Проверка производства в 1С: сверки, отчёты и контроль НЗП

Проверка производства в 1С держится на трёх сверках: выпуск продукции против списанных на него материалов, затраты, собранные на счёте 20, против стоимости выпуска на счёте 43 (или 40), и остаток незавершённого производства против реального задела в цехе. Всё это видно в стандартных отчётах — оборотно-сальдовой ведомости по счетам 20, 25, 26, 43, 40 и в отчётах раздела производства.

Контролировать производственные операции приходится и бухгалтеру при закрытии месяца, и экономисту, который считает себестоимость. Логика анализа в 1С:УПП, ERP 2 и Комплексной автоматизации 2.5 одна, различаются названия документов и путь в меню. Ниже — что именно смотреть и в каком порядке, чтобы цифры сошлись.

Где в 1С фиксируется выпуск и списание материалов

Производство в учёте — это два встречных потока: материалы уходят в цех (расход), готовая продукция приходит на склад (выпуск). Проверка начинается с того, какими документами эти потоки оформлены.

Набор документов зависит от конфигурации:

В Бухгалтерии 3.0 документы лежат в разделе Производство. В УПП выпуск оформляют в подсистеме управления производством. В ERP и КА 2.5 всё собрано в разделе Производство: заказы, этапы, выпуск.

Откройте список документов выпуска за период и отфильтруйте по дате. Два быстрых признака проблемы: документ не проведён (серая пиктограмма) и выпуск без привязанного списания материалов. Непроведённые документы выпуска в движения не попадают — себестоимость по ним не сформируется.

Первая сверка: выпуск против списанных материалов

Самая частая причина расхождений — материалы списаны не в том объёме, в каком их заложила спецификация. Сверку делают по счёту 20 «Основное производство».

Порядок:

1. Откройте Отчёты → Оборотно-сальдовая ведомость по счёту и выберите счёт 20.
2. Настройте группировку по субконто Номенклатурные группы и Статьи затрат.
3. По дебету 20 вы увидите материалы и прочие затраты, собранные за месяц; по кредиту — что ушло на выпуск.
4. Сравните количество списанных материалов с нормами по спецификации изделия.

Если списание идёт по спецификации, отклонение фактического расхода от планового — это сигнал. Небольшой перерасход объясним технологией, кратное отклонение почти всегда означает ошибку: не ту единицу измерения, лишний ноль в количестве или списание на чужую номенклатурную группу.

Простой пример. Выпущено 100 изделий, норма расхода металла по спецификации — 2 кг на изделие, то есть плановый расход 200 кг. В ОСВ по счёту 20 списано 220 кг. Отклонение 20 кг (10 %) — в пределах технологических потерь, вопросов нет. Но если в отчёте стоит 2000 кг, расход завышен в десять раз: почти наверняка количество введено не в тех единицах или выпуск указан не 100, а 1000 штук. Такую строку видно сразу — по дебету 20 сумма затрат окажется неправдоподобно большой относительно выпуска на 43.

Отдельно проверьте, что выпуск и списание попали в один период. Материалы, списанные в прошлом месяце под выпуск этого, искажают себестоимость обоих месяцев.

Отчёты, которыми проверяют себестоимость и объём выпуска

Когда сверка количеств прошла, смотрят деньги. Себестоимость выпуска формируется только после регламентной операции закрытия месяца, поэтому отчёты по стоимости имеют смысл на закрытом периоде.

Что открыть:

• Оборотно-сальдовая ведомость по счёту 43 — стоимость и количество готовой продукции на складе. Количество здесь должно совпадать с суммой выпуска по документам.
• Анализ счёта 20 — какие затраты (материалы, зарплата, амортизация, услуги) вошли в производство и как они распределились на выпуск.
• ОСВ по счёту 40 — если учёт ведётся по плановой себестоимости. По кредиту 40 — плановый выпуск, по дебету — фактические затраты, разница это отклонение.
• Отчёты раздела производства (в ERP/КА — Себестоимость выпуска продукции, движение затрат) — расшифровка по изделиям и статьям.

Проверьте ключевое равенство: сумма затрат, отнесённых на выпуск (кредит 20), равна стоимости оприходованной продукции (дебет 43 или через 40). Если учёт по плановой цене, разницу закрывает счёт 40 при закрытии месяца.

Отдельно стоит глянуть счета 25 «Общепроизводственные расходы» и 26 «Общехозяйственные». На конец месяца после закрытия они должны обнулиться: 25 распределяется на 20, 26 — на 20 или сразу на 90 в зависимости от учётной политики. Остаток на 25 или 26 — признак, что регламентная операция не отработала или не настроена база распределения.

Незавершённое производство: что должно остаться на счёте 20

Незавершённое производство (НЗП) — это затраты, которые уже понесены, но ещё не превратились в готовую продукцию. В учёте НЗП равно дебетовому остатку по счёту 20 после закрытия месяца.

