Предоплата в 1С:Бухгалтерии 8.3 — от поступления денег до зачёта и вычета НДС

Аванс в 1С:Бухгалтерии 8.3 отражают обычным платёжным документом: полученную предоплату — Банк и касса → Банковские выписки → Поступление с видом операции «Оплата от покупателя», выданную — документом «Списание с расчётного счёта» с видом «Оплата поставщику». Программа сама относит сумму на 62.02 или 60.02, если по договору нет долга. Дальше бухгалтеру остаётся выписать счёт-фактуру на аванс и проследить, чтобы при отгрузке предоплата зачлась.

Правильно отразить аванс — значит пройти четыре точки: настройки договора, платёжный документ, счёт-фактура на аванс и зачёт. Ошибка в любой из них всплывает только в конце квартала: висящее сальдо на 76.АВ, задвоенный НДС в книге продаж или «аванс» на 62.02 при уже закрытом долге. Поэтому каждую точку стоит проверять сразу, а не при подготовке декларации.

Что настроить до первой предоплаты

Аванс в 1С живёт в разрезе договора. Если договор выбран неверно, всё остальное поедет следом.

Вид договора

Договор открывают из карточки контрагента по ссылке «Договоры». Поле «Вид договора» решает, какие счета расчётов подставит программа:

💡 Если один контрагент и покупает, и продаёт, заведите ему два договора разных видов. Один договор «С покупателем» на обе стороны — частая причина того, что оплата поставщику уходит на 62-й счёт.

Счета учёта расчётов

Соответствие видов договоров и счетов хранится в регистре «Счета учёта расчётов с контрагентами» (Справочники → Покупки и продажи). По умолчанию там уже стоят 62.01/62.02 и 60.01/60.02. Менять их нужно только когда у вас отдельные субсчета, например для расчётов в у.е. (62.21/62.22, 60.21/60.22) или в валюте.

Учётная политика по НДС

Откройте Главное → Налоги и отчёты, вкладка НДС. Здесь параметр «Порядок регистрации счетов-фактур на аванс». Варианты:

• 📌 регистрировать всегда — счёт-фактура на каждую предоплату;
• 📌 не регистрировать на авансы, зачтённые в течение 5 календарных дней;
• 📌 не регистрировать на авансы, зачтённые до конца месяца;
• 📌 не регистрировать на авансы, зачтённые до конца налогового периода.

Безопасный по закону вариант — первые два. Срок 5 дней прямо следует из ст. 168 НК РФ. Два последних варианта программа предлагает, но спорность их применения оценивайте сами.

Как отразить аванс от покупателя

Деньги пришли раньше отгрузки — это и есть полученный аванс. Порядок такой.

1. Загрузите выписку из клиент-банка или создайте документ вручную: Банк и касса → Банковские выписки → Поступление.
2. Вид операции — «Оплата от покупателя».
3. Заполните плательщика и сумму. Договор подставится, если он у контрагента один; если несколько — выберите нужный.
4. Проверьте поле «Способ погашения задолженности». Оставьте «Автоматически»: программа сначала погасит долг на 62.01, а остаток отнесёт на 62.02.
5. Проведите документ.

Проводка при отсутствии долга:

Дт 51  Кт 62.02 — 122 000,00 — получен аванс от покупателя

Если долг был, например, 50 000, проводок будет две:

Дт 51  Кт 62.01 — 50 000,00 — погашение задолженности
Дт 51  Кт 62.02 — 72 000,00 — аванс на остаток

Наличные принимают документом «Поступление наличных» (Банк и касса → Кассовые документы) с тем же видом операции. Проводка — Дт 50.01 Кт 62.02.

Способы погашения и когда их менять

Выдача аванса поставщику

Платим поставщику до поступления товара:

1. Банк и касса → Банковские выписки → Списание.
2. Вид операции — «Оплата поставщику».
3. Получатель, договор «С поставщиком», сумма. Способ погашения — «Автоматически».
4. Проведите.

Дт 60.02  Кт 51 — 61 000,00 — перечислен аванс поставщику

Если на 60.01 висел наш долг перед этим поставщиком, часть суммы уйдёт в погашение (Дт 60.01 Кт 51), остаток — в аванс.

Счёт-фактура от поставщика на аванс

Получили от продавца счёт-фактуру на предоплату — зарегистрируйте его. Удобнее всего из самого списания: внизу формы есть ссылка для ввода счёта-фактуры. В документе «Счёт-фактура полученный» вид — «На аванс», код вида операции — 02.

Вычет НДС с выданного аванса — право, а не обязанность. Если решили его заявить, в конце квартала документ «Формирование записей книги покупок» сделает проводку:

Дт 68.02  Кт 76.ВА — 11 000,00 — НДС с выданного аванса к вычету

Расчёт: 61 000 × 22/122 = 11 000. С 2026 года основная ставка НДС — 22%, расчётная для аванса — 22/122. По авансам, полученным до 2026 года под отгрузки 2026 года, применяйте переходные правила и проверьте ставку в счёте-фактуре продавца.

