Проверка учёта основных средств в 1С:Бухгалтерии 8.3 перед закрытием периода

Проверить ОС в 1С:Бухгалтерии 3.0 быстрее всего тремя отчётами: оборотно-сальдовой ведомостью по счетам 01 и 02 с разбивкой по объектам, ведомостью амортизации из раздела ОС и НМА → Отчеты и ОСВ по счёту 08 на «зависшие» вложения. Если остаточная стоимость по каждому объекту сходится с ведомостью, а на 08 нет забытых остатков — учёт основных средств в порядке.

Дальше — как читать каждый отчёт, где искать причину расхождения и как сверить бухгалтерский учёт с налоговым. Всё описано для 1С:Бухгалтерии 8.3 (редакция 3.0) в интерфейсе «Такси».

С чего начать проверку основных средств: какие отчёты открыть

Проверку удобно вести от общего к частному. Сначала цифры по счетам, потом объекты, потом документы.

Перед стартом убедитесь, что закрытие проверяемого месяца выполнено (Операции → Закрытие месяца). Иначе амортизация за месяц ещё не начислена, и цифры по 02 будут меньше ожидаемых.

Как проверить ОС в 1С по ОСВ: стоимость и износ по каждому объекту

Откройте ОСВ по счёту 01. В настройках включите детализацию по субконто «Основные средства », чтобы увидеть строку на каждый объект. Повторите то же для счёта 02.

Остаточная стоимость считается так: дебетовое сальдо 01 минус кредитовое сальдо 02 по тому же объекту.

Пример. Станок принят к учёту за 1 200 000 руб., срок 60 месяцев, линейный способ, ликвидационная стоимость не установлена. Ежемесячная амортизация — 1 200 000 / 60 = 20 000 руб. Через 22 месяца на 02 должно быть 440 000 руб., остаточная стоимость — 760 000 руб.

Что смотреть в ведомостях:

• 🔴 Кредитовое сальдо по 02 больше дебетового по 01 — амортизация начислена сверх стоимости. Чаще всего после ручной операции или неверного переноса остатков.
• 🟠 Объект есть на 02, но нет на 01 — ОС списали, а износ не закрыли. При корректном документе списания обе суммы уходят на 01.09.
• 🟡 Сальдо на 01.09 на конец месяца — его быть не должно. Остаток на этом субсчёте означает, что выбытие отражено не полностью.
• 🟢 Обороты по 02 за месяц совпадают с итогом ведомости амортизации за тот же месяц.

Отдельный повод для сверки — налог на имущество. Движимое имущество им не облагается с 2019 года, но недвижимость, учитываемая по среднегодовой стоимости, считается как раз по остаточной стоимости на 1-е число каждого месяца. Ошибка по 01 или 02 у здания или склада сразу искажает налог.

Проверка простая: возьмите ОСВ по 01 и 02 с отбором по облагаемым объектам на каждое 1-е число и сравните остаточную стоимость с данными расчёта налога в 1С. Если суммы расходятся, проверьте, закрыт ли месяц, верна ли дата принятия к учёту и не пропущена ли модернизация объекта.

Для поиска конкретной проводки по объекту откройте Отчеты → Карточка счета с отбором по субконто. Там видно, каким документом сформирована каждая сумма.

Карточка ОС и параметры амортизации: что проверить

Если по объекту ведомость показывает ноль или странную сумму, причина почти всегда в параметрах. Откройте справочник ОС и НМА → Основные средства и найдите объект.

Проверьте по порядку:

1. Состояние объекта. Принят ли он к учёту и какой датой. Объект, который висит в справочнике без документа принятия, амортизацию не получит.
2. Флажок начисления амортизации. Его указывают в документе принятия к учёту, отдельно для бухгалтерского и налогового учёта.
3. Срок полезного использования в месяцах. Пустое поле или ноль — амортизации не будет.
4. Способ начисления. Линейный, уменьшаемого остатка или пропорционально объёму продукции.
5. Ликвидационная стоимость (появилась с переходом на ФСБУ 6/2020). Амортизируемая величина = первоначальная стоимость минус ликвидационная.
6. Способ отражения расходов . Счёт затрат (20, 25, 26, 44) и статья. Ошибка здесь не меняет сумму износа, но искажает себестоимость.

