Имущество дешевле 100 000 рублей в 1С:Бухгалтерии 8.3: какой документ выбрать и что получится в учёте

Купили принтер за 45 000 рублей или ноутбук за 98 000 и не знаете, как принять такое ОС до 100000 в 1С? Чаще всего его вообще не проводят через ОС и НМА: оприходуют на счёт 10.09 документом Покупки → Поступление (акт, накладная, УПД), а затем передают в эксплуатацию документом Склад → Спецодежда и инвентарь → Передача материалов в эксплуатацию. Стоимость сразу уходит в расходы, а сам предмет остаётся под контролем на забалансовом счёте МЦ.

Этот путь годится, если стоимость ниже лимита из вашей учётной политики. Если лимит в бухучёте ниже 100 000 рублей, а предмет дороже лимита, схема другая: в бухгалтерском учёте это основное средство с амортизацией, а в налоговом — расход сразу. Оба варианта разобраны ниже по шагам, с проводками.

Когда имущество до 100 000 рублей не становится основным средством

В бухгалтерском и налоговом учёте лимиты разные. Их путают чаще всего.

Бухгалтерский учёт. ФСБУ 6/2020 убрал прежний лимит 40 000 рублей. Организация сама решает, ниже какой стоимости актив не учитывается как ОС, исходя из существенности. Лимит закрепляют в учётной политике. Затраты на такие активы признают расходами периода, но за их наличием и движением нужно вести контроль — это прямое требование стандарта.

Налоговый учёт. Амортизируемым считается имущество с первоначальной стоимостью более 100 000 рублей (ст. 256 НК РФ). Всё, что стоит 100 000 рублей и меньше, включают в материальные расходы (ст. 254 НК РФ). Обычно — единовременно при вводе в эксплуатацию. Кодекс разрешает и распределить расход с учётом срока использования, если так записано в налоговой учётной политике.

Признаки актива по ФСБУ 6/2020 при этом никто не отменял:

• 🛠 используется в работе, для управленческих нужд или сдаётся в аренду;
• 📅 срок использования больше 12 месяцев;
• 🚫 не предназначен для продажи;
• 💰 приносит экономическую выгоду.

Если хотя бы одного признака нет, это не ОС при любой стоимости. Например, картриджи и мелкий инструмент со сроком службы до года — это запасы.

Карточка объекта: номенклатура или основное средство

Первый практический выбор — в каком справочнике заводить предмет. От этого зависит, какими документами вы его примете.

Предмет ниже лимита — элемент номенклатуры

Откройте Справочники → Товары и услуги → Номенклатура и создайте элемент. Ключевое поле — Вид номенклатуры. Выберите вид для инвентаря и хозяйственных принадлежностей. Если такого вида в списке нет, создайте его.

Вид номенклатуры определяет счёт учёта по умолчанию. Проверьте настройку в Справочники → Товары и услуги → Счета учета номенклатуры: для этого вида должен стоять счёт 10.09 «Инвентарь и хозяйственные принадлежности». Тогда программа сама подставит его в поступление, и вам не придётся править каждую строку.

Предмет выше лимита БУ — карточка основного средства

Если в бухучёте предмет — основное средство, создайте элемент в ОС и НМА → Основные средства. В карточке заполните наименование, группу учёта ОС, код ОКОФ и амортизационную группу. Инвентарный номер, срок полезного использования и способ амортизации задаются позже, в документе принятия к учёту.

Выбор счёта учёта и способа списания стоимости

Здесь решение зависит от двух лимитов сразу. Ответьте на вопрос в виджете — он подскажет схему.

Сравнение двух рабочих схем для имущества до 100 000 рублей:

Для третьего способа — провести покупку как услугу сразу на 26 или 44 — 1С технически не мешает. Но тогда предмет пропадёт из учёта. Контроль наличия, который требует ФСБУ 6/2020, придётся вести вне программы.

Пошагово: приём ОС до 100 000 в 1С через счёт 10.09

Пример: офис купил МФУ за 60 000 рублей без НДС. Лимит в учётной политике — 100 000 рублей. МФУ будет стоять в бухгалтерии, отвечает за него офис-менеджер.

Шаг 1. Оприходуйте покупку

1. Откройте Покупки → Поступление (акт, накладная, УПД) и создайте документ с видом операции «Товары».
2. Укажите контрагента, договор и склад.
3. В табличной части выберите номенклатуру «МФУ». Проверьте счёт учёта — 10.09.
4. Внизу документа зарегистрируйте счёт-фактуру поставщика: введите номер и дату.
5. Проведите документ.

Если доставку оплатили отдельно, оформите её документом Поступление доп. расходов и распределите на МФУ. Доставка увеличивает стоимость предмета. Это важно, когда цена близка к 100 000 рублей.

