Зачёт встречных долгов с контрагентом в 1С:Бухгалтерии 8.3: от сверки до проводок

Взаимозачет в 1С:Бухгалтерии 3.0 делают документом «Корректировка долга » с видом операции «Зачет задолженности». Открыть его можно из двух мест: Продажи → Расчеты с контрагентами → Корректировка долга или Покупки → Расчеты с контрагентами → Корректировка долга. Документ закрывает встречные долги проводкой Дт 60 Кт 62 на меньшую из двух сумм.

Перед проводкой сверьте сальдо с контрагентом и оформите основание: двусторонний акт о зачёте или одностороннее заявление. Документ сам договоры не согласует, он только отражает в учёте уже состоявшийся зачёт. Ниже речь идёт о БП 3.0. В УТ 11 и ERP для этого есть отдельный документ взаимозачёта, и работает он иначе.

Когда зачёт возможен и что подготовить

Зачёт встречных требований прекращает два обязательства сразу. Это ст. 410 ГК РФ. Нужны три условия:

• 🔁 встречность — вы должны контрагенту, и контрагент должен вам;
• 📦 однородность — обычно это денежные долги в одной валюте;
• ⏰ наступил срок — по долгу, который вы зачитываете, срок оплаты уже пришёл (или срок не указан, или определён моментом востребования).

Есть долги, которые зачесть нельзя. Ст. 411 ГК РФ запрещает зачёт по требованиям о возмещении вреда жизни и здоровью, по алиментам, пожизненному содержанию и в других случаях, которые прямо названы в законе или договоре. Проверьте договоры: в некоторых зачёт прямо запрещён.

Документы, которые лучше иметь под рукой:

1. Договоры с контрагентом, по которым есть встречные долги (часто это договор поставки и договор оказания услуг).
2. Подписанный акт сверки на дату зачёта.
3. Акт о зачёте взаимных требований за подписью обеих сторон. Или заявление о зачёте и подтверждение, что контрагент его получил.

Что написать в акте или заявлении о зачёте

Формы, утверждённой законом, нет. Документ составляют в свободной форме, но в нём должны быть:

• 📄 реквизиты сторон и дата;
• 📑 договоры и первичные документы, из которых возникли оба долга (номера и даты накладных, актов);
• 💰 сумма каждого долга и сумма, на которую проводится зачёт;
• ✍️ остаток задолженности после зачёта и кто кому его должен;
• 🖊 подписи руководителей или представителей по доверенности.

Если указаны НДС-суммы, приведите их отдельной строкой. Так контрагенту проще сверить зачёт со своим учётом, а вам — найти документы при проверке.

Как проверить сальдо расчётов перед взаимозачётом

Начните с учёта, а не с документа. Сформируйте Отчеты → Оборотно-сальдовая ведомость по счету по счетам 60 и 62 за период до даты зачёта.

В настройках отчёта включите детализацию по контрагентам и договорам. Тогда видно, по каким договорам сальдо дебетовое, а по каким — кредитовое.

Что смотреть:

Классический случай для зачёта — дебет 62.01 и кредит 60.01 у одного контрагента. Второй частый вариант — встречные авансы: дебет 60.02 и кредит 62.02.

Пример. ООО «Альфа» должно нам 150 000 руб. за товар (Дт 62.01). Мы должны «Альфе» 90 000 руб. за услуги (Кт 60.01). Зачесть можно 90 000 руб. После зачёта «Альфа» остаётся должна нам 60 000 руб. (150 000 − 90 000).

Акт сверки взаиморасчётов в 1С

Акт сверки открывается из Продажи → Расчеты с контрагентами → Акты сверки расчетов. Такая же ссылка есть в разделе «Покупки».

Порядок работы:

1. Нажмите «Создать», выберите организацию и контрагента.
2. Укажите период. Конец периода — дата, на которую будет зачёт.
3. Если сверять нужно не по всем договорам, укажите договор на вкладке с параметрами или включите разбивку по договорам.
4. Нажмите «Заполнить». Программа соберёт обороты и сальдо по счетам расчётов с этим контрагентом.
5. Проверьте сальдо на конец: оно совпадает с ОСВ, только свёрнуто.
6. Распечатайте акт и отправьте контрагенту. После его ответа внесите расхождения на вкладку с данными контрагента. Когда акт подписан обеими сторонами, отметьте в документе, что сверка согласована.

В акте сверки видно итоговое сальдо, то есть разницу между дебетом и кредитом. Для зачёта этого мало: нужно знать оба встречных долга по отдельности. Поэтому держите рядом и ОСВ с детализацией по договорам.

