Как начислить, удержать налог и выплатить дивиденды в 1С:Бухгалтерии 8.3

Начисление дивидендов в 1С 8.3 Бухгалтерия делается одним документом «Начисление дивидендов» в разделе Операции. Он формирует проводку Дт 84 Кт 75.02 (или Кт 70, если участник — ваш сотрудник) и сразу удерживает налог: НДФЛ с физлиц по ставке 13% (15% с суммы свыше 2,4 млн ₽ за год) или налог на прибыль с организаций. Выплату проводят обычным списанием с расчётного счёта или выдачей из кассы.

Правила в этом году те же, что и в прошлом: дивиденды с 2025 года образуют для НДФЛ отдельную налоговую базу, страховые взносы на них не начисляются, а перечисляется налог в составе ЕНП. Ниже — полный цикл: от протокола собрания до строки в 6-НДФЛ.

Что проверить в базе до начисления дивидендов

Документ не сработает правильно, если не готовы справочники и не закрыт год. Перед стартом пройдитесь по списку.

• 📌 Прибыль на счёте 84. Дивиденды платят из чистой прибыли. Год должен быть реформирован: после закрытия декабря прибыль переходит на 84.01. Сформируйте ОСВ по счёту 84 и убедитесь, что кредитовый остаток не меньше суммы к распределению.
• 👤 Участник-физлицо заведён в справочнике Физические лица (раздел Справочники или Зарплата и кадры). Нужны ФИО, дата рождения, ИНН, паспорт и гражданство — от гражданства и статуса резидента зависит ставка.
• 🏢 Участник-организация заведён в Контрагентах с ИНН и КПП, плюс договор с видом «Прочее».
• 🧾 Настройки НДФЛ. В Главное → Налоги и отчеты проверьте раздел НДФЛ: программа должна вести учёт налога по физлицам, иначе документ не заполнит регистры для 6-НДФЛ.
• 🏛 Счёт для выплаты. Банковские реквизиты получателя внесены в карточку физлица или контрагента.

Юридические ограничения, которые 1С не проверит

Программа даст начислить любую сумму. А закон — нет. Для ООО действуют запреты из ст. 29 закона № 14-ФЗ:

• уставный капитал полностью оплачен;
• стоимость чистых активов после выплаты не меньше уставного капитала и резервного фонда;
• у общества нет признаков банкротства.

Нарушили условие — участник обязан вернуть деньги, а налоговая может переквалифицировать выплату. Расчёт чистых активов сделайте до собрания, по данным баланса.

Решение участников: что нужно до записи в 1С

Основание для проводки — решение общего собрания (протокол) или решение единственного участника. Без него дата и сумма начисления ничем не подтверждены.

Что должно быть в документе:

1. Период, за который распределяется прибыль (год, квартал, полугодие, 9 месяцев).
2. Общая сумма к распределению.
3. Сумма на каждого участника — обычно пропорционально долям в уставном капитале, если устав не говорит иначе.
4. Срок выплаты. В ООО он не может превышать 60 дней с даты решения; если в уставе и решении срок не указан, действует именно 60 дней.

ООО вправе распределять прибыль не чаще раза в квартал. В АО сроки другие: не более 10 рабочих дней номинальному держателю и 25 рабочих дней остальным акционерам с даты составления списка лиц, имеющих право на дивиденды.

Дата начисления в 1С = дата решения участников. Это частая ошибка: бухгалтер ставит дату выплаты, и отчётный период «съезжает».

Начисление дивидендов в 1С 8.3 Бухгалтерия пошагово

Документ находится в разделе Операции, в группе, посвящённой учёту дивидендов. Если его там нет, наберите «дивиденд» в строке поиска по разделам — он откроется по первому совпадению.

Заполнение документа

1. Создайте новый документ, укажите организацию и дату решения участников.
2. В поле счёта источника выберите 84.01 — прибыль, подлежащая распределению. Для промежуточных дивидендов текущего года прибыль ещё на 99, поэтому сначала реформируйте отчётный период или используйте субсчёт, принятый в учётной политике.
3. В табличной части добавьте получателей. Для физлица выбирается запись из Физических лиц, для организации — контрагент и договор.
4. Укажите сумму начисления каждому. Налог программа посчитает сама.
5. Проверьте колонку налога и ставку. Для организации-участника заполните сведения о доле и сроке владения — от них зависит ставка 0% или 13%.
6. Проведите документ и откройте Дт/Кт, чтобы сверить проводки.

Какие проводки сформируются

Пример с цифрами

ООО распределяет 1 000 000 ₽ чистой прибыли за прошлый год. Участники:

Проверка: 600 000 × 0,13 = 78 000; 400 000 × 0,13 = 52 000; 522 000 + 348 000 = 870 000.

