Начисление годовой премии (13-й зарплаты) в 1С:ЗУП

«Тринадцатая зарплата» — это годовая премия, отдельного документа с таким названием в 1С нет. В 1С:ЗУП 3.1 её проводят документом Зарплата → Премии, предварительно создав вид начисления с назначением «Премия». Начисление облагается НДФЛ (код дохода 2002 для производственной премии, 2003 — для премии к празднику) и страховыми взносами, а в бухучёте даёт проводку Дт 20 (26, 44) Кт 70.

Ниже — как настроить вид начисления, оформить приказ , провести выплату и проверить результат. Отдельно разберём налог на прибыль: не любую годовую премию можно поставить в расходы.

Что закон понимает под 13-й зарплатой

В Трудовом кодексе термина «тринадцатая зарплата» нет. На практике так называют единовременную премию по итогам года. По статье 129 ТК РФ премия входит в оплату труда, а по статье 191 — это поощрение за труд.

Ключевой момент: выплата годовой премии обязательна, только если она закреплена в локальном нормативном акте, коллективном или трудовом договоре. Нет документа-основания — нет и обязанности платить.

Чаще всего годовую премию прописывают в одном из документов:

• 📄 положение о премировании (отдельный ЛНА);
• 📄 коллективный договор;
• 📄 трудовой договор с работником.

От того, за что назначена премия, зависит код дохода НДФЛ и возможность учесть её в расходах по налогу на прибыль. Поэтому формулировку в приказе выбирают не случайно: «за производственные результаты по итогам года» — это одно, «к Новому году» — совсем другое.

Что подготовить до начисления

До того как открывать 1С, нужны два документа и одна настройка. Шаги в чек-листе не повторяют инструкцию дальше — это именно то, что готовят заранее.

Приказ о премировании оформляют по форме, принятой в организации (можно взять за основу Т-11 или Т-11а, но обязательными эти бланки давно не являются). В приказе важны: основание, период, перечень работников и размер — суммой или процентом.

Срок выплаты годовой премии закон не устанавливает — его определяет работодатель в своих документах. Чаще всего 13-ю зарплату платят в декабре или в первые месяцы следующего года, когда известны итоговые показатели. Формально премия по итогам года не считается «обычной» зарплатой, поэтому правило о выплате не позднее 15 календарных дней на разовые премии не распространяется — ориентируйтесь на срок из положения о премировании.

Настраиваем вид начисления для годовой премии

По умолчанию блок премий в ЗУП может быть выключен. Сначала включите его:

1. Откройте Настройка → Расчёт зарплаты.
2. Перейдите по ссылке Настройка состава начислений и удержаний.
3. На вкладке Прочие начисления поставьте флажок Премии.

После этого в разделе Зарплата появится журнал документов Премии, а в списке начислений можно будет создать премиальный вид.

Теперь создайте сам вид начисления: Настройка → Начисления → кнопка Создать. Заполните ключевые поля:

• Назначение начисления — «Премия».
• Начисление выполняется — «По отдельному документу» (чтобы считать документом Премия).
• Результат рассчитывается — фиксированной суммой или процентом от базы. Для 13-й зарплаты обычно берут либо фиксированную сумму, либо процент от заработка за год.
• Вид дохода НДФЛ — 2002, если премия за производственные результаты; 2003, если премия не связана с трудом (к празднику, юбилею, за счёт прибыли).
• Страховые взносы — «Доход, целиком облагаемый страховыми взносами».
• Налог на прибыль — отметьте, учитывается ли начисление в расходах на оплату труда (об этом ниже в разделе про учёт).

Оформляем начисление документом «Премия»

Когда вид начисления готов, саму 13-ю зарплату проводят так:

1. Откройте Зарплата → Премии и нажмите Создать.
2. Укажите месяц начисления и дату документа.
3. В поле Премия выберите созданный вид начисления.
4. Задайте период, за который начисляется премия (год).
5. Подберите сотрудников кнопкой Подбор или Заполнить и укажите сумму либо процент каждому.
6. Проверьте строки и проведите документ.

После проведения премия попадёт в расчётный листок сотрудника и в ведомость на выплату. Выплачивают 13-ю зарплату отдельной ведомостью (Выплаты → Ведомости в банк / Ведомости в кассу) либо вместе с зарплатой за месяц — зависит от того, как это удобнее бухгалтеру и что указано в приказе.

Проводки: бухгалтерский и налоговый учёт

В ЗУП проводки напрямую не формируются — программа создаёт документ Отражение зарплаты в бухучёте, который выгружается в 1С:Бухгалтерию. Там и появляются записи по счетам. Счёт затрат (20, 25, 26, 44) определяется способом отражения, назначенным начислению, подразделению или организации.

