Сверка НДФЛ по сотрудникам, платежам и 6-НДФЛ в 1С:Бухгалтерии 3.0

Проверить НДФЛ в 1С 8.3 Бухгалтерия быстрее всего через отчёт Зарплата и кадры → Отчеты по зарплате → Анализ НДФЛ по месяцам: он показывает по каждому сотруднику доход, вычеты, исчисленный и удержанный налог. Затем сверьте итог с оборотами счёта 68.01 в оборотно-сальдовой ведомости и с суммами, которые ушли в бюджет через ЕНС.

Если три цифры сошлись — исчислено, удержано, перечислено, — налог в базе в порядке. Если нет, расхождение почти всегда находится в одном из трёх мест: вычеты в карточке сотрудника, документы выплаты или уведомления об исчисленных суммах.

Где в 1С:Бухгалтерии 8.3 лежат данные по НДФЛ

Информация о налоге хранится в нескольких местах. Каждое отвечает на свой вопрос.

Отчёты по налогу собраны в Зарплата и кадры → Отчеты по зарплате. Оборотно-сальдовая ведомость — в Отчеты → Стандартные отчеты.

Налог в бухучёте живёт на счёте 68.01 «НДФЛ при исполнении обязанностей налогового агента». Удержание отражается проводкой Дт 70 Кт 68.01. Платёж через единый налоговый счёт проходит по счёту 68.90: сначала Дт 68.90 Кт 51, затем зачёт Дт 68.01 Кт 68.90.

Как проверить НДФЛ по сотрудникам в 1С 8.3 Бухгалтерия

Проверку по сотрудникам удобно делать раз в месяц, сразу после начисления зарплаты. Ошибку в одном месяце исправить проще, чем разбирать год.

Шаг 1. Сформируйте отчёт по налогу

1. Откройте Зарплата и кадры → Отчеты по зарплате → Анализ НДФЛ по месяцам.
2. Укажите период — например, квартал.
3. Нажмите Сформировать.

В отчёте у каждого сотрудника видны строки по месяцам: доход, вычеты, исчисленный и удержанный налог. Пустая колонка удержания при заполненной колонке исчисления — первый сигнал, что выплата не дошла до учёта.

Шаг 2. Пересчитайте налог вручную у двух-трёх человек

Возьмите сотрудников с разными условиями: без вычетов, с вычетом на детей, с крупным годовым доходом.

Пример. Оклад 60 000 ₽, у сотрудника один ребёнок, вычет 1 400 ₽:

• 📌 база: 60 000 − 1 400 = 58 600 ₽;
• 📌 налог: 58 600 × 13% = 7 618 ₽;
• 📌 на руки: 60 000 − 7 618 = 52 382 ₽.

Если 1С показала 7 800 ₽ (60 000 × 13%), значит, вычет не применился. Откройте карточку сотрудника и проверьте раздел с вычетами и заявлениями.

Шаг 3. Проверьте вычеты и лимит дохода

Стандартный вычет на детей применяется, пока доход с начала года не превысил 450 000 ₽. С 2025 года суммы такие:

• 👶 первый ребёнок — 1 400 ₽;
• 👶 второй — 2 800 ₽;
• 👶 третий и последующие — 6 000 ₽.

Типовая ошибка: вычет введён с начала года, хотя сотрудник принят в июне и в предыдущем месте работы уже получил 450 000 ₽. Доход с прошлой работы вносят в карточке сотрудника в данные для НДФЛ. Без этого программа не знает, когда остановить вычет.

Шаг 4. Проверьте ставку у сотрудников с высоким доходом

С 2025 года для резидентов действует прогрессивная шкала. Для зарплаты:

Повышенная ставка применяется только к части дохода сверх порога, а не ко всему доходу. В отчёте найдите месяц, в котором доход сотрудника с начала года перешёл 2,4 млн ₽. В этом месяце налог должен вырасти ровно на 2% от суммы сверх порога.

Шаг 5. Проверьте статус резидента

Нерезиденту ставка 30% (кроме отдельных категорий вроде работников по патенту и ВКС). Если человек долго был за границей, проверьте признак резидентства в карточке. Статус определяется по итогам 183 дней пребывания в РФ за 12 месяцев подряд, и к концу года он может поменяться.

Как проверить уплату НДФЛ в бюджет

Исчисленный налог — это ещё не уплаченный. Здесь проверяем две вещи: налог удержан и он реально ушёл в бюджет.

Сверка удержания с выплатами

С 2023 года дата получения дохода в виде зарплаты — день выплаты. Поэтому удержание в 1С привязано к документам выплаты: ведомостям и списаниям с расчётного счёта.

Если зарплату перечислили обычным списанием без связи с ведомостью, налог может остаться неудержанным в налоговом учёте. Проверьте, что в списании с расчётного счёта выбран вид операции на перечисление зарплаты и указана ведомость.

Сверка счёта 68.01

1. Откройте Отчеты → Стандартные отчеты → Оборотно-сальдовая ведомость по счету.
2. Выберите счёт 68.01, период — квартал.
3. Сравните оборот по кредиту с удержанным налогом из Анализа НДФЛ по месяцам.

Обороты по кредиту 68.01 должны совпасть с удержанным налогом за период. Оборот по дебету — это зачёт с ЕНС.

💡 Кредитовое сальдо 68.01 на конец месяца нормально, если зарплата за этот месяц выплачена в следующем. Подозрительно сальдо, которое растёт из месяца в месяц.

