Кэшбэк в 1С: от начисления баллов до проводок и налогов

Кэшбэк, который вы получаете от банка или поставщика, идёт в прочие доходы: Дт 51 Кт 91.01. В 1С:Бухгалтерии это обычная банковская выписка с видом операции «Прочее поступление», счёт 91.01. Если же кэшбэк начисляете вы сами — своим покупателям в виде бонусных баллов, — его считают не в Бухгалтерии, а в 1С:Рознице или Управлении торговлей через механизм программ лояльности.

Разные виды кэшбэка учитываются по-разному: полученный — это доход и база по прибыли, начисленный покупателям — это, по сути, скидка. Ниже — проводки, настройки и налоговые нюансы для каждого случая, с путями меню для БП 3.0, УТ 11 и Розницы.

С каким кэшбэком вы имеете дело

От ответа на этот вопрос зависит и счёт учёта, и документ в 1С. Три типовых ситуации:

• 💳 Банковский кэшбэк. Банк возвращает процент с расходов по корпоративной карте или в рамках РКО. Для вас это деньги «из ниоткуда» — прочий (внереализационный) доход.
• 🤝 Кэшбэк (премия, бонус) от поставщика. Поставщик за объём закупок возвращает часть денег или начисляет бонус. Учёт зависит от того, меняет премия цену товара или нет.
• 🎁 Собственный кэшбэк покупателям. Вы запускаете программу лояльности: покупатель копит баллы и оплачивает ими часть следующей покупки. Это ваши затраты на стимулирование сбыта.

Почему это важно разделять: полученный кэшбэк увеличивает ваш доход и налог, а выданный — уменьшает выручку. Перепутаете природу операции — и либо завысите базу по прибыли, либо занизите НДС. Поэтому первый шаг всегда один: понять, вы деньги получаете или отдаёте.

Что включить в 1С перед учётом кэшбэка

Полученный кэшбэк никакой особой настройки не требует — он проводится обычной выпиской и операцией вручную. Убедитесь только, что по счёту 91.01 заполнен справочник «Прочие доходы и расходы»: при проведении 1С попросит выбрать статью. Создайте статью с видом «Прочие внереализационные доходы (расходы)» и установленным флажком «Принимается к налоговому учёту» — иначе доход не попадёт в базу по прибыли.

Собственная программа лояльности настраивается в торговых конфигурациях:

• В 1С:Рознице и УТ 11 откройте раздел CRM и маркетинг. В настройках раздела включите использование программ лояльности и бонусных баллов (название флажка в вашем релизе может отличаться).
• Создайте бонусную программу: укажите процент начисления, срок жизни баллов и правило их списания (какую долю чека можно гасить баллами).
• Привяжите программу к дисконтным картам или телефону покупателя.
• Если баллы должны «сгорать», задайте срок их действия — тогда 1С сама спишет неиспользованные баллы по истечении периода.

Отдельно проверьте, какую максимальную долю чека разрешено гасить баллами. По умолчанию её часто ставят в 30–50%: это не даёт покупателю оплатить покупку одними баллами и защищает выручку. Правило задаётся в условии бонусной программы и действует на кассе автоматически.

Собственный кэшбэк покупателям: начисление и списание

Этот сценарий живёт в 1С:Рознице и УТ. Баллы начисляются и списываются автоматически, бухгалтеру остаётся правильно принять результат в учёте.

1. Покупатель предъявляет карту (или номер телефона) на кассе. При пробитии чека 1С начисляет баллы по правилам бонусной программы.
2. Начисленные баллы хранятся на бонусном счёте покупателя. Выручка от этой продажи признаётся в полной сумме — баллы ещё не деньги.
3. В следующий раз покупатель гасит часть покупки баллами. 1С уменьшает сумму к оплате деньгами на величину списанных баллов.
4. В бухгалтерском учёте списанные баллы уменьшают выручку по этой продаже — фактически это предоставленная скидка.

Начисление баллов само по себе проводок не создаёт: это отложенное обязательство, а не расход сегодня. Расход (точнее, недополученная выручка) возникает в момент, когда покупатель баллами расплатился.

Покажем на числах. Покупатель купил товар на 5 000 ₽, программа начисляет 5% — это 250 баллов (250 ₽). Сегодня вы признаёте выручку все 5 000 ₽: баллы ещё не потрачены. Через неделю он берёт товар за 3 000 ₽ и гасит накопленные 250 баллов. К оплате деньгами — 2 750 ₽, и именно 2 750 ₽ станут выручкой по второй продаже. Разница в 250 ₽ — ваша фактическая скидка за лояльность, на неё же уменьшается и НДС.

Кэшбэк от банка и от поставщика: проводки

Банковский кэшбэк. Когда банк зачисляет возврат на расчётный счёт:

• Загрузите банковскую выписку. В поступлении выберите вид операции «Прочее поступление» (или «Прочие расчёты с контрагентами»).
• Счёт расчётов — 76.09 или 91.01 напрямую, в зависимости от того, нужен ли вам отдельный контрагент-банк.
• Статья прочих доходов — «Внереализационные доходы».

