Корректировочный счёт-фактура на уменьшение от поставщика: ввод и проведение в 1С 8.3

Корректировочную счёт-фактуру от поставщика на уменьшение в 1С 8.3 вводят не как отдельный документ, а через Покупки — Корректировка поступления с видом операции «Корректировка по согласованию сторон» — и уже внутри этого документа регистрируют сам КСФ. Провести его нужно в квартале получения, одновременно восстановив НДС, который раньше приняли к вычету.

Ситуация знакомая: товар приняли в марте, НДС по нему уже улетел в декларацию, а в мае поставщик присылает уведомление о ретро-скидке и корректировочный счёт-фактуру на минус 12 000 ₽. Бухгалтер лезет править старое «Поступление» — и ломает закрытый период вместе со сданной отчётностью. Так делать нельзя.

Ниже — как в 1С ввести корректировочную счёт-фактуру от поставщика на уменьшение 8.3 правильно: где искать документ, какие флажки влияют на результат, какие проводки получатся при разных сценариях, что показать в декларации и какие ошибки чаще всего ловит налоговая.

Когда поставщик выставляет корректировочный счёт-фактуру на уменьшение

КСФ появляется не вместо ошибочного документа, а дополнительно к нему — когда стоимость отгрузки изменилась уже после поставки и обе стороны с этим согласны.

Типичные основания:

• 🔹 ретро-скидка за объём или выполнение условий договора;
• 🔹 пересмотр цены по допсоглашению;
• 🔹 недостача или брак, выявленные при приёмке, когда часть товара покупатель не принял;
• 🔹 возврат части партии, оформленный как уменьшение отгрузки;
• 🔹 пересчёт объёма услуг по акту сверки.

Поставщик обязан выставить КСФ в течение 5 календарных дней с даты документа, подтверждающего согласие покупателя: допсоглашения, уведомления, акта (п. 3 ст. 168 НК РФ). Вместо КСФ может прийти УКД — универсальный корректировочный документ, он совмещает первичку и счёт-фактуру. В 1С порядок работы одинаковый.

Корректировочный и исправленный счёт-фактура — разные документы

Половина проблем начинается с того, что эти два документа путают. Разница принципиальная.

Что должен сделать покупатель при уменьшении стоимости

Логика НК РФ простая: вычет был заявлен с большей суммы, значит излишек надо вернуть бюджету.

1. Получить от поставщика КСФ или УКД и документ-основание (допсоглашение, уведомление о скидке).
2. Восстановить НДС с суммы уменьшения — в периоде получения КСФ или документа о согласовании, по наиболее ранней из дат (подп. 4 п. 3 ст. 170 НК РФ).
3. Зарегистрировать КСФ в книге продаж с кодом вида операции 18. Да, именно в книге продаж, хотя документ пришёл от поставщика.
4. Скорректировать стоимость товаров, работ, услуг в бухучёте и в расходах по налогу на прибыль.

Как ввести корректировочную счёт-фактуру от поставщика в 1С 8.3: пошагово

Разбор на «1С:Бухгалтерии 8» ред. 3.0. Исходные данные: поступление товара на 120 000 ₽, в том числе НДС 20 % — 20 000 ₽. Поставщик согласовал скидку 10 %: минус 12 000 ₽, в том числе НДС 2 000 ₽.

Шаг 1. Создайте «Корректировку поступления» на основании поступления

Правильный способ — из самого документа поступления, тогда подтянутся все строки и счета учёта.

• Откройте Покупки — Поступление (акты, накладные, УПД), найдите нужный документ.
• Нажмите Создать на основании — Корректировка поступления.

Если поступлений за период много, документ можно создать и вручную: Покупки — Корректировка поступления — Создать, затем в поле Основание выбрать исходное поступление.

Шаг 2. Выберите вид операции и настройте отражение

На вкладке Главное три поля определяют всё поведение документа.

Вид операции — ставим Корректировка по согласованию сторон.

Отражать корректировку — три варианта:

Флажок Восстановить НДС в книге продаж — ключевой. Без него документ не сделает запись в книге продаж, НДС не восстановится, и в декларации образуется недоимка. При уменьшении стоимости флажок должен стоять.

Дату документа ставьте в квартале получения КСФ, а не в периоде поступления.

Шаг 3. Поправьте суммы на вкладке «Товары»

Табличная часть показывает каждую строку дважды: до изменения и после изменения. Правим только нижнюю строку.

• меняется цена → исправляем Цена, количество оставляем;
• меняется количество (недостача, брак) → исправляем Количество;
• меняется и то и другое → правим оба поля.

Сумму НДС 1С пересчитает сама. В нашем примере строка «после изменения» становится 108 000 ₽, в том числе НДС 18 000 ₽.

Шаг 4. Зарегистрируйте корректировочный счёт-фактуру

Внизу формы документа есть