Как начислить, выплатить и показать в отчётности дивиденды в 1С:Бухгалтерии 8.3

Дивиденды в 1С 8.3 оформляют так: начисление по решению участников — проводкой Дт 84.01 Кт 75.02 (участнику со стороны) или Дт 84.01 Кт 70 (участнику-сотруднику), удержание налога — Дт 75.02 (70) Кт 68.01 для НДФЛ или Кт 68.04.1 для налога на прибыль с юрлица, выплата — Дт 75.02 (70) Кт 51. В 1С:Бухгалтерии 3.0 для этого есть документ «Начисление дивидендов», который сразу считает налог и заполняет данные для 6-НДФЛ.

Основная проблема у бухгалтера тут не с проводкой, а с тем, что вокруг неё: прибыли может не хватить, решение составлено не так, НДФЛ посчитан по не той ставке, в 6-НДФЛ даты не совпадают с выпиской. Ниже весь путь по шагам — от проверки остатка на 84 счёте до сверки отчётности.

1. Подготовка к начислению дивидендов в 1С: что проверить заранее

Дивиденды платят только из чистой прибыли. Прежде чем что-то вводить в программу, проверьте три вещи.

Есть ли что распределять

Откройте Отчеты → Оборотно-сальдовая ведомость по счету, счёт 84, период — по дату решения. Кредитовое сальдо по субсчёту 84.01 — это нераспределённая прибыль, её и можно направить на дивиденды.

Если распределяют прибыль прошлого года, сначала должна пройти реформация баланса: в БП 3.0 она выполняется регламентной операцией «Реформация баланса» в обработке Операции → Закрытие месяца за декабрь. Без неё прибыль года висит на 99 счёте, а 84.01 пустой.

Нет ли законных запретов

Для ООО ограничения перечислены в ст. 29 Закона № 14-ФЗ. Нельзя принимать решение и выплачивать дивиденды, если:

• 🚫 уставный капитал оплачен не полностью;
• 🚫 стоимость чистых активов меньше уставного капитала и резервного фонда или станет меньше после выплаты;
• 🚫 у общества есть признаки банкротства или они появятся из-за выплаты;
• 🚫 не выплачена действительная стоимость доли вышедшему участнику.

Чистые активы проще всего прикинуть по бухгалтерскому балансу, сформированному в 1С на последнюю отчётную дату.

Корректны ли данные получателей

Для каждого участника-физлица нужны ИНН, паспортные данные и налоговый статус (резидент или нет). Для участника-организации — карточка контрагента с ИНН и КПП.

Если участник ещё и работает в компании, он есть в справочнике «Сотрудники». От этого зависит, через какой счёт пойдёт начисление (70 или 75.02).

2. Решение о выплате дивидендов и его даты

Основание для проводок — протокол общего собрания участников или решение единственного участника. Для ООО распределять прибыль можно раз в квартал, полугодие или год (ст. 28 Закона № 14-ФЗ).

В решении должны быть:

1. Период, за который распределяют прибыль.
2. Общая сумма к распределению.
3. Сумма каждому участнику — по долям или в ином порядке, если так прописано в уставе.
4. Срок выплаты. В ООО он не может превышать 60 дней с даты решения; если в уставе и решении срок не указан, действует именно 60 дней.

Дату документа в 1С ставьте равной дате решения участников, а не дате выплаты. Именно по дате решения начисление попадает в нужный месяц бухгалтерского учёта.

3. Проводки по начислению дивидендов в 1С:Бухгалтерии 8.3

Документ «Начисление дивидендов»

Удобнее всего найти документ поиском в шапке программы по слову «дивиденд»: в разных релизах БП 3.0 он размещён в разделе Зарплата и кадры или Операции. Порядок работы:

1. Создайте документ, укажите дату решения и организацию.
2. Заполните таблицу получателей: участник, сумма начисления.
3. Проверьте, что программа подставила счёт расчётов (70 или 75.02) и посчитала налог.
4. Проведите документ и откройте Дт/Кт, чтобы посмотреть проводки.

Документ формирует проводки и одновременно делает записи в регистры НДФЛ — без них 6-НДФЛ дивиденды не увидит.

Какие проводки получатся

Страховые взносы на дивиденды не начисляются: это доход от участия в капитале, а не оплата труда.

