Поступление и оприходование товаров в 1С:Бухгалтерии

Товар приходуют не документом «Оприходование товаров », как думают многие, а документом «Поступление (акты, накладные, УПД)». «Оприходование» в 1С — это про излишки, найденные при инвентаризации, а не про обычную поставку от поставщика. Чтобы оприходовать товар в 1С по накладной, откройте Покупки → Поступление (акты, накладные, УПД) и создайте документ с видом операции «Товары (накладная, УПД)».

Ниже разберём, как правильно оприходовать товар в 1С:Бухгалтерии 3.0: какой документ выбрать под каждую ситуацию, как заполнить накладную по шагам, как учесть НДС и типы цен, какие проводки по счёту 41 должны получиться и что делать, если документов от поставщика нет. Пути меню даны для интерфейса «Такси».

Каким документом приходовать товар

Выбор документа зависит от того, откуда пришёл товар и есть ли на него первичка.

• 🧾 Поступление по накладной или УПД — обычная поставка от поставщика с ТОРГ-12, накладной или универсальным передаточным документом. Это основной случай: Покупки → Поступление (акты, накладные, УПД), вид операции «Товары (накладная, УПД)».
• 📦 Излишки без документов поставщика — товар есть на складе, а прихода на него в базе нет (нашли при инвентаризации, ошибка прошлых периодов). Для этого отдельный документ «Оприходование товаров» в разделе Склад.
• 🔁 Возврат от покупателя — не поступление, а документ «Возврат товаров от покупателя» в разделе Продажи.
• 🏭 Выпуск собственной продукции — тоже не поступление, а «Отчёт производства за смену».

Разница по конфигурациям минимальна, но путь отличается:

Дальше идёт инструкция для 1С:Бухгалтерии 3.0 — на ней работает большинство.

Оприходование товара по накладной: пошагово

1. Откройте Покупки → Поступление (акты, накладные, УПД) и нажмите «Поступление» → «Товары (накладная, УПД)».
2. В шапке заполните контрагента (поставщика) и договор. Если контрагента в базе нет — создайте: достаточно ИНН, остальное подтянется из сервиса проверки контрагентов.
3. Укажите склад, на который приходуете товар. Поле «Склад» есть в шапке; если учёт по складам не ведётся, оно может быть скрыто в настройках.
4. Проверьте дату документа. Ставьте дату фактического поступления по накладной, а не сегодняшнюю, иначе остатки встанут не тем числом.
5. В табличной части по кнопке «Добавить» внесите номенклатуру. По каждой строке заполните количество, цену и ставку НДС.
6. Проверьте счёт учёта в строке. Для товаров это 41.01, для материалов — 10. 1С подставляет счёт по виду номенклатуры, но на новой позиции его стоит перепроверить.
7. Внизу документа укажите номер и дату входящего документа (поля «Накладная №» / «от») — это реквизиты бумажной накладной поставщика.
8. Зарегистрируйте счёт-фактуру полученный: введите её номер и дату в строке внизу формы и нажмите «Зарегистрировать». Без этого НДС не попадёт в книгу покупок.
9. Нажмите «Провести и закрыть».

После проведения товар появится в остатках по складу и на счёте 41.01.

Типы цен, ставка НДС и счёт-фактура

Цена. В документ цену можно вбить вручную или подставить из типа цен. Типы цен номенклатуры задаются в Справочники → Номенклатура → Типы цен (в 1С:Бухгалтерии термин «типы цен», в Управлении торговлей — «виды цен», не путайте). Для разового поступления проще внести цену руками.

НДС «в сумме» или «сверху». По гиперссылке «Цены и валюта» в шапке документа переключается флажок:

• «НДС в сумме» — цена уже включает налог, 1С выделит его расчётным методом. Так заполняют, когда в накладной указана цена с НДС.
• «НДС сверху» — налог начисляется поверх цены. Так удобно, если в накладной цены без НДС.

Выберите режим ДО ввода строк — иначе суммы пересчитаются, и легко получить расхождение с накладной на копейки.

Ставка. В строке табличной части ставьте ставку из накладной поставщика: 20 %, 10 % (для отдельных групп — продукты, детские товары, лекарства) или «Без НДС». Если организация на УСН, входной НДС к вычету не принимается и включается в стоимость товара — тогда счёт-фактуру регистрировать не нужно.

Счёт-фактура и вычет. Вычет НДС возможен при одновременном выполнении условий: товар принят к учёту, есть счёт-фактура, товар предназначен для облагаемой НДС деятельности (статья 172 НК РФ). В 1С это и есть связка «провели поступление + зарегистрировали счёт-фактуру». Запись в книгу покупок формируется по этому счёту-фактуре.

Какие проводки формирует поступление

После проведения документа откройте движения по кнопке «Дт/Кт» (показать проводки) и сверьте их.

