Регистрация патента и учёт по ПСН в 1С:Бухгалтерии

Патент заводят в 1С:Бухгалтерии в справочнике «Патенты»: он появляется в разделе Главное после того, как в настройках налогов отмечена патентная система. Дальше по этому патенту программа считает сумму налога, напоминает о сроках оплаты и ведёт раздельный учёт доходов, а в документах продажи просит указать, к какому патенту относится выручка.

Ниже — как поставить патент в 1С с нуля : включить ПСН, внести данные патента, рассчитать и оплатить налог частями, уменьшить его на страховые взносы и закрыть типичную ошибку «Поле Патент не заполнено» в реализации.

Сразу два факта, которые экономят время. Патентную систему применяют только индивидуальные предприниматели — у организаций её нет. И декларации по ПСН не существует: вместо отчёта предприниматель ведёт книгу учёта доходов, а сумма налога целиком определяется самим патентом.

С чего начать: включаем патентную систему в настройках

Справочник патентов не виден, пока программа не знает, что предприниматель работает на ПСН. Поэтому первый шаг — настройки налогов.

1. Откройте Главное → Налоги и отчёты.
2. В блоке «Система налогообложения» поставьте отметку «Патент (патентная система налогообложения)». Её включают дополнительно к основной системе — УСН или ОСНО.
3. Запишите настройку.

После этого в разделе Главное появляется ссылка «Патенты», а в документах продажи — реквизит для выбора патента.

Проверьте и релиз конфигурации. Формы книги учёта доходов, уведомления об уменьшении налога и правила раздельного учёта меняются вслед за законом, поэтому релиз 1С:Бухгалтерии должен быть не ниже актуального. Обновление делают через Администрирование → Интернет-поддержка и сервисы при действующем договоре ИТС.

Как завести патент в справочнике «Патенты»

Основа всего учёта — карточка патента. Данные берут напрямую из документа, который прислала налоговая (форма патента содержит все нужные реквизиты).

Откройте Главное → Патенты и создайте новый элемент. Заполните поля:

• 🔹 Наименование — короткое и понятное, например «Розница, магазин на Ленина».
• 🔹 Номер патента и дата выдачи — строго как в документе из инспекции.
• 🔹 Срок действия — даты «с» и «по». Патент выдают на период от 1 до 12 месяцев в пределах одного календарного года.
• 🔹 Налоговая база — потенциально возможный к получению доход, указанный в патенте.
• 🔹 Сумма налога — программа рассчитает её сама от налоговой базы, но сверьте с цифрой в патенте.
• 🔹 Вид деятельности и территория — чтобы корректно разделять доходы, если патентов несколько.

Если патентов несколько (например, разные виды деятельности или разные муниципалитеты), заводят отдельную карточку на каждый. Один патент — одна строка в справочнике.

Из чего складывается стоимость патента

Налог по патенту считается просто: потенциально возможный доход, умноженный на ставку. Базовая ставка — 6%. В отдельных регионах она ниже, а для впервые зарегистрированных ИП в производственной, социальной, научной и бытовой сферах действует ставка 0% — налоговые каникулы.

Формула:

Налог = Потенциальный доход × 6%

Пример. Потенциальный доход по патенту на год — 1 000 000 ₽. Налог: 1 000 000 × 6% = 60 000 ₽.

Если патент берут не на полный год, доход пересчитывают пропорционально сроку. Налоговая считает по дням, но для прикидки удобнее по месяцам.

Пример на 5 месяцев при годовом потенциальном доходе 600 000 ₽:

600 000 / 12 × 5 = 250 000 ₽   (база за 5 месяцев)
250 000 × 6% = 15 000 ₽         (налог)

Эту сумму и вносит карточка патента в графу «Сумма налога». В 1С цифру не правят вручную — если она разошлась с патентом, исправляют налоговую базу или проверяют настройку ставки региона.

Откуда берутся цифры: потенциальный доход и ставку устанавливает региональный закон, а не предприниматель. Поэтому задача в 1С — не рассчитать налог с нуля, а точно перенести данные из полученного патента и дальше следить, чтобы раздельный учёт и оплата шли по правилам. Сомневаетесь в сумме — ориентир один: цифра в самом патенте, именно она обязательна к уплате.

