Учёт госпошлины в 1С:Бухгалтерия — от оплаты до списания на расходы

Госпошлину в 1С:Бухгалтерия 3.0 учитывают на счёте 68.10 «Прочие налоги и сборы». Оплату проводят документом Списание с расчётного счёта, а на расходы сумму относят проводкой Дт 91.02 Кт 68.10 — для большинства пошлин. Счёт расхода зависит от того, за что платите: суд, регистрация фирмы, лицензия или оформление имущества.

Ниже — куда именно списать госпошлину в каждом случае, какой счёт поставить в платёжке и начислении, как отразить оплату через сотрудника-подотчётника и что проверить, когда закрываете месяц. Пути меню даны для БП 3.0 с интерфейсом «Такси».

На какой счёт отнести госпошлину и какая нужна аналитика

Счёт учёта самой пошлины всегда один — 68.10. А вот счёт затрат, куда она в итоге ложится, определяется назначением платежа.

💡 Простое правило: если пошлина связана с текущей деятельностью — это расход периода (91.02 или счета затрат). Если с приобретением конкретного объекта ОС и оплачена до ввода в эксплуатацию — она входит в стоимость этого объекта.

При отнесении на 91.02 программа попросит аналитику — статью из справочника Прочие доходы и расходы (Справочники → Прочие доходы и расходы). Заведите статью с видом «Налоги и сборы, кроме налога на прибыль» (для регистрационных и лицензионных) или «Расходы (доходы), связанные с реализацией имущества» и судебными — здесь подойдёт «Прочие внереализационные доходы (расходы)». Главное — поставьте флажок «Принимается к налоговому учёту», иначе сумма выпадет из расходов по прибыли и появится постоянная разница.

Как отразить оплату госпошлины с расчётного счёта

Сначала разберёмся с распространённой путаницей. Документ Платёжное поручение (Банк и касса → Платёжные поручения) в 1С бухгалтерских проводок не делает. Это только распоряжение банку: его печатают или выгружают в клиент-банк. Движения по счетам появляются, когда банк спишет деньги и вы загрузите выписку.

Проводки формирует документ Списание с расчётного счёта. Создать его можно двумя путями:

1. Загрузить банковскую выписку через Банк и касса → Банковские выписки, в ней появится строка списания.
2. Открыть ранее созданное платёжное поручение и нажать Создать на основании → Списание с расчётного счёта.

В самом документе списания важен вид операции. Для госпошлины подходит:

• Уплата налога — если платите в бюджет по КБК. В поле «Налог» выберите или заведите «Госпошлина», счёт дебета подтянется 68.10.
• Прочее списание — если нужно вручную задать счёт 68.10 и аналитику платежа.

После проведения получите проводку:

• Дт 68.10 Кт 51 — на сумму уплаченной пошлины.

Проверьте в платёжном поручении реквизиты: КБК пошлины, статус плательщика 01 (для организации) и корректный получатель. Ошибочный КБК — частая причина, по которой платёж «зависает» невыясненным, хотя деньги со счёта ушли.

Начисление госпошлины: проводки в бухучёте и для налога на прибыль

Оплата закрыла долг перед бюджетом, но на расходы сумма ещё не попала. Для этого нужна вторая проводка — начисление. Её делают документом Операция (Операции → Операции, введённые вручную), потому что типового документа «Начисление госпошлины» в конфигурации нет.

Проводки по основным ситуациям:

Момент признания расхода важен для налога на прибыль. Госпошлина как федеральный сбор признаётся в расходах на дату начисления — то есть на дату, когда возникла обязанность её уплатить (подача иска, заявления в регистрирующий орган). Привязывать расход к дате платежа не нужно.

Чаще всего на практике делают так: датой начисления ставят день подачи документа в госорган и в тот же или ближайший день проводят оплату. Тогда 68.10 по этой операции сразу закрывается в ноль.

Разберём на примере. Организация подаёт имущественный иск, пошлина составила 30 000 руб. Последовательность в 1С:

• на дату подачи иска — Операция, проводка Дт 91.02 Кт 68.10 на 30 000 руб;
• в день оплаты — Списание с расчётного счёта, проводка Дт 68.10 Кт 51 на 30 000 руб;
• при закрытии месяца сумма уйдёт в прочие расходы и уменьшит финансовый результат.

Если бы оплата прошла раньше начисления, сальдо 68.10 временно висело бы по дебету — это нормально, оно закроется, когда проведёте начисление.

💡 Если по итогам суда госпошлину вам возместит проигравшая сторона, её сумму показывают во внереализационных доходах: Дт 76 Кт 91.01 на дату вступления решения в силу, а поступление — Дт 51 Кт 76.

Когда госпошлину платит сотрудник: учёт через подотчёт

Нередко пошлину вносит работник — наличными в банке или картой, а потом сдаёт квитанцию. Тогда оплата идёт не через расчётный счёт, а через счёт 71 «Расчёты с подотчётными лицами».

Порядок в 1С:

1. Выдали деньги под отчёт — Выдача наличных (РКО) с видом операции «Выдача подотчётнику» или перечисление на карту сотрудника. Проводка Дт 71.01 Кт 50.01 или Дт 71.01 Кт 51.
2. Сотрудник отчитался — заводим Авансовый отчёт (Банк и касса → Авансовые отчёты).
3. На вкладке Прочее указываем документ-основание (квитанция), сумму и — в колонке счёта затрат — нужный счёт: 91.02, 26, 44 или 08.

