Проведение акта выполненных работ в 1С Бухгалтерии

Акт выполненных работ или оказанных услуг проводят в 1С одним из двух документов. Если вы исполнитель и выставляете акт заказчику — это Реализация (акт, накладная, УПД) с видом операции Услуги (акт) в разделе Продажи. Если вы заказчик и получили акт от подрядчика — это Поступление (акт, накладная, УПД) с видом Услуги (акт) в разделе Покупки.

Дальше всё решает правильный вид операции, аналитика в табличной части и счета учёта: именно они определяют, какие проводки сформируются при проведении. Разберём обе стороны — продажу и покупку — на примере 1С:Бухгалтерии 3.0, где такие акты оформляются чаще всего.

С чего начать: выбрать документ и вид операции

Акт — это первичный документ, который фиксирует факт выполнения работ или оказания услуг (ст. 9 закона № 402-ФЗ). Для работ он подтверждает приёмку результата заказчиком (ст. 720 ГК РФ), поэтому дата подписания акта и дата признания дохода или расхода в учёте должны совпадать. В 1С акт не вводится «вообще», а привязан к роли вашей организации в сделке.

🔹 Вы исполнитель (продаёте работы/услуги). Откройте Продажи → Реализация (акты, накладные, УПД), нажмите Реализация и выберите вид операции Услуги (акт).

🔹 Вы заказчик (приобретаете работы/услуги). Откройте Покупки → Поступление (акты, накладные, УПД), нажмите Поступление и выберите вид Услуги (акт).

В списке видов операций есть и комбинированные варианты — Товары, услуги, комиссия. Их берут, когда в одном документе идут и товары, и услуги. Для чистого акта достаточно Услуги (акт): так форма будет компактнее и без лишних вкладок.

Подготовка справочников перед вводом акта

Половина ошибок в акте возникает не при проведении, а раньше — из-за незаполненных справочников. Потратьте минуту на подготовку, и документ заполнится почти без ручных правок.

Номенклатура. Заведите позицию для услуги в справочнике Номенклатура (Справочники → Номенклатура). Укажите вид номенклатуры Услуга или Работа — это принципиально: по товару программа ждёт складской учёт и количество, по услуге — нет. В карточке можно задать ставку НДС по умолчанию, чтобы она подставлялась в акт автоматически.

Счета учёта номенклатуры. Счета в табличной части берутся из регистра Счета учёта номенклатуры (Справочники → Номенклатура → Счета учёта). Если для вашей номенклатурной группы там прописаны нужные счета доходов, расходов и НДС, акт заполнит их сам. Настроить регистр один раз выгоднее, чем править счета в каждом документе.

Договор. Проверьте, что у контрагента создан договор нужного вида и в нём указаны валюта и порядок расчётов. Пустой или неподходящий договор — самая частая причина неверных взаиморасчётов в акте.

Номенклатурные группы. Если ведёте учёт доходов и расходов по направлениям, заранее создайте список групп (Справочники → Номенклатурные группы). Тогда в акте останется только выбрать нужную.

Как заполнить шапку и табличную часть акта

Сначала заполните шапку документа — от неё зависит корректность взаиморасчётов:

1. Контрагент — заказчик или исполнитель из справочника. Если его ещё нет, создайте карточку прямо из поля выбора.
2. Договор — обязательно выберите нужный договор. Вид договора должен совпадать с операцией: С покупателем для реализации, С поставщиком для поступления. От договора зависит, на какой субсчёт 62 или 60 встанут взаиморасчёты.
3. Счёт на оплату — заполняется по желанию, если ранее выставляли счёт.
4. Дата — дата подписания акта. Именно по ней доход или расход попадёт в нужный период.

Теперь табличная часть. Добавьте строку кнопкой Добавить и заполните:

• Номенклатура — выберите услугу из справочника Номенклатура (вид номенклатуры — Услуга или Работа). Для разовой услуги удобно завести отдельную позицию с понятным названием.
• Количество и Цена — для услуг количество часто равно 1. Сумма пересчитается автоматически.
• % НДС — подставляется из карточки номенклатуры. Проверьте ставку: у освобождённых операций должно стоять Без НДС.
• Номенклатурная группа — ключевая аналитика для выручки и себестоимости. По ней вы потом увидите доходы и расходы в разрезе направлений деятельности.

Если услуг несколько — добавьте строки по числу позиций акта. Лучше детализировать, чем сворачивать всё в одну строку «Услуги»: это упростит сверку с заказчиком и анализ рентабельности.

Счета учёта и проводки по акту

Счета подставляются автоматически по настройкам, но их стоит проверять — особенно для нетиповых услуг. В документе реализации счета задаются в колонке Счета учёта (или через гиперссылку в строке), в поступлении — так же, по каждой строке.

Когда вы продаёте услуги (реализация акта):

• выручка — счёт 90.01.1;
• НДС с реализации — счёт 90.03;
• себестоимость — счёт 90.02.1 (заполняется, если по услуге ведётся учёт затрат).