Отдельный документ начисления здесь не нужен: право на кэшбэк и его сумму определяет банк, вы лишь принимаете поступление. Если банк зачисляет кэшбэк бонусами (баллами банка), а не деньгами, доход признавайте в момент, когда вы этими бонусами воспользовались — оплатили ими услугу или обменяли на деньги; до этого дохода в учёте нет.

Кэшбэк (премия) от поставщика. Здесь всё решает условие договора.

По умолчанию денежная премия за объём закупок цену товара не меняет — так прямо сказано в п. 2.1 ст. 154 НК РФ для продовольственных и непродовольственных товаров, если иное не записано в договоре. Поэтому самый частый вариант — просто прочий доход без корректировки НДС.

Если же договор прямо связывает бонус со снижением цены, дождитесь от поставщика корректировочный счёт-фактуру и зарегистрируйте его документом «Корректировка поступления» (Покупки → Корректировки поступления).

НДС и налог на прибыль по кэшбэку

Разберём обе стороны — когда кэшбэк получаете вы и когда начисляете покупателям.

Полученный кэшбэк и налог на прибыль. Банковский кэшбэк и денежная премия поставщика — это внереализационный доход по ст. 250 НК РФ. Он увеличивает базу по прибыли в периоде зачисления (при методе начисления — на дату, когда право на кэшбэк возникло по договору).

Полученный кэшбэк и НДС. Банковский кэшбэк НДС не облагается: вы ничего банку не продали, реализации нет. Премия поставщика тоже не образует у вас НДС к начислению — корректируется только вычет, и только если менялась цена товара.

Небольшой пример по прибыли. За квартал банк вернул 18 000 ₽ кэшбэка и поставщик начислил премию 42 000 ₽, цену товара не меняющую. В базу по прибыли попадут все 60 000 ₽ внереализационного дохода. НДС с этих сумм не начисляется, в декларацию по НДС они не идут. Если бы ставка налога была 20%, дополнительный налог с кэшбэка составил бы 12 000 ₽ — об этом стоит помнить, планируя авансовые платежи.

Полученный кэшбэк при УСН. На упрощёнке и банковский кэшбэк, и премия поставщика попадают в доходы по ст. 346.15 НК РФ на дату поступления денег (кассовый метод). На объекте «доходы» — просто плюс к налоговой базе.

Собственный кэшбэк покупателям. Списанные баллы уменьшают вашу выручку, а значит, и базу по НДС, и доход по прибыли — вы продали дешевле. Отдельного «расхода на кэшбэк» при схеме скидки не возникает: выручка просто меньше. Если же вы оформляете бонусы как затраты на маркетинг (счёт 44.01), держите наготове положение о программе лояльности — это подтверждает обоснованность расхода.

Как кэшбэк попадает в отчётность

Проводки вы сделали — теперь проверьте, что суммы встали в нужные строки деклараций и отчётов.

• 📄 Декларация по налогу на прибыль. Полученный кэшбэк — внереализационные доходы, Приложение № 1 к Листу 02 (строка с внереализационными доходами) и далее в общий итог. В 1С заполняется автоматически при закрытии месяца, если статья дохода помечена «принимается к НУ».
• 📄 Декларация по УСН. Кэшбэк входит в строки доходов Раздела 2.1.1 (или 2.2). Проверьте, что поступление отражено в Книге учёта доходов и расходов (Отчёты → КУДиР).
• 📄 Декларация по НДС. Полученный кэшбэк в декларацию не попадает (не облагается). При корректировке цены товара поставщиком восстановленный НДС отразится в Разделе 3 и в книге продаж.
• 📄 Отчёт о финансовых результатах. Прочий доход (91.01) отражается по строке «Прочие доходы».

Самый быстрый способ проверить сумму — отчёт Оборотно-сальдовая ведомость по счёту 91.01 (Отчёты → Оборотно-сальдовая ведомость по счёту) за период: оборот по кредиту покажет весь признанный кэшбэк.

Частые ошибки в учёте кэшбэка

• ❌ Банковский кэшбэк проводят через 62 или 90.01. Это не выручка от продажи — реализации нет. Только 91.01, прочий доход.
• ❌ Забыли флажок «принимается к налоговому учёту» у статьи прочих доходов. В бухучёте доход есть, в декларации по прибыли — нет. При проверке доначислят налог.
• ❌ Восстановили НДС с премии, которая цену не меняла. Лишняя работа и занижение вычета. Смотрите условие договора и п. 2.1 ст. 154 НК РФ.
• ❌ Начисление баллов отразили как расход сразу. Расход (недополученная выручка) возникает при списании баллов покупателем, а не при их начислении.
• ❌ На УСН не включили кэшбэк в КУДиР. Доход на упрощёнке признаётся по поступлению денег — проверьте книгу.

Частые вопросы