Уведомления об исчисленных суммах

Пока налог не «распределён» уведомлением, деньги лежат на ЕНС как аванс и не засчитываются в НДФЛ. Порядок такой:

• 🗓 налог, удержанный с 1 по 22 число, — уведомление до 25-го, уплата до 28-го;
• 🗓 налог, удержанный с 23 числа по конец месяца, — уведомление до 3-го, уплата до 5-го числа следующего месяца;
• 🗓 в январе и декабре сроки сдвигаются, проверяйте по календарю бухгалтера.

Уведомление в Бухгалтерии оформляется как регламентированный отчёт, поэтому ищите его в списке Отчеты → Регламентированные отчеты. Сумма уведомления по НДФЛ должна совпадать с налогом, удержанным за соответствующий отрезок месяца.

Сверка с 6-НДФЛ: где искать расхождения

Расчёт 6-НДФЛ заполняется теми же данными, что и отчёты выше. Поэтому расхождение в нём — следствие ошибки в учёте, а не в форме.

Откройте Отчеты → Регламентированные отчеты, создайте или откройте 6-НДФЛ за нужный период и нажмите Заполнить. Затем сравните:

• 🔍 строку 140 (исчисленный налог) — с исчисленным налогом из Анализа НДФЛ по месяцам;
• 🔍 строку 160 (удержанный налог) — с удержанным там же и с кредитовым оборотом 68.01;
• 🔍 суммы раздела 1 — с уведомлениями за последние три месяца периода.

Для разбора по датам сформируйте Контроль сроков уплаты НДФЛ. Он показывает для каждой выплаты дату дохода, дату удержания и срок перечисления. Строка без даты удержания — ровно та выплата, которую надо найти.

После исправления учётных документов перезаполните 6-НДФЛ. Ручную правку ячеек в форме лучше не делать: при следующем заполнении она пропадёт, а ошибка в базе останется.

Встроенные проверки НДФЛ в 1С

Полностью автоматической «кнопки проверки НДФЛ» в Бухгалтерии нет. Но часть работы программа берёт на себя.

Контрольные соотношения в 6-НДФЛ

В форме регламентированного отчёта есть команда проверки. Она сверяет показатели внутри расчёта и подсвечивает ячейки, где нарушены контрольные соотношения ФНС. Запускайте её до отправки, а не после отказа инспекции.

Экспресс-проверка ведения учёта

Отчёт находится в Отчеты → Анализ учета → Экспресс-проверка. Он проверяет учёт по разделам и показывает найденные ошибки со ссылками на документы. Удобно запускать перед закрытием квартала.

Закрытие месяца и ЕНС

Зачёт средств с ЕНС в счёт НДФЛ проходит в регламентных операциях закрытия месяца. Если закрытие не выполнено, на 68.90 висит аванс, а на 68.01 — долг. Это не ошибка учёта, а незавершённая процедура. Выполните Операции → Закрытие месяца и проверьте, что операция зачёта по ЕНС прошла без ошибок.

Сверка НДФЛ с налоговой через ЕНС

Даже если внутри базы всё сошлось, стоит посмотреть, как налог видит инспекция. Расхождения там бывают по другим причинам: неверный КБК, уведомление на другое КПП, платёж по старым реквизитам.

Через личный кабинет юрлица на сайте ФНС

1. Войдите в личный кабинет организации.
2. Откройте сведения о сальдо ЕНС и операции по счёту.
3. Найдите начисления по НДФЛ — они появляются из уведомлений и 6-НДФЛ.
4. Сравните их с кредитом счёта 68.01 за тот же период.

Отрицательное сальдо ЕНС при положительном остатке на 68.90 в 1С обычно значит, что налоговая распределила деньги в другом порядке. Например, сначала погасила недоимку по другому налогу.

Через 1С-Отчётность

Если подключена 1С-Отчётность, запросы в налоговую отправляются из программы. Это запросы информационного обслуживания: выписка операций по ЕНС, справка о сальдо, акт сверки. Ответ приходит в ту же базу, и его можно сравнить с данными учёта без выхода из 1С.

Частые ошибки при проверке НДФЛ

Это не ошибки в программе, а ошибки самой проверки. Из-за них бухгалтер ищет расхождение там, где его нет, или пропускает настоящее.

• ❌ Сравнивают налог за месяц начисления, а не за месяц выплаты. Зарплата за март, выплаченная 5 апреля, — это апрельский НДФЛ. В 6-НДФЛ она попадёт во второй квартал.
• ❌ Смотрят только на 68.01 и забывают 68.90. Деньги могли уйти в бюджет, но ещё не зачтены в НДФЛ.
• ❌ Берут весь доход, а не только облагаемый. Материальная помощь до 4 000 ₽ в год, часть суточных и некоторые компенсации не облагаются. Сумма «доход × 13%» не совпадёт с отчётом, и это нормально.
• ❌ Проверяют итог по организации и не смотрят на сотрудников. Переплата у одного и недоплата у другого в сумме могут дать ноль.
• ❌ Исправляют прошлый период документом текущего месяца. Налог сойдётся по году, но в 6-НДФЛ за прошлый квартал останется ошибка. Нужна корректировка в периоде, к которому относится доход.

Перед перепроведением документов прошлых периодов сделайте резервную копию базы . Перепроведение меняет налоговые регистры, и сданная отчётность перестаёт совпадать с базой.

Частые вопросы