Шаг 2. Передайте МФУ в эксплуатацию

1. Откройте Склад → Спецодежда и инвентарь → Передача материалов в эксплуатацию.
2. Создайте документ и перейдите на вкладку для инвентаря и хозяйственных принадлежностей.
3. Выберите склад, подразделение, а в строке — МФУ и сотрудника, который за него отвечает.
4. Проверьте счёт затрат: для офиса это обычно 26, для торговли — 44, для производства — 20 или 25.
5. Проведите документ.

Шаг 3. Проверьте проводки

Вычет НДС заявите через Операции → Формирование записей книги покупок или флажком вычета в самом поступлении, если он включён в вашей форме. В налоговом учёте 60 000 рублей попадут в материальные расходы того же месяца.

Если по БУ это ОС, а по НУ — расход: принятие к учёту ОС до 100 000

Пример: лимит в бухучёте 40 000 рублей, ноутбук стоит 80 000 рублей без НДС. Срок полезного использования — 36 месяцев, способ — линейный.

Поступление

Откройте ОС и НМА → Поступление основных средств. Выберите поставщика, добавьте ноутбук, зарегистрируйте счёт-фактуру. Проводки: Дт 08.04.1 Кт 60.01 — 80 000, Дт 19.01 Кт 60.01 — НДС.

Принятие к учёту

Откройте ОС и НМА → Принятие к учету ОС. Заполните три вкладки:

1. Основные средства — ноутбук и инвентарный номер.
2. Бухгалтерский учет — порядок учёта «Начисление амортизации», МОЛ, местонахождение, линейный способ, срок 36 месяцев, способ отражения расходов на счёт 26.
3. Налоговый учет — в порядке включения стоимости в расходы выберите вариант включения в расходы при принятии к учёту.

После проведения: Дт 01.01 Кт 08.04.1 — 80 000. С месяца, следующего за вводом, регламентная операция закрытия месяца начислит амортизацию: 80 000 / 36 = 2 222,22 рубля в месяц, Дт 26 Кт 02.01.

В налоговом учёте все 80 000 рублей уйдут в расходы месяца ввода. Расход в НУ больше, чем в БУ, поэтому при ПБУ 18/02 программа сформирует отложенное налоговое обязательство: Дт 68.04.2 Кт 77. По мере амортизации в БУ ОНО гасится.

Контроль наличия и инвентаризация малоценного имущества

Расход списан, но предмет никуда не исчез. ФСБУ 6/2020 требует контролировать такие активы, а закон № 402-ФЗ — проводить инвентаризацию. В 1С для этого есть всё нужное.

Где увидеть, что у кого стоит

Сформируйте Отчеты → Оборотно-сальдовая ведомость по счету по счёту МЦ. В настройках включите детализацию по номенклатуре и сотрудникам. Получится список: кто отвечает за какой предмет и на какую сумму.

Для объектов на 01.01 сформируйте ту же ведомость по счёту 01 с разворотом по основным средствам. Там же видно остаточную стоимость.

Как провести инвентаризацию

1. Выгрузите ведомость по МЦ в Excel.
2. Пройдите по кабинетам с инвентаризационной комиссией и отметьте фактическое наличие.
3. Оформите результаты в инвентаризационной описи по форме, утверждённой в вашей учётной политике.
4. Расхождения отразите документами: сломанное и выброшенное — Склад → Спецодежда и инвентарь → Списание материалов из эксплуатации, переданное другому сотруднику — повторной передачей или возвратом.

Типичные ошибки при вводе ОС до 100 000 и как их исправить

МФУ провели на 10.09, но не передали в эксплуатацию. Стоимость сидит на складе, расходов нет, налог на прибыль завышен. Исправление: создайте передачу в эксплуатацию датой фактического ввода. Если период закрыт, понадобится перезакрыть месяц.

Предмет списали «Требованием-накладной». Расход отразился, но на МЦ записи нет, контроля тоже. Отмените проведение требования и оформите передачу в эксплуатацию.

Стоимость с доставкой превысила 100 000 рублей. Например, станок за 95 000 и доставка 8 000. Первоначальная стоимость — 103 000, в налоговом учёте это амортизируемое имущество. Если провели через 10.09, сторнируйте и оформите через 08.04.1 и принятие к учёту ОС.

НДС остался на 19.03 без вычета. Проверьте, зарегистрирован ли счёт-фактура в поступлении. Без него обработка книги покупок строку не подберёт.

В НУ выбрали амортизацию для ноутбука за 80 000. Расход растянется на годы, хотя его можно признать сразу. Исправьте порядок включения в расходы в документе принятия к учёту и перезакройте месяцы. Если декларация за этот период уже сдана, подайте уточнённую.

Частые вопросы