Возврат товаров от покупателя в 1С: оформление и проводки

Возврат товаров от покупателя в 1С:Бухгалтерии оформляют одноимённым документом в разделе Продажи → Возвраты (от покупателей). Создавать его удобнее не с нуля, а на основании исходной реализации — тогда программа сама подтянет номенклатуру, количество, цены и себестоимость, а вам останется убрать лишние строки.

Принять возврат — это не только вернуть товар на склад. Нужно уменьшить выручку, скорректировать НДС корректировочным счётом-фактурой и вернуть деньги покупателю. Ниже разберём каждый шаг на сквозном примере: продали 10 штук по 1200 ₽, покупатель вернул 3.

С чего начать: основания и первичные документы

Возврат оформляют, когда покупатель отказался от товара. Причины бывают разные, и от них зависит, нужно ли вообще платить НДС заново и как считать.

• 📄 Брак или недостача. Покупатель выявил дефект — основание по ст. 475 и 518 ГК РФ. Нужен акт о недостатках или претензия.
• 🤝 По соглашению сторон. Качественный товар, но не подошёл. Возврат возможен, если это предусмотрено договором.
• 🧾 Ошибка в отгрузке. Отгрузили не то или пересортицу — исправляем по факту.

Для учёта причина важна лишь косвенно: порядок действий в 1С одинаковый. А вот первичка обязательна — без неё возврат повиснет без основания, а для НДС не будет точки отсчёта для корректировочного счёта-фактуры.

Отдельно держите в голове, принял ли покупатель товар к себе на учёт. Раньше от этого зависел способ оформления (обратная реализация или корректировка). Сейчас это не влияет на процедуру в 1С, но влияет на действия покупателя: если он успел оприходовать товар и принять НДС к вычету, при возврате он восстанавливает налог. Вам же достаточно оформить возврат и корректировочный счёт-фактуру.

Создаём документ «Возврат товаров от покупателя»

Откройте раздел Продажи → Возвраты (от покупателей) и нажмите «Создать». Но есть путь короче и надёжнее.

Найдите исходную реализацию в списке Продажи → Реализация (акты, накладные, УПД), откройте её и нажмите Создать на основании → Возврат товаров от покупателя. 1С перенесёт в новый документ всё содержимое накладной.

В шапке документа заполняются:

1. Вид операции — «Продажа, комиссия». Это основной вариант для возврата от покупателя по договору купли-продажи.
2. Контрагент и договор — подтянутся из реализации.
3. Склад — куда приходуется возвращаемый товар. По умолчанию тот же, с которого отгружали.
4. Документ отгрузки — ссылка на исходную реализацию. Именно из неё берётся себестоимость для проводок.

Поле «Документ отгрузки» — ключевое. Без него программа не будет знать, по какой стоимости товар списывался при продаже, и может рассчитать себестоимость возврата неверно.

Возврат или корректировка реализации? Эти два документа путают. Разница простая:

• Возврат товаров от покупателя — когда товар физически едет к вам обратно. Он снова встаёт на склад, остатки растут.
• Корректировка реализации — когда товар остаётся у покупателя, но меняется цена или количество по соглашению (например, скидка задним числом или пересорт без физического возврата).

Если коробки реально вернулись на ваш склад — нужен именно возврат. Корректировку реализации для этого использовать нельзя: товар не оприходуется.

Автозаполнение по накладной и проверка цен

После создания на основании табличная часть «Товары» уже заполнена. Если возвращается не вся партия, а часть — уберите лишние строки и поправьте количество в оставшихся.

В нашем примере из накладной подтянулись 10 штук по 1200 ₽. Покупатель вернул 3, поэтому в строке ставим количество 3. Сумма пересчитается автоматически: 3 × 1200 = 3600 ₽, в том числе НДС 20% — 600 ₽ (3600 × 20 / 120).

На что смотреть в таблице:

Себестоимость возврата программа подтягивает из документа отгрузки. В примере товар продавали по цене приобретения 800 ₽ за штуку, значит на склад вернётся 3 × 800 = 2400 ₽.

Куда встаёт товар: склад и проводки

Проведите документ и откройте движения кнопкой с дебетом-кредитом (Дт/Кт). Возврат — это зеркало продажи: 1С сторнирует (красным) обороты исходной реализации.

По сути склад прирастает на 3 штуки, задолженность покупателя перед вами (62.01) уменьшается на 3600 ₽, а себестоимость и выручка возвращаются в исходное состояние пропорционально возвращённому количеству.

Если на счёте 41 к моменту возврата уже другая оценка партии (например, применяется средняя стоимость), программа оприходует товар по той стоимости, что зафиксирована в документе отгрузки, — это корректно, партия восстанавливается в исходном виде.