Когда вы покупаете услуги (поступление акта):

• счёт затрат выбираете по характеру услуги: 26 — общехозяйственные, 20.01 — связанные с производством, 44.01 — коммерческие/торговые, 91.02 — прочие, 08 — если услуга включается в стоимость внеоборотного актива;
• входной НДС — счёт 19.04 (по приобретённым услугам).

Проводки, которые сформируются при проведении:

Счёт-фактуру на реализацию подписывают квалифицированной электронной подписью, если обмениваетесь через ЭДО, — для счёта-фактуры это обязательное требование. Сам акт стороны вправе подписывать по соглашению, в том числе неквалифицированной подписью.

Как провести акт и проверить движения

Провести документ можно двумя способами:

• Провести — сохраняет движения, документ остаётся открытым;
• Провести и закрыть — то же самое и возврат в список.

После проведения слева от документа в списке появится зелёная отметка проведения. Если документ записан, но не проведён, отметка будет серой — по такому акту проводок ещё нет, и в отчётах он не отразится.

Чтобы убедиться, что всё встало верно, нажмите кнопку Дт/Кт (показать проводки и другие движения) на верхней панели документа. Откроется окно со всеми сформированными записями по бухгалтерским и налоговым счетам. Сверьте суммы выручки, НДС и затрат с бумажным актом.

💡 Полезные проверки прямо в окне движений:

1. Сумма по дебету 62 (или кредиту 60) равна итогу акта с НДС.
2. НДС на счёте 90.03 (или 19.04) соответствует ставке из строки.
3. Заполнена аналитика: контрагент, договор, номенклатурная группа.

Если какой-то реквизит пуст, движения могут сформироваться не полностью — закройте проводки, вернитесь в документ и дозаполните.

Распечатать акт можно сразу из документа кнопкой Печать на верхней панели. Для реализации доступны формы Акт об оказании услуг и Универсальный передаточный документ (УПД). УПД удобен тем, что заменяет собой и акт, и счёт-фактуру — его берут, когда не хотят плодить два документа. Если печатаете УПД со статусом счёта-фактуры, отдельную счёт-фактуру регистрировать уже не нужно.

Исправления и корректировки по акту

Ошибку в проведённом акте не исправляют «задним числом» поверх старого документа, если период уже закрыт или акт передан контрагенту. Для этого есть отдельные документы.

🔸 Акт ещё не передан и период открыт. Откройте документ, внесите правки и проведите заново кнопкой Провести. Движения пересчитаются.

🔸 Изменилась стоимость или объём по соглашению сторон. На основании реализации или поступления вводят Корректировку реализации или Корректировку поступления (кнопка Создать на основании). В ней указывают новые суммы — программа сформирует разницу и, при необходимости, корректировочный счёт-фактуру.

🔸 Акт оформлен не тем видом операции или не на того контрагента. Проще отменить проведение (снять галочку или Ещё → Отменить проведение), а затем либо исправить, либо пометить на удаление и создать правильный документ.

Расхождения с актом заказчика (разные суммы, другой период подписания) разрешаются именно корректировкой: она оставляет исходный документ в учёте и показывает, что и когда изменилось.

Как проверить акт в отчётах

После проведения акт должен «дойти» до регламентированного учёта. Быстрее всего это видно в стандартных отчётах раздела Отчёты:

• Оборотно-сальдовая ведомость по счёту 62 (или 60) — показывает задолженность по конкретному контрагенту и договору. Долг заказчика после акта растёт по дебету 62.
• ОСВ по счёту 90 — покажет выручку и себестоимость в разрезе номенклатурных групп.
• Карточка счёта — разворачивает все движения по документу, удобно искать конкретный акт.

Для контроля НДС откройте Отчёты → Книга продаж (у продавца) или Книга покупок (у покупателя) и проверьте, что счёт-фактура по акту туда попала.

Если по услуге ведётся себестоимость, счёт 90.02.1 окончательно закроется только при выполнении Операции → Закрытие месяца. До закрытия периода прибыль по акту видна в ОСВ, но на счёт 99 ещё не перенесена — это нормально, финансовый результат считается регламентной операцией в конце месяца.

Если сомневаетесь в корректности данных за период, запустите Отчёты → Экспресс-проверка: она подсветит незакрытые счета, отсутствие счетов-фактур и расхождения по НДС, связанные в том числе с актами.

Частые ошибки при проведении акта

❌ Выбран не тот вид операции. Акт на закупку провели как реализацию — выручка и долг отразились наоборот. Всегда сверяйте: исполнитель → Реализация, заказчик → Поступление.

❌ Не заполнена номенклатурная группа. Выручка и себестоимость «повиснут» без аналитики, закрытие месяца по счёту 90 пройдёт некорректно.

❌ Неверный вид договора. Договор с покупателем в документе поступления (или наоборот) ломает взаиморасчёты: суммы встают не на тот субсчёт.

❌ Забыли счёт-фактуру. НДС начислен, а в книгу продаж /покупок документ не попал — расхождение всплывёт при сверке с декларацией.

❌ Правка закрытого периода. Изменение проведённого акта задним числом смещает уже сданные данные. Используйте корректировку.

Частые вопросы