Ставки налога по каждому типу получателя

Налоговый агент — организация, которая платит дивиденды. Удерживает налог она в момент выплаты, а в 1С сумма налога фиксируется уже при начислении.

С 2025 года порог 2,4 млн ₽ для дивидендов считается отдельно от зарплаты и прочих доходов. Если физлицу в течение года несколько раз начисляли дивиденды, 1С суммирует их нарастающим итогом и переходит на 15% автоматически — при условии, что все начисления в одной базе.

Перечисление налога

• НДФЛ уплачивается в составе ЕНП. Удержан с 1 по 22 число — уплата до 28 числа того же месяца. С 23 числа до конца месяца — до 28 числа следующего. Перед платежом подаётся уведомление об исчисленных суммах не позднее 25 числа.
• Налог на прибыль с дивидендов юрлицу агент перечисляет не позднее 28 числа месяца, следующего за месяцем выплаты.

Сам платёж в 1С — документ Списание с расчетного счета с видом операции «Уплата налога» на ЕНП: Дт 68.90 Кт 51. Уведомление формируется в регламентированных отчётах (раздел Отчеты) или из помощника уплаты налогов.

Выплата дивидендов с расчётного счёта и из кассы

Сумма к выплате — начисленное минус налог. В примере это 522 000 ₽ Иванову и 348 000 ₽ ООО «Альфа».

Безналичная выплата

1. Создайте Платежное поручение получателю (раздел Банк и касса).
2. После выписки из банка оформите Списание с расчетного счета. В списке видов операции выберите вид, связанный с дивидендами; для физлица-сотрудника — выплату по ведомости или перечисление сотруднику.
3. Проверьте проводку: Дт 75.02 Кт 51 (или Дт 70 Кт 51).

В назначении платежа укажите «Выплата дивидендов за … год по решению от …». Банк по этой формулировке видит природу платежа и не задаёт лишних вопросов.

Выплата из кассы

Наличными дивиденды платят только из денег, поступивших с расчётного счёта: выдавать их из торговой выручки запрещено правилами наличного оборота. Порядок:

1. Снимите наличные в банке: Поступление наличных с видом «Получение наличных в банке».
2. Оформите Выдача наличных получателю — проводка Дт 75.02 Кт 50 или Дт 70 Кт 50.

Важный момент с датой удержания НДФЛ

Налог фактически удерживается в день выплаты. Если между начислением и выплатой прошёл месяц, в 6-НДФЛ доход и удержание попадут в период выплаты. Поэтому в 1С важно, чтобы документ выплаты был связан с начислением: программа берёт дату удержания именно из него.

Отчётность по дивидендам: 6-НДФЛ, справка о доходах, декларация по прибыли

Отдельной формы «2-НДФЛ» для налоговой с 2023 года нет. Сведения о доходах физлиц за год идут приложением к годовому 6-НДФЛ. Физлицу по его запросу выдают справку о доходах и суммах налога.

6-НДФЛ

• Дивиденды отражаются с кодом дохода 1010.
• Налог по дивидендам показывается в отдельных строках по каждой ставке: 13% и 15% — разные блоки раздела 2.
• Дата получения дохода — день выплаты, а не день решения.

Отчёт открывается в Отчеты → Регламентированные отчеты. После заполнения расшифруйте суммы: по кнопке расшифровки видно, какие документы попали в строку.

Декларация по налогу на прибыль

Если дивиденды получили российские или иностранные организации, агент заполняет Лист 03 декларации по налогу на прибыль. Даже если ваша организация на УСН — она всё равно налоговый агент и сдаёт декларацию в объёме титульного листа и Листа 03 за период выплаты.

Бухгалтерская отчётность

Распределённая прибыль уменьшает строку нераспределённой прибыли в балансе. В отчёте об изменениях капитала дивиденды показываются отдельной строкой. 1С заполнит обе формы сама — по оборотам счёта 84.

Контроль расчётов с участниками: какие отчёты смотреть

После начисления и выплаты сверьте три вещи.

Как упростить повторяющиеся выплаты

• 🔁 Квартальные дивиденды. Скопируйте прошлый документ: состав участников и доли сохранятся, поменяете только дату и суммы.
• 🔁 Шаблоны платёжек. Сохраните платёжное поручение с назначением как образец — копирование экономит время и исключает опечатки в реквизитах.
• 🔁 Список задач бухгалтера на начальной странице раздела Главное напомнит про уведомление и платёж по ЕНП.

Типичные ошибки при начислении дивидендов

Ещё одна ошибка, которую 1С не подсветит: начисление датой выплаты вместо даты решения. Сумма в отчётах совпадёт, но период в бухгалтерской отчётности и в анализе счёта 84 будет другим.

Частые вопросы