Если документа нет или он не подходит

Начисление можно оформить ручной Операцией (Операции → Операции, введенные вручную). Но тогда НДФЛ в регистры налогового учёта сам не попадёт, и для 6-НДФЛ данные придётся добавлять отдельно. Этот путь оставьте для исправлений и нестандартных случаев.

4. Выплата дивидендов: банк, касса и сроки

Деньги перечисляют документом «Списание с расчетного счета» (Банк и касса → Банковские выписки) или выдают из кассы расходным кассовым ордером. В документе выберите вид операции для расчётов по дивидендам и укажите получателя и договор — так платёж закроет именно 75.02 или 70, а не повиснет на 76.

Что учесть при выплате:

• 💳 физлицу деньги перечисляют на его счёт, организации — на расчётный счёт по реквизитам из решения или письма;
• 📅 частичная выплата допустима: остаток на 75.02 просто переходит в следующий период;
• 🧾 НДФЛ и налог на прибыль удерживают в момент выплаты, а не начисления;
• 🏦 наличные из выручки на дивиденды тратить нельзя — только деньги, снятые с расчётного счёта.

Если участник не забрал дивиденды в срок, он может потребовать их в течение трёх лет после окончания срока выплаты (если уставом не установлен больший срок, но не более пяти лет). По истечении срока сумма восстанавливается в нераспределённой прибыли: Дт 75.02 Кт 84.01.

5. Налоги с дивидендов: НДФЛ и налог на прибыль

Компания, выплачивающая дивиденды, — налоговый агент. Удержать и перечислить налог обязана она, а не участник.

НДФЛ с дивидендов физлицам

Дивиденды — отдельная налоговая база. Их нельзя уменьшать на стандартные вычеты и нельзя суммировать с зарплатой при определении порога.

НДФЛ перечисляют в составе единого налогового платежа, в те же сроки, что и налог с зарплаты: удержанный с 1 по 22 число — до 28 числа того же месяца, с 23 по конец месяца — до 5 числа следующего. Перед каждым сроком подают уведомление об исчисленных суммах.

Налог на прибыль с дивидендов юрлицам

Российской организации платят дивиденды за минусом налога на прибыль:

• 0% — если у получателя на дату решения не менее 50% в уставном капитале и он владеет долей не менее 365 дней подряд;
• 13% — в остальных случаях для российских организаций;
• 15% — для иностранных организаций, если договор не даёт льготу.

Если компания сама получала дивиденды, налог считается по формуле ст. 275 НК РФ с учётом полученных сумм. Тогда сумма налога будет меньше прямого умножения на ставку — проверьте расчёт в документе.

Пример расчёта

ООО распределяет 1 000 000 ₽. Иванову (резидент, 60%) — 600 000 ₽, ООО «Альфа» (40%, владеет 2 года) — 400 000 ₽. Дивидендов от других компаний общество не получало.

Проверка: 600 000 × 0,13 = 78 000; 400 000 × 0,13 = 52 000; итого к выплате 870 000 ₽.

6. Отчётность по дивидендам в 1С 8.3

Отчёты создают в Отчеты → Регламентированные отчеты, данные подтягиваются из проведённых документов.

В 6-НДФЛ дата получения дохода в виде дивидендов — день выплаты, дата удержания совпадает с ней. Если документ выплаты датирован не тем днём, что выписка, отчёт поедет. Сверяйте даты.

7. Типичные ошибки при учёте дивидендов

8. Отчёты в 1С для сверки расчётов по дивидендам

Раз в квартал полезно проверить, что учёт сходится:

1. Оборотно-сальдовая ведомость по счету 75.02 с разбивкой по контрагентам — показывает, кому из участников сколько начислено и не выплачено.
2. Карточка счета 84.01 — все решения о распределении прибыли за период, удобно сверять с протоколами.
3. ОСВ по счету 68.01 и 68.04.1 — удержанный налог должен совпадать с суммами в уведомлениях и с уплатой через 68.90.
4. Регистр налогового учета по НДФЛ (Зарплата и кадры → Отчеты по зарплате или раздел отчётов по НДФЛ) — доход с кодом 1010 по каждому физлицу.
5. Анализ субконто по участнику — полная картина: начисление, удержание, выплата.

Если остаток по 75.02 есть, а по решению выплата завершена — ищите платёж, который ушёл на другой счёт расчётов.

Частые вопросы