Сроки и порядок оплаты патента

Патент оплачивают не одним авансом за весь год, а частями — порядок зависит от срока. Это и есть то, что часто называют авансовыми платежами по патенту.

Пример для годового патента с налогом 60 000 ₽:

• первый платёж (1/3) = 20 000 ₽ в течение 90 дней;
• второй платёж (2/3) = 40 000 ₽ до конца срока.

Сумма сходится: 20 000 + 40 000 = 60 000 ₽.

В 1С оплату отражают списанием с расчётного счёта (или выдачей наличных) с видом операции «Уплата налога» и КБК патента. Деньги попадают на единый налоговый счёт, откуда инспекция зачтёт их в счёт патента.

Опоздание с платежом само по себе не лишает права на патент, но на недоимку начислят пени. А вот нарушение лимитов — другое дело: при доходе свыше 60 млн ₽ по всем патентам или численности работников больше 15 человек право на ПСН теряется с начала срока патента.

Как уменьшить налог по патенту на страховые взносы

Налог по патенту разрешено уменьшать на страховые взносы — за себя и за работников — и на больничные за первые три дня. Это снижает платёж вполне ощутимо, но работает только по уведомлению.

Предел уменьшения зависит от того, есть ли наёмные работники:

Пример без работников: налог 60 000 ₽, фиксированные взносы за год — допустим, 55 000 ₽. К доплате: 60 000 − 55 000 = 5 000 ₽.

Пример с работниками: тот же налог 60 000 ₽ уменьшается максимум наполовину, то есть не меньше 30 000 ₽ придётся заплатить, даже если взносов было больше.

Чтобы заявить уменьшение, формируют уведомление об уменьшении суммы налога по ПСН (это отдельная форма, не декларация). В 1С его создают в разделе Отчёты → 1С-Отчётность, выбрав соответствующий вид уведомления. В документе указывают реквизиты патента, сумму налога и сумму взносов, на которую его уменьшают.

Раздельный учёт доходов и выбор патента в документах

Главная особенность работы на ПСН в 1С — каждый доход нужно привязать к конкретной системе налогообложения. Когда патент совмещён с УСН или патентов несколько, программа не угадывает это сама.

В документах, которые формируют доход, появляется реквизит «Патент»:

• 📄 Реализация (акты, накладные, УПД);
• 📄 Поступление наличных и безналичных денежных средств по таким продажам;
• 📄 Отчёт о розничных продажах и чеки ККМ.

В этом поле выбирают патент из справочника — тогда выручка попадёт в книгу учёта доходов именно по нему. Расходы на патенте налог не уменьшают, поэтому привязка важна прежде всего для доходных документов.

Ошибка «Поле Патент не заполнено» в реализации: как исправить

Это самая частая ошибка на ПСН. При проведении документа 1С 8.3 сообщает, что поле «Патент» не заполнено, и провести реализацию не даёт. Причина одна: программа знает, что у предпринимателя есть патентная система, но не понимает, к какому патенту отнести этот доход.

Что делать:

1. Откройте непроведённый документ реализации (или поступления оплаты, отчёта о розничных продажах).
2. Найдите реквизит «Патент» — он в шапке документа или в строке с системой налогообложения.
3. Выберите нужный патент из справочника и проведите документ заново.

Если ошибка выскакивает массово — например, после включения ПСН задним числом, когда продажи уже внесены:

• отфильтруйте список документов по колонке с системой налогообложения или по периоду;
• открывайте документы по очереди и проставляйте патент;
• либо отмените проведение группы документов, укажите патент и проведите их снова.

Что проверить перед формированием книги учёта доходов

Отчётность по ПСН сводится к одной книге — книге учёта доходов индивидуального предпринимателя на патентной системе. Декларация, повторим, не подаётся. Книгу формируют в разделе отчётов (Отчёты → Книга учёта доходов (патент)) и ведут по каждому патенту.

Чтобы книга собралась верно, доходы должны быть разнесены по патентам без пропусков. Пройдите короткую проверку перед тем, как закрывать период.

Отдельно сверьте доход нарастающим итогом с лимитом 60 млн ₽. Если предприниматель совмещает патент с УСН, в лимит идут доходы по обоим режимам вместе. Превышение означает утрату права на патент — такое лучше увидеть заранее, а не в конце года.

Частые вопросы