Проверка НЗП — это ответ на вопрос «почему на счёте 20 что-то осталось»:

• Остаток обоснован — на складе действительно есть незаконченные изделия, партия в работе. Тогда остаток 20 должен соответствовать инвентаризации НЗП.
• Остаток необоснован — выпуск оформлен не полностью, часть затрат «зависла». Это и есть ошибка закрытия месяца.

В 1С способ учёта НЗП задаётся в учётной политике: по фактическим затратам или с инвентаризацией остатков. Если выбрана инвентаризация, перед закрытием месяца вводят документ инвентаризации НЗП с суммами по номенклатурным группам — иначе программа закроет на выпуск все затраты и обнулит 20, что для реального незавершёнки неверно.

Сверьте остаток по ОСВ счёта 20 на конец месяца с данными цеха о заделе. Расхождение разбирают по номенклатурным группам: именно в разрезе групп 1С собирает и закрывает затраты.

Настройки, которые ловят ошибки производства автоматически

Часть проверок можно не делать руками каждый месяц, а переложить на 1С. Разберём, что настроить один раз.

Способ списания материалов. Если материалы списываются по спецификации (а не вручную количеством), программа сама подставит нормы, и перерасход станет видимым отклонением. В ERP/КА нормы задаются в ресурсных спецификациях, в УПП и Бухгалтерии — в спецификациях номенклатуры.

Помощник закрытия месяца. Регламентная обработка закрытия месяца показывает операции цветом: зелёным — выполнено, красным — ошибка. Запускайте её в разделе Операции → Закрытие месяца (Бухгалтерия) или в аналогичном разделе ERP/КА. Красная операция «Закрытие счетов 20, 23, 25, 26» прямо укажет, что затраты не распределились.

Контроль отрицательных остатков. В настройках учёта можно запретить проведение документов, уводящих склад в минус. Тогда ошибочное списание материалов не пройдёт в момент ввода, а не всплывёт при закрытии.

Статьи затрат с корректным способом распределения. Если статья затрат не привязана к базе распределения, её сумма не разнесётся на выпуск. Проверьте справочник статей затрат: у каждой должен быть указан способ отнесения на себестоимость.

Ошибки, из-за которых цифры не сходятся

Эти ситуации всплывают чаще всего — и почти все видны ещё до закрытия месяца.

• 🔴 Списание и выпуск в разных месяцах. Материалы ушли в производство в одном периоде, продукция оприходована в следующем. Себестоимость обоих месяцев искажается.
• 🔴 Разные единицы измерения. Материал оприходован в килограммах, а списан в тоннах (или наоборот). Количество формально есть, но стоимость улетает в тысячи раз.
• 🔴 Затраты без номенклатурной группы. Строка затрат не привязана к группе, по которой был выпуск, — программе не на что её закрыть, остаётся на 20.
• 🔴 Не введена инвентаризация НЗП. При методе учёта «по инвентаризации» без документа инвентаризации все затраты уходят на выпуск, НЗП обнуляется неверно.
• 🔴 Выпуск по плановой цене без закрытия 40. Счёт 40 остаётся с сальдо, фактическая себестоимость не сформирована.
• 🔴 Непроведённые или помеченные на удаление документы выпуска. В движения они не попадают, выпуск по факту есть, в учёте — нет.

Отдельно о порядке действий при закрытии: сначала проводят все документы выпуска и списания, затем — регламентное закрытие месяца . Если после закрытия вводится ещё один документ выпуска задним числом, месяц нужно перезакрыть, иначе себестоимость по нему не рассчитается.

Проверка данных на стыке со складом, закупками и бухгалтерией

Производство не изолировано: материалы приходят из закупок, продукция уходит на склад и в продажи. Расхождения часто живут именно на этих стыках.

Со складом материалов. Количество списанных в производство материалов должно соответствовать движению по складу. Сверяют отчётом Ведомость по товарам на складах или ОСВ счёта 10 в разрезе складов. Если материал списан в производство, но на складе его не было, — отрицательный остаток укажет на разрыв.

Со складом готовой продукции. Выпуск по документам производства должен дать ровно тот же приход на складе ГП, что и остаток по счёту 43. Сверка количества по ОСВ счёта 43 против складского отчёта — быстрый способ поймать непроведённый или задвоенный выпуск.

С закупками. Стоимость материалов в себестоимости берётся из цены поступления. Если поступление материалов не проведено или проведено без суммы (только количество), в производство материал спишется по нулевой или средней цене и себестоимость выпуска окажется заниженной.

С бухгалтерией и регламентами. Данные производственного учёта и бухгалтерские проводки должны совпадать по суммам. В ERP и КА 2.5, где оперативный и регламентированный учёт разделены, сверяют, что отражение документов в регламентированном учёте выполнено — иначе выпуск есть в оперативном контуре, но нет на бухгалтерских счетах.

Готовая продукция и НЗП в бухгалтерском учёте оцениваются по правилам ФСБУ 5/2019 «Запасы», производственные расходы признаются по ПБУ 10/99. Если учётная политика в 1С настроена под эти нормы, сверка оперативных и регламентированных данных обычно сходится без ручных корректировок.

Частые вопросы