Авансовый отчёт сам сделает проводку списания, например Дт 91.02 Кт 71.01. Отдельное начисление через 68.10 в этом случае обычно не требуется: расход и погашение задолженности перед сотрудником закрываются одним документом.

Пример с остатком. Выдали сотруднику 5 000 руб на пошлину, по квитанции потрачено 4 000 руб:

• выдача — Дт 71.01 Кт 50.01 на 5 000 руб;
• авансовый отчёт — Дт 91.02 Кт 71.01 на 4 000 руб;
• возврат остатка — Приходный кассовый ордер, Дт 50.01 Кт 71.01 на 1 000 руб.

После этих трёх операций сальдо по сотруднику на счёте 71.01 обнуляется.

Госпошлина в первоначальной стоимости основного средства

Пошлина за регистрацию прав на недвижимость или постановку транспорта на учёт — особый случай. По ФСБУ 6/2020 в первоначальную стоимость ОС включают все затраты, связанные с его приобретением и доведением до состояния, пригодного к использованию.

Ключевой момент — дата ввода в эксплуатацию:

• Пошлина оплачена до принятия объекта к учёту → относим на 08 (капитальные вложения). Она войдёт в стоимость ОС и будет списываться через амортизацию.
• Пошлина оплачена после ввода объекта в эксплуатацию → менять уже сформированную стоимость ОС нельзя, сумму относят на текущие расходы (91.02 или счета затрат).

В 1С это выглядит так:

1. Начисление — Дт 08.04 Кт 68.10 документом Операция.
2. Оплата — Дт 68.10 Кт 51 списанием с расчётного счёта.
3. При проведении документа Принятие к учёту ОС (ОС и НМА → Принятие к учёту ОС) накопленная на 08.04 сумма, включая пошлину, уйдёт в первоначальную стоимость объекта.

💡 Эта же логика работает для пошлин, которые вы платите при создании имущества хозспособом или покупке через 08: пока объект на счёте 08, все связанные сборы копятся там же.

С транспортом есть нюанс: пошлину за регистрацию автомобиля в ГИБДД включают в стоимость, если машину ещё не ввели в эксплуатацию. Если же ОС уже числится в учёте и используется, а на учёт в ГИБДД поставили позже (так бывает), сумму корректнее отнести на текущие расходы — менять стоимость введённого объекта нельзя. Ориентируйтесь на дату документа Принятие к учёту ОС: всё, что начислено до неё на 08, попадает в стоимость.

Закрытие месяца и сверка проводок по госпошлине

Когда начисление через 91.02 сделано, сумма попадёт в финансовый результат при закрытии периода. Запустите Операции → Закрытие месяца и выполните регламентную операцию Закрытие счетов 90, 91. Она перенесёт сальдо 91.02 на 99 (Дт 99 Кт 91.09), а итог — на прибыль/убыток.

Если госпошлина ушла в стоимость ОС (08), в закрытии месяца она не участвует напрямую — её «догонит» амортизация после ввода объекта в эксплуатацию.

Что проверить после всех операций:

• 📊 ОСВ по счёту 68.10 (Отчёты → Оборотно-сальдовая ведомость по счёту). После начисления и оплаты сальдо по конкретной пошлине должно быть нулевым. Остаток по дебету — пошлину оплатили, но не начислили на расход. Остаток по кредиту — начислили, но не заплатили.
• 📊 Анализ счёта 91.02 в разрезе статей — видно, что пошлина легла на правильную статью прочих расходов.
• 📊 Карточка счёта 71 (при оплате через сотрудника) — задолженность перед подотчётником закрыта.

Отдельно загляните в Отчёты → Анализ учёта по налогу на прибыль или проверьте, что статья расхода принимается к НУ: если по счёту 91.02 возникли постоянные разницы (ПР), значит флажок «Принимается к налоговому учёту» у статьи не стоит.

Если проводки не сходятся — вернитесь к документу Операция и сверьте счёт затрат и статью. Самая частая причина расхождений БУ и НУ по госпошлине — неверно настроенная статья прочих расходов.

Если госпошлину отнесли не на тот счёт

Ошибка всплывает обычно при закрытии периода: пошлину за регистрацию будущего ОС по привычке списали на 91.02, хотя она должна была войти в стоимость объекта на 08. Или наоборот — лицензионную пошлину загнали в капвложения.

Порядок исправления зависит от того, закрыт ли период:

1. Период не закрыт, отчётность не сдана — проще всего поправить сам документ. В ручной Операции меняете счёт дебета и перепроводите. В авансовом отчёте — счёт затрат на вкладке Прочее.
2. Период закрыт — исправление оформляют Операцией текущей датой: сторнируете неверную проводку (той же суммой с минусом или через Сторно документа) и вводите правильную.

💡 Если пошлина уже «ушла» в амортизируемую стоимость ОС ошибочно, одной проводкой не обойтись — придётся пересчитывать первоначальную стоимость и амортизацию. Такую правку лучше делать документом Изменение параметров амортизации ОС, а не ручной операцией, чтобы не разошлись регистры.

Перед любыми исправлениями закрытого периода сделайте резервную копию базы — если что-то пойдёт не так, откат займёт минуту.

Частые вопросы