Корректировочный счёт-фактура и УКД от поставщика в 1С 8.3: ввод, проводки, книга продаж

Корректировочную счёт-фактуру от поставщика в 1С 8.3 вводят не отдельным документом «Счёт-фактура», а через «Корректировку поступления» с видом операции Корректировка по согласованию сторон — её создают на основании исходного поступления, а уже внизу этой формы регистрируют полученный КСФ. Такой порядок один для всех конфигураций: в «Бухгалтерии 3.0» документ лежит в Покупки — Корректировка поступления, в УТ 11 и ERP он называется «Корректировка приобретения».

Главная развилка — что именно прислал поставщик. Если цену или количество изменили по договорённости (скидка, возврат части партии, пересчёт объёма услуг), это корректировочный счёт-фактура или УКД, и в 1С нужна именно корректировка по согласованию сторон. Если поставщик просто ошибся в первичке — ставка, неверный ИНН, арифметика, — он выставит исправленный счёт-фактуру, и вид операции будет другой: Исправление первичных документов. Перепутать эти два пути — самая частая причина расхождений с декларацией.

Ниже — как завести корректировочную счёт-фактуру в 1С 8.3 от поставщика по шагам, какие проводки получатся при уменьшении и увеличении стоимости, как провести УКД из ЭДО, что делать с закрытым периодом и какими отчётами всё это проверить.

Корректировочный, исправленный счёт-фактура и УКД: что когда применяют

Три документа решают три разные задачи. Выбор определяет не только вид операции в 1С, но и квартал, в котором вы отразите НДС.

Для КСФ нужен документ-основание: соглашение об изменении цены, акт о расхождениях, уведомление о скидке. Без первичного документа на изменение стоимости корректировочный счёт-фактура неправомерен — налоговая снимет и вычет, и уменьшение.

Что проверить перед тем, как вводить корректировочную счёт-фактуру в 1С 8.3

Пять минут проверки экономят вечер разбора проводок.

• 📄 Исходное поступление найдено и проведено — корректировка строится только на основании конкретного документа Поступление (акт, накладная, УПД).
• 🧾 Входной НДС по нему принят к вычету — посмотрите счёт 19.03 в ОСВ: если сальдо висит, восстанавливать пока нечего.
• 📅 Период не закрыт на запись — Администрирование — Настройки пользователей и прав — Даты запрета изменения.
• 🗂 Товар на складе или уже списан — от этого зависит, какой счёт затронет корректировка: 41, 90.02 или 91.
• 📑 Есть документ-основание на изменение стоимости с подписями обеих сторон.
• 🔢 Дата и номер КСФ — именно его, а не исходного счёта-фактуры. От этой даты зависит квартал в книге продаж.

Как в 1С 8.3 ввести корректировочную счёт-фактуру от поставщика: пошаговая инструкция

Разбираю на «Бухгалтерии 3.0» — в остальных конфигурациях логика та же, отличаются названия пунктов меню (см. раздел про УТ и ERP).

Пример для всех шагов: закупили 100 шт по 1 000 ₽ — 100 000 ₽ плюс НДС 20 000 ₽ (ставка в примере 20 %, подставьте свою). Поставщик дал скидку 10 % и прислал КСФ: стоимость стала 90 000 ₽, НДС — 18 000 ₽. Разница — 10 000 ₽ и 2 000 ₽ налога.

Шаг 1. Открыть исходное поступление

Зайдите в Покупки — Поступление (акты, накладные, УПД) и найдите документ, к которому поставщик выставил КСФ. Удобно отфильтровать по контрагенту и сумме.

Проверьте в документе сумму, ставку и зарегистрированный счёт-фактуру — его реквизиты понадобятся для сверки с КСФ, где они указаны в строке «к счёту-фактуре №».

Шаг 2. Создать «Корректировку поступления»

Два равнозначных пути:

1. Из открытого поступления — кнопка Создать на основании — Корректировка поступления. Так документ-основание и вся табличная часть подставятся автоматически.
2. Вручную — Покупки — Корректировка поступления — Создать, затем в поле Основание выбрать исходное поступление.

Первый путь надёжнее: при ручном создании легко забыть основание, и документ проведётся «в воздухе».