Зачёт аванса при отгрузке и поступлении

Зачёт в 1С не делают отдельным документом: он формируется при проведении реализации или поступления.

У продавца: реализация после предоплаты

В документе «Реализация (акт, накладная, УПД)» есть ссылка «Расчёты». Там поле «Способ зачёта аванса» — оставьте «Автоматически». При проведении появятся проводки:

Дт 62.01  Кт 90.01.1 — 122 000,00 — выручка
Дт 90.03  Кт 68.02   — 22 000,00  — НДС с реализации
Дт 62.02  Кт 62.01   — 122 000,00 — зачёт аванса

НДС, начисленный с аванса, при отгрузке сам не уходит. Его принимают к вычету в конце квартала документом «Формирование записей книги покупок» (Операции → Регламентные операции НДС):

Дт 68.02  Кт 76.АВ — 22 000,00 — вычет НДС с зачтённого аванса

В книге покупок запись идёт с кодом вида операции 22.

У покупателя: поступление после выданного аванса

В документе «Поступление (акт, накладная, УПД)» тоже есть ссылка «Расчёты» со способом зачёта. Проводки:

Дт 41.01  Кт 60.01 — 50 000,00 — товары
Дт 19.03  Кт 60.01 — 11 000,00 — входной НДС
Дт 60.01  Кт 60.02 — 61 000,00 — зачёт аванса

Если НДС с выданного аванса принимали к вычету, его нужно восстановить. Делает это документ «Формирование записей книги продаж»:

Дт 76.ВА  Кт 68.02 — 11 000,00 — восстановлен НДС с аванса

В книге продаж — код 21. Без этого шага вычет окажется двойным: с аванса и со счёта-фактуры на отгрузку.

Счета-фактуры на аванс полученный

Продавец выставляет счёт-фактуру на аванс не позднее 5 календарных дней с даты получения оплаты. В 1С это делается двумя способами.

По одному. В документе «Поступление на расчётный счёт» внизу формы есть ссылка для выписки счёта-фактуры. Нажмите её — программа создаст «Счёт-фактура выданный» с видом «На аванс». Номенклатура подставится из счёта на оплату, если он указан в платёжке, иначе — обобщённое наименование.

Пакетно. Обработка «Регистрация счетов-фактур на аванс» создаёт документы сразу по всем незачтённым предоплатам за период с учётом выбранного правила 5 дней. Её проще найти поиском по интерфейсу по названию.

После проведения счёта-фактуры:

Дт 76.АВ  Кт 68.02 — 22 000,00 — НДС с полученного аванса

Запись в книге продаж — код вида операции 02.

Как проверить взаиморасчёты по авансам

Перед закрытием квартала сверьте три счёта.

62 и 60 в разрезе договоров

Откройте оборотно-сальдовую ведомость по счёту (Отчёты → Стандартные отчёты → Оборотно-сальдовая ведомость по счёту), счёт 62, детализация по контрагентам и договорам. Тревожный признак — по одному договору сальдо и на 62.01 (дебет), и на 62.02 (кредит). Значит, аванс не зачёлся. То же для 60.01 и 60.02.

76.АВ против 62.02

Кредитовое сальдо 62.02 — незачтённые авансы покупателей. Дебетовое сальдо 76.АВ — НДС с них. Проверка простая: сальдо 76.АВ ≈ сальдо 62.02 × 22/122 (для авансов по ставке 22%). Расхождение означает, что на часть предоплат нет счёта-фактуры или вычет после отгрузки не прошёл.

Аналогично для поставщиков: сальдо 76.ВА соответствует НДС по выданным авансам, на которые заявлен вычет.

Акт сверки с контрагентом

Документ «Акт сверки расчётов» (Продажи или Покупки, группа «Расчёты») показывает движение по договору глазами контрагента. Его отправляют покупателю, если суммы предоплаты у сторон не совпадают.

💡 Для быстрого поиска проблемного договора удобна «Карточка счёта 62» с отбором по контрагенту: видно, какой документ сделал проводку на 62.02 и почему зачёт не прошёл.

Почему аванс не зачитывается

Когда перепровести реализацию нельзя (период закрыт, отчётность сдана), зачёт делают документом «Корректировка долга » с видом операции зачёта аванса. Он сформирует ту же проводку Дт 62.02 Кт 62.01 текущей датой.

После любых правок повторите в конце месяца «Закрытие месяца », чтобы пересчитались финансовые результаты.

Ещё один источник путаницы — частичная отгрузка. Покупатель внёс 122 000, а отгрузили на 61 000. Программа зачтёт ровно 61 000, остальные 61 000 останутся на 62.02. НДС с аванса к вычету тоже пойдёт частично: 11 000 из 22 000. Это не ошибка, а нормальный остаток предоплаты — он закроется следующей реализацией.

Частые вопросы