Создание документа «Корректировка долга» для взаимозачёта

Когда суммы согласованы, создайте документ:

1. Откройте Продажи → Расчеты с контрагентами → Корректировка долга и нажмите «Создать».
2. В поле «Вид операции» выберите «Зачет задолженности».
3. Укажите дату зачёта. Это дата акта или дата, когда контрагент получил заявление.
4. Заполните организацию и контрагента.
5. Перейдите на вкладку с дебиторской задолженностью. Здесь то, что должен вам контрагент. Строки можно заполнить по остаткам командой «Заполнить» или вручную: договор, счёт расчётов (62.01), сумма.
6. На вкладке с кредиторской задолженностью отразите ваш долг: договор, счёт (60.01), сумма.
7. Суммы на двух вкладках должны совпадать. Если долги разные, уменьшите строку с большей суммой до размера меньшего долга.
8. Проведите документ и откройте проводки кнопкой «Показать проводки и другие движения документа» (значок Дт/Кт).

Из этого же документа печатается акт о зачёте. Он в меню «Печать». Можно отдать его на подпись контрагенту, а можно взять за основу своей формы.

Не заполняйте суммы «на глаз» из акта сверки. Сначала заполните по остаткам, потом сравните с подписанным актом. Если цифры расходятся, причина почти всегда в документе, проведённом после сверки.

Зачёт с участием счёта 76

Претензии, аренда, займы и прочие расчёты учитываются на 76 и 66/67. Их тоже можно зачитывать. В строке табличной части укажите нужный субсчёт вместо 60 или 62. Субсчёт берите тот, на котором долг висит в ОСВ.

Зачёт с тремя участниками

Документ «Корректировка долга» делает зачёт только между вами и одним контрагентом. Если долг переходит к третьему лицу, сначала отразите перенос задолженности. Это тот же документ с видом операции «Перенос задолженности». Основание — договор уступки или перевода долга. После переноса долги станут встречными, и их можно зачесть.

Проводки при взаимозачёте

Проводки зависят от того, какие долги вы закрываете.

Для примера с «Альфой» проводка одна: Дт 60.01 Кт 62.01 — 90 000 руб. После неё сальдо 60.01 по «Альфе» нулевое, а на 62.01 остаётся 60 000 руб.

Проверьте результат по ОСВ по счетам 60 и 62 на дату зачёта, с детализацией по контрагенту. Долги, которые закрыли зачётом, должны исчезнуть или уменьшиться на сумму зачёта.

Налоги при взаимозачёте: прибыль, УСН и НДС

Налог на прибыль

При методе начисления зачёт на базу не влияет. Выручка и расходы уже признаны датами отгрузки и приёмки, а зачёт заменяет только оплату. Проводки по 90 и 91 документ не формирует.

УСН

При упрощёнке доходы и расходы признаются кассовым методом. По п. 1 ст. 346.17 НК РФ доход возникает в день оплаты, в том числе при погашении задолженности иным способом. Зачёт — как раз такой способ. Значит, сумма зачёта попадает в доходы датой зачёта.

На объекте «доходы минус расходы» действует то же правило для расходов. Долг перед поставщиком, закрытый зачётом, считается оплаченным, и расход можно признать, если выполнены остальные условия.

После проведения откройте Отчеты → Книга учета доходов и расходов (УСН) за квартал и найдите сумму зачёта. Если её нет, проверьте настройки налогового учёта по УСН и счёт в строке документа.

НДС

Взаимозачёт по долгам за уже отгруженные товары и оказанные услуги новых обязательств по НДС не создаёт. Налог с реализации уже начислен, вычет по покупке принимается по счёту-фактуре поставщика, а оплата здесь роли не играет.

С авансами сложнее. Продавец, получив аванс, начислил НДС к уплате. Если этот аванс зачитывается встречным долгом, а отгрузки не было, вопрос о вычете НДС с аванса решается по обстоятельствам: изменение условий, возврат, расторжение договора. Автоматически 1С такой вычет не делает. Решение и документ «Формирование записей книги покупок» — за бухгалтером.

Частые ошибки при взаимозачёте в 1С и как их исправить

Если зачёт сделали по ошибке, не удаляйте документ сразу. Отмените проведение, исправьте и проведите снова. Если период уже закрыт и отчётность сдана, сторнируйте зачёт новым документом в текущем периоде. Правка задним числом изменит сданные данные.

Частые вопросы о взаимозачёте