Шаг 3. Настроить вкладку «Главное»

Здесь три поля, которые определяют весь результат.

• Вид операции — Корректировка по согласованию сторон.
• Отражать корректировку — Во всех разделах учёта. Варианты «Только в учёте НДС» и «Только в печатной форме» нужны в редких случаях, по умолчанию их не ставят.
• Восстановить НДС в книге продаж — галка появляется при уменьшении стоимости. Она должна быть включена: именно она создаёт запись в книге продаж.

Дату документа ставьте по дате получения КСФ (или первичного документа на изменение, если он пришёл раньше). Номер и дату самого корректировочного счёта-фактуры укажете на следующем шаге.

Шаг 4. Изменить цену или количество в табличной части

На вкладке Товары (или Услуги, Агентские услуги) каждая строка задвоена:

• до изменения — заполнена данными исходного поступления, её не трогают;
• после изменения — здесь ставите новые значения.

В примере со скидкой в строке «после изменения» меняем цену с 1 000 на 900 — суммы и НДС пересчитаются сами. Если меняется количество, правите количество, цену оставляете.

Шаг 5. Зарегистрировать корректировочный счёт-фактуру полученный

Внизу формы — ссылка Счет-фактура полученный. Нажмите Зарегистрировать, затем в открывшейся форме:

• поставьте номер и дату КСФ от поставщика (не исходного счёта-фактуры);
• проверьте Код вида операции — для корректировочного это 18 при уменьшении;
• при увеличении стоимости включите Отразить вычет НДС в книге покупок датой получения, если хотите заявить вычет сразу.

Так вы одновременно и внесёте корректировочную счёт-фактуру в 1С 8.3 правильно, и привяжете её к нужному поступлению.

Шаг 6. Провести и посмотреть движения

Нажмите Провести и закрыть, затем Дт/Кт. Кроме бухгалтерских проводок проверьте регистры:

• НДС предъявленный — должно уйти сторно на сумму разницы;
• НДС Продажи — появится запись при уменьшении;
• НДС Покупки — появится запись при увеличении.

Если регистры пустые, а проводки есть — почти всегда виновато поле Отражать корректировку: Только в печатной форме.

Проводки: что сформируется при уменьшении и увеличении стоимости

Ключевая мысль по налогу: уменьшение стоимости — это всегда обязанность, восстановить НДС нужно в квартале получения КСФ или первичного документа на скидку, смотря что пришло раньше. Увеличение — это право: вычет на разницу заявляют не раньше квартала получения КСФ и в пределах трёх лет.

В декларации восстановленный налог попадёт в строку 080 раздела 3, а вычет по КСФ на увеличение — в строку 120.

Как провести УКД в 1С 8.3 от поставщика

УКД — универсальный корректировочный документ: один бланк вместо пары «соглашение об изменении + корректировочный счёт-фактура». Отдельного документа под него в 1С нет, он отражается той же корректировкой поступления.

Разница только в статусе УКД:

• Статус 1 — УКД заменяет и первичный документ, и корректировочный счёт-фактуру. Проводите как КСФ: корректировка поступления плюс зарегистрированный счёт-фактура полученный.
• Статус 2 — только первичный документ, без функции счёта-фактуры. Корректировку поступления делаете, а счёт-фактуру не регистрируете: вычета и восстановления по НДС на основании этого документа нет.

Если УКД пришёл по ЭДО, порядок короче:

1. Откройте Покупки — Текущие дела ЭДО, вкладка входящих.
2. Найдите корректировочный документ, нажмите Утвердить (или Уточнить, если не согласны с суммами).
3. Нажмите Отразить в учёте — 1С создаст корректировку поступления, подставит основание, новые цены и реквизиты счёта-фактуры.
4. Откройте созданный документ, проверьте вид операции, галку восстановления НДС и проведите.

Особенности в УТ 11, ERP и КА

Логика одинаковая, различаются названия.

Что важно помнить в УТ 11 и ERP:

• вид операции называется Корректировка по согласованию сторон, рядом есть Исправление ошибок — это аналог исправленного счёта-фактуры;
• счёт-фактура создаётся отдельной командой Создать на основании — Счет-фактура полученный;
• в ERP корректировка затрагивает ещё и партионный учёт, поэтому после проведения запускайте Закрытие месяца заново — себестоимость пересчитается;
• если по партии уже прошла реализация, ERP перенесёт разницу в финансовый результат текущего периода.

