка иногда расходятся на 1–2 ₽, и тогда остаток долга «не сойдётся».

Контроль задолженности: отчёты и аналитика

Остаток долга в любой момент виден в оборотно-сальдовой ведомости. Откройте Отчёты → Оборотно-сальдовая ведомость по счёту, выберите счёт 66 или 67 и включите в настройках группировку по субсчетам, контрагентам и договорам.

Что показывает ОСВ по счёту:

• 📊 конечное сальдо по 66.01 / 67.01 — сколько тела долга осталось вернуть;
• 📈 сальдо по 66.02 / 67.02 — сколько начисленных процентов ещё не уплачено;
• 🔎 разбивка по договорам — остаток отдельно по каждому кредиту.

Если нужна детализация по датам и документам, постройте Отчёты → Анализ субконто по субконто «Договоры» — увидите все движения по конкретному кредиту: поступление, начисления, погашения.

Для отчётности остаток долга попадает в бухгалтерский баланс: краткосрочные обязательства (66) — в строку «Заёмные средства» раздела краткосрочных обязательств, долгосрочные (67) — в одноимённую строку долгосрочных. Начисленные, но не уплаченные проценты показывают в составе кредиторской задолженности. Поэтому важно вовремя переносить долг с 67 на 66: иначе баланс покажет долгосрочное обязательство там, где по факту его гасить в ближайший год.

Валютный кредит: переоценка и курсовые разницы

Если кредит получен в иностранной валюте, тело долга и проценты учитывают на валютных субсчетах — 66.21 / 66.22 (или 67.21 / 67.22). Обязательство перед банком пересчитывают в рубли по курсу ЦБ РФ: на дату получения, на дату каждого платежа и на конец каждого месяца (ПБУ 3/2006).

Переоценку на конец месяца 1С делает автоматически. Запускается она в Операции → Закрытие месяца → Переоценка валютных средств. Программа сравнит рублёвую оценку долга на начало и конец месяца и сформирует курсовую разницу:

• курс вырос → долг в рублях стал больше → отрицательная разница, расход: Дт 91.02 Кт 66.21;
• курс упал → долг уменьшился → положительная разница, доход: Дт 66.21 Кт 91.01.

Прикиньте сумму курсовой разницы перед закрытием месяца — это помогает поймать ошибку в учёте валютного долга:

Частые ошибки при учёте кредита

Ошибки по кредитам редко всплывают сразу — чаще при сверке с банком или перед отчётностью. Самые частые:

• ❌ Проценты смешаны с телом долга. Если начислять проценты на 66.01, вы не увидите реальный остаток кредита. Тело — на .01, проценты — на .02.
• ❌ Проценты начислены разово при получении кредита. Их начисляют помесячно по мере пользования деньгами, а не всей суммой вперёд.
• ❌ Долгосрочный кредит висит на 67-м до самого конца. Когда до погашения остаётся меньше года, остаток переводят на 66.
• ❌ Два кредита на одном договоре. Остатки сливаются, и аналитика по субконто теряет смысл. Один кредит — один договор.
• ❌ Комиссия банка прибавлена к сумме кредита. Комиссии и страховки — это расход на 91.02, в тело долга они не входят.

Частые вопросы