Пояснения к проводкам:

• 🔹 Дт 41.01 Кт 60.01 — товар оприходован на склад, у поставщика возникла кредиторская задолженность.
• 🔹 Дт 19.03 Кт 60.01 — выделен входной НДС (только на ОСНО и только если ставка не «Без НДС»).
• 🔹 Дт 68.02 Кт 19.03 — вычет; эта проводка появляется после регистрации счёта-фактуры.

На УСН отдельной проводки по НДС нет: налог входит в стоимость товара на счёте 41.01. Если вместо 41 в проводке стоит 10, значит для позиции неверно выбран счёт учёта — её завели как материал, а не как товар.

Доставка и дополнительные расходы в стоимости товара

По ФСБУ 5/2019 в фактическую себестоимость товара входит не только цена поставщика, но и затраты на доставку, погрузку, таможенные пошлины и прочие расходы, связанные с приобретением. Их нужно распределить по товарам, а не списывать на текущие расходы — иначе себестоимость будет занижена.

В 1С для этого есть отдельный документ «Поступление доп. расходов»: Покупки → Поступление доп. расходов.

1. Создайте документ и укажите поставщика услуги (например, транспортную компанию) и сумму расходов.
2. На вкладке «Товары» нажмите «Заполнить по поступлению» и выберите накладную, к которой относится доставка.
3. Задайте способ распределения суммы по товарам — по сумме или по количеству.
4. Проведите документ.

Проводка: Дт 41.01 Кт 60.01 — доставка увеличивает стоимость тех же товаров; НДС по услуге — отдельной строкой Дт 19 Кт 60.01.

Пример. В накладной два товара: 60 единиц на 60 000 ₽ и 40 единиц на 40 000 ₽. Доставка — 5 000 ₽ без НДС, способ распределения «по сумме». Программа добавит к первому товару 3 000 ₽, ко второму — 2 000 ₽ (пропорционально 60 000 и 40 000 ₽). Себестоимость единицы первого товара вырастет с 1 000 до 1 050 ₽. При распределении «по количеству» доставка делится поровну на 100 единиц — по 50 ₽ на штуку.

Оприходование товара без документов поставщика

Если товар физически есть на складе, а прихода в базе нет (нашли при инвентаризации, обнаружили ошибку прошлого периода), оформляют излишки документом «Оприходование товаров»: Склад → Оприходование товаров.

Порядок такой:

1. Сначала проведите инвентаризацию: Склад → Инвентаризация товаров. Документ покажет расхождение между учётными и фактическими остатками.
2. На основании инвентаризации введите «Оприходование товаров» (кнопка «Создать на основании») — выявленные излишки подтянутся автоматически.
3. Укажите счёт доходов — обычно 91.01 «Прочие доходы».
4. Проведите документ.

Проводка излишков: Дт 41.01 Кт 91.01 — товар принят к учёту как прочий доход. Оценивают такие излишки по рыночной стоимости на дату оприходования.

Проверка прихода и его себестоимость

После оприходования стоит убедиться, что товар встал на учёт правильно.

• Остатки товаров. Оборотно-сальдовая ведомость по счёту 41 (Отчёты → Оборотно-сальдовая ведомость по счёту) с отбором по складу и номенклатуре — покажет количество и сумму.
• Расчёты с поставщиком. ОСВ по счёту 60 в разрезе контрагентов и договоров — сверяет задолженность с актом сверки поставщика.
• НДС к вычету. Отчёт Отчёты → НДС → Книга покупок — проверяет, попал ли счёт-фактура в вычет.
• Себестоимость. Если дальше товар продаётся, стоит прогнать Операции → Закрытие месяца и убедиться, что себестоимость списывается корректно.

Если товара нет в остатках, хотя документ создан, проверьте в первую очередь: проведён ли он (серая пиктограмма в списке — не проведён), тот ли склад и та ли дата.

Цена, по которой вы оприходовали товар, станет его себестоимостью при продаже. Как именно 1С спишет стоимость, зависит от метода оценки в учётной политике: Главное → Учётная политика.

• По средней — при списании берётся средневзвешенная стоимость всех партий на счёте 41. Разные цены приходов усредняются.
• ФИФО — списывается стоимость самых ранних партий; для этого в учётной политике включается партионный учёт.

Поэтому неверная цена или дата в поступлении искажает не только остатки, но и финансовый результат продажи. Если приход внесли с ошибкой уже после реализации, исправьте поступление и перепроведите документы за период либо выполните Операции → Закрытие месяца заново — себестоимость пересчитается.

Частые ошибки при оприходовании

Ошибки, которые встречаются при приёмке товара в базу чаще всего:

Отдельно про дату: если поставить дату позже, чем товар реально поступил, он не попадёт в остатки на нужное число, и при продаже «задним числом» 1С выдаст предупреждение о нехватке остатков. Дату документа всегда сверяйте с датой накладной.

Частые вопросы