Чтобы премия попала на нужный счёт, проверьте способ отражения: Настройка → Способы отражения зарплаты в бухучёте. Здесь задаётся счёт и аналитика (статья затрат, подразделение). Назначить способ можно одним из трёх уровней:

• для всей организации — в учётной политике;
• для подразделения — в карточке подразделения;
• отдельно для вида начисления «Премия» — в его настройке, если премия учитывается не так, как основная зарплата.

Производственную премию обычно относят на тот же счёт, что и оклад (20, 26 или 44). Премию к празднику за счёт прибыли — на счёт 91.02 как прочие расходы, не уменьшающие налог на прибыль.

Для налога на прибыль важно, за что назначена премия:

• Премия за производственные результаты (код 2002) — учитывается в расходах на оплату труда по статье 255 НК РФ. Условие: она предусмотрена трудовым или коллективным договором и связана с результатами труда.
• Премия к празднику, юбилею, «просто по итогам года» без привязки к труду (код 2003) — в расходы по налогу на прибыль не включается. Минфин устойчиво считает такие выплаты не связанными с производственной деятельностью.

Именно поэтому формулировка приказа и настройка вида начисления (флажок учёта в расходах) должны совпадать с реальным основанием премии. Иначе в налоговом учёте появится ошибка, которую сложно заметить до проверки.

НДФЛ и страховые взносы с тринадцатой зарплаты

Годовая премия — обычный облагаемый доход. Со всей суммы удерживается НДФЛ и начисляются страховые взносы.

НДФЛ. Дата получения дохода в виде премии — день её выплаты (п. 1 ст. 223 НК РФ). Налог исчисляется и удерживается при выплате, ставка стандартная — 13% (или 15% с суммы годового дохода свыше порога прогрессии). Код дохода в справке и в 6-НДФЛ — 2002 или 2003.

Сроки перечисления НДФЛ. С 2024 года налог перечисляют дважды в месяц через единый налоговый счёт:

Перед уплатой подаётся уведомление об исчисленных суммах — без него налоговая не разнесёт платёж по НДФЛ.

Страховые взносы. Премия целиком облагается взносами по единому тарифу (ст. 420 НК РФ). Отдельных льгот для годовой премии нет. Взносы начисляются в месяце начисления премии и уплачиваются в общем порядке — до 28 числа следующего месяца.

Разберём на цифрах. Допустим, работнику начислена годовая премия 50 000 ₽ за производственные результаты (код 2002), права на вычеты нет, годовой доход не превысил порог прогрессии.

• НДФЛ: 50 000 × 13% = 6 500 ₽.
• На руки: 50 000 − 6 500 = 43 500 ₽.
• Страховые взносы по единому тарифу 30%: 50 000 × 30% = 15 000 ₽ (их платит работодатель сверх суммы премии).

Итого расход работодателя на премию — 65 000 ₽ (50 000 начислено + 15 000 взносов), из них 43 500 получит работник, 6 500 уйдёт в бюджет как НДФЛ.

Если зарплату ведёте в 1С:Бухгалтерии

Небольшие компании часто не покупают ЗУП, а считают зарплату прямо в 1С:Бухгалтерии 3.0 (упрощённый учёт рассчитан примерно на 60 сотрудников). Отдельного документа Премия, как в ЗУП, здесь нет — логика немного другая.

1. Сначала создайте вид начисления: Зарплата и кадры → Настройки зарплаты → Начисления → Создать. Укажите код дохода НДФЛ (2002 или 2003), обложение взносами и способ отражения в учёте.
2. Затем начислите премию в документе Начисление зарплаты (Зарплата и кадры → Все начисления): откройте сотрудника и добавьте строку с созданным видом начисления и суммой.

Проводки, НДФЛ и взносы формируются тем же документом — выгрузка в отдельную программу не нужна. Правила по коду дохода, налогу на прибыль и срокам уплаты НДФЛ те же, что описаны выше.

Как проверить начисление в 1С

После проведения документа и выплаты стоит свериться по нескольким отчётам ЗУП (раздел Зарплата → Отчёты по зарплате):

• Расчётный листок — видно, что премия попала сотруднику, с неё удержан НДФЛ.
• Полный свод начислений, удержаний и выплат — контроль общих сумм по организации.
• Анализ НДФЛ по месяцам — суммы налога по коду дохода 2002/2003.
• Анализ взносов в фонды — премия вошла в базу по взносам.

Перед сдачей отчётности сверьте, что премия корректно легла в 6-НДФЛ (нужный раздел и период) и в РСВ. Если премию выплачивали отдельной ведомостью в конце года, проверьте, в какой период 6-НДФЛ попали удержание и срок перечисления — на стыке кварталов это частый источник расхождений.

Отдельно загляните в отчёт по среднему заработку, если в расчётном периоде были отпуска или командировки: после начисления годовой премии база среднего меняется, и уже оформленные документы может потребоваться пересчитать. В ЗУП для этого есть документ Перерасчёт среднего заработка — он покажет, у кого изменилась сумма.

Частые вопросы