Отдельный случай — возврат на счёте расчётов. Если покупатель полностью рассчитался за поставку, его долг (62.01) стал нулевым ещё при оплате. Тогда после проведения возврата сумма «уходит в минус» и фактически превращается в вашу задолженность: вы должны вернуть 3600 ₽. Если же оплаты не было, возврат просто уменьшает дебиторку — возвращать нечего. Это стоит проверить до того, как оформлять платёж.

НДС при возврате: корректировочный счёт-фактура

С 2019 года любой возврат — качественного или бракованного товара, принятого покупателем на учёт или нет — продавец оформляет одинаково: как уменьшение реализации. Обратной продажи больше не делают.

Механика такая:

• Продавец выставляет корректировочный счёт-фактуру на уменьшение (к исходному счёту-фактуре продажи).
• Регистрирует его в книге покупок и принимает НДС по возврату к вычету (ст. 171–172 НК РФ).
• Покупатель, если принимал НДС к вычету, восстанавливает его в книге продаж.

В документе возврата внизу есть ссылка для выписки корректировочного счёта-фактуры. Нажмите её — программа создаст документ и автоматически зарегистрирует вычет. В нашем примере к вычету пойдёт 600 ₽.

Если при продаже счёт-фактура не выставлялся (например, покупатель на спецрежиме и вы работали без НДС), то и корректировочный не нужен — раздел с НДС просто не заполняется.

Когда покупатель возвращает товар из нескольких поставок сразу, по каждой исходной отгрузке корректировочный счёт-фактура оформляется отдельно — единый документ на несколько реализаций в этом случае не делают. Поэтому возврат из разных накладных удобнее дробить на отдельные документы, по одному на каждую реализацию: так и проводки, и регистрация в книге покупок будут аккуратными.

Проверить, что вычет встал, можно в книге покупок (Отчёты → Книга покупок) после формирования записей по НДС. Корректировочный счёт-фактура возврата отражается там с кодом вида операции для корректировки отгрузки.

Как вернуть деньги покупателю

Проводки по товару и НДС — это ещё не возврат денег. После проведения возврата на счёте 62 образуется ваш долг перед покупателем на 3600 ₽. Закрыть его можно тремя способами.

1. Перечислить на расчётный счёт. Создайте Банк и касса → Банковские выписки → Списание с видом операции «Возврат покупателю». Укажите договор и сумму.

Дт 62.01 Кт 51 — возврат оплаты покупателю с расчётного счёта

2. Выдать наличными из кассы. Документ Банк и касса → Кассовые документы → Выдача наличных (РКО), вид операции «Возврат покупателю».

Дт 62.01 Кт 50.01 — возврат наличными через кассу

3. Зачесть в счёт будущих поставок. Если покупатель продолжает работать с вами, оставьте сумму как аванс и зачтите её при следующей отгрузке. Отдельный платёж не нужен — при проведении новой реализации программа зачтёт аванс автоматически.

Выберите способ заранее — он влияет на то, какой документ оплаты вы создадите после возврата.

Обратите внимание на авансовый НДС. Если покупатель платил авансом и вы начисляли НДС с полученной предоплаты, то при возврате этой суммы налог с аванса принимается к вычету отдельной записью в книге покупок. В 1С это закрывается при выполнении регламентной операции по НДС в конце месяца (Операции → Закрытие месяца → Формирование записей книги покупок). Отдельно руками проводку делать не нужно, но проверить, что вычет авансового НДС сформировался, стоит — иначе налог к уплате окажется завышен.

Частые ошибки при оформлении возврата

Возврат легко провести так, что товар вернётся, а деньги или НДС «потеряются». Вот что чаще всего ломается.

Для самопроверки после проведения возврата пригодится оборотно-сальдовая ведомость по счёту 62 (раздел Отчёты) — сальдо по контрагенту должно соответствовать реальной задолженности после возврата и возврата денег.

Возврат в 1С:Управление торговлей

В УТ 11 логика похожа, но путь другой. Документ создаётся в разделе Продажи → Документы продажи или через Создать на основании из реализации. Для возвратов в УТ есть отдельное рабочее место Продажи → Возвраты и корректировки, где удобно подбирать документы продажи и возвращать товар частями.

Ключевое отличие: в УТ 11 бухгалтерские проводки сами по себе не формируются — они появляются при синхронизации с 1С:Бухгалтерией или при закрытии месяца в блоке регламентированного учёта. В УТ документ возврата сначала двигает складские и взаиморасчётные регистры, а проводки по 41, 62, 90 и 68 появятся уже в бухгалтерской базе.

Термины тоже отличаются: в УТ работают с «Видами цен», тогда как в Бухгалтерии — с «Типами цен». На порядок возврата это не влияет, но при переносе данных между базами держите соответствие в голове.

Частые вопросы