В ЗУП 3.1 корректировочные счета-фактуры не отражают — там нет учёта НДС. Если расчётчик спрашивает, где в ЗУП провести КСФ, ответ один: документ проводит бухгалтерия в своей базе.

Типичные ошибки

• ❌ Создали новое поступление вместо корректировки. Товар приходуется второй раз, остатки и 60-й счёт разъезжаются. Лечится удалением лишнего документа и вводом корректировки на основании исходного.
• ❌ Выбрали «Исправление первичных документов » вместо корректировки по согласованию. НДС уходит в доплист прошлого квартала, появляется беспричинная уточнёнка.
• ❌ Снята галка «Восстановить НДС в книге продаж». Проводки есть, записи в книге продаж нет, декларация занижена. Классическое расхождение, которое ловит АСК НДС.
• ❌ Дата корректировки = дата исходного поступления. Запись падает в прошлый квартал, хотя КСФ получен в текущем.
• ❌ В счёте-фактуре полученном указали номер исходного документа. В книге продаж у вас будет один номер, у поставщика — другой, автосверка не сойдётся.
• ❌ Корректировка меняет счёт 41, а товар уже продан. Остаток уходит в минус, себестоимость считается неверно. Проверьте, нужна ли корректировка через 90.02 или 91.
• ❌ Не перепровели документы после корректировки задним числом. Запустите Операции — Групповое перепроведение документов и Закрытие месяца.
• ❌ Вычет по КСФ на увеличение заявлен в квартале исходной поставки. Право возникает не раньше периода получения корректировочного счёта-фактуры.
• ❌ Количество уменьшили корректировкой при недопоставке непринятого товара. Такой случай правится самим поступлением.

Отчёты для проверки

После того как провели корректировочные счета-фактуры в 1С 8.3 от поставщика, проверьте результат четырьмя отчётами.

1. Отчеты — Книга продаж — при уменьшении стоимости должна появиться строка с кодом вида операции 18 и суммой восстановленного налога.
2. Отчеты — Книга покупок — при увеличении стоимости появится запись на разницу; убедитесь, что она в нужном квартале.
3. Отчеты — Анализ учета по НДС — показывает начисление, вычеты и восстановление одной схемой, расхождения подсвечиваются.
4. Отчеты — Оборотно-сальдовая ведомость по счету по 60.01 и 19.03 — сальдо по контрагенту должно совпасть с акцептованным актом сверки, а 19.03 не должен «зависать» на сумму разницы.

Дополнительно: Отчеты — Экспресс-проверка, блоки «Ведение книги покупок» и «Ведение книги продаж» — он находит незарегистрированные счета-фактуры и записи без документа-основания.

Если корректировка не встаёт правильно

Пара сценариев, где стандартный путь даёт сбой.

КСФ пришёл на несколько поступлений сразу. Поставщик имеет право выставить один корректировочный счёт-фактуру к нескольким счетам-фактурам. В 1С одна корректировка привязывается к одному основанию, поэтому вводите несколько документов корректировки — по одному на каждое поступление, а номер и дату КСФ указывайте одинаковые во всех. Книга продаж соберёт суммы в одну строку по номеру.

Исходного поступления в базе нет (перенос данных, обрезанная база). Тогда корректировку строить не на что. Вариант: отразить изменение ручной операцией через Операции — Операции, введённые вручную и отдельно сделать запись в книгу продаж документом Отражение начисления НДС с кодом вида операции 18. Способ рабочий, но требует внимательности — регистры заполняются вручную.

Суммы в корректировке не пересчитываются. Проверьте, что правите колонку «после изменения», а не «до изменения», и что в строке заполнено количество. Если поле заблокировано — скорее всего, документ создан не на основании, а вручную без указания основания.

Сумма в КСФ не совпадает с вашим расчётом. Не подгоняйте: отправьте поставщику уточнение (в ЭДО — кнопка Уточнить). Проведённый КСФ с чужими суммами даёт расхождение и у вас, и у него.

Частые вопросы