Параметры потом меняют не правкой старого документа, а документом Изменение параметров амортизации ОС с датой, с которой действуют новые условия. Так прошлые периоды останутся нетронутыми.

Пересчитаем пример с ликвидационной стоимостью. Тот же станок за 1 200 000 руб., ликвидационная стоимость 120 000 руб., срок 60 месяцев. Амортизация в бухучёте — (1 200 000 − 120 000) / 60 = 18 000 руб. в месяц.

Документы движения ОС: от поступления до списания

Каждое движение основного средства в 1С оформляется своим документом. Если вы видите сумму на счёте, но не понимаете откуда — ищите среди них.

Отдельно проверьте счёт 08. Ведомость по нему с детализацией по объектам строительства и номенклатуре покажет вложения, которые не перешли на 01.

Типичная картина: оборудование оприходовали на 08.04, начали им пользоваться, а документ принятия так и не создали. Объект числится вложением, амортизация не идёт, а налог на имущество (если объект облагается) недоплачен.

Сверка учёта ОС: бухгалтерский и налоговый учёт

После перехода на ФСБУ 6/2020 расхождения между бухгалтерской и налоговой амортизацией стали обычным делом. В налоговом учёте ликвидационной стоимости нет, а сроки берут по классификации основных средств. Поэтому одинаковые суммы на 02 в БУ и НУ ждать не нужно — нужно, чтобы разница объяснялась.

Как сверить:

1. Откройте ОСВ по счёту 02.
2. В настройках отчёта включите показатели налогового учёта: БУ, НУ, ПР, ВР.
3. По каждому объекту должно выполняться: БУ = НУ + ПР + ВР.
4. Постоянные (ПР) и временные (ВР) разницы должны иметь понятную причину.

Продолжим пример со станком. В бухучёте амортизация 18 000 руб. в месяц, в налоговом — 20 000 руб. (ликвидационной стоимости в НУ нет). Временная разница — 2 000 руб. в месяц. При ставке налога на прибыль 25 % она даёт 500 руб. отложенного налогового обязательства в месяц, которое 1С отразит на счёте 77 при закрытии периода.

Для организаций на УСН сверка другая: стоимость ОС признаётся в расходах по мере оплаты, равными долями по кварталам года ввода. Её проверяют по книге учёта доходов и расходов, а не по показателям НУ в ОСВ.

Инвентаризация: совпадает ли база с тем, что стоит в офисе

Цифры в 1С могут быть арифметически верны, но описывать имущество, которого уже нет. Это показывает только инвентаризация.

В 1С:Бухгалтерии для этого есть документ ОС и НМА → Инвентаризация ОС. Порядок такой:

1. Создайте документ, укажите подразделение и материально ответственное лицо.
2. Заполните табличную часть по данным учёта — программа подставит объекты, которые числятся за подразделением.
3. Распечатайте инвентаризационную опись и пройдите с ней по объектам.
4. Отметьте фактическое наличие. Объекты «есть в базе, нет на месте» и «есть на месте, нет в базе» — материал для решения комиссии.
5. По итогам оформите списание недостающих объектов или принятие к учёту выявленных.

Обязательная инвентаризация проводится перед годовой отчётностью. Для основных средств правила бухучёта допускают проверку раз в три года, но если в организации частая смена МОЛ или переезды, разумно чаще.

Дата запрета и права: чтобы проверенное не сломалось

Проверенный период стоит закрыть от правок. Иначе через месяц кто-то перепроведёт документ принятия, и вся сверка пойдёт насмарку.

Закрыть период можно в Администрирование → Настройки пользователей и прав → Даты запрета изменения. Дату ставят общую или отдельно для пользователей. После её установки проведённые документы до этой даты изменить нельзя без снятия запрета.

Что ещё настроить:

• 👤 Права на справочник «Основные средства». Редактирование карточек — только у бухгалтера по ОС и главного бухгалтера.
• 📄 Документы ОС создаёт ограниченный круг людей. Менеджерам и кладовщикам хватает просмотра.
• 🔒 Дата запрета сдвигается после каждой сданной отчётности, а не раз в год.

Права раздают профилями групп доступа в том же разделе администрирования. Если в базе ОС заводит один человек, хватит и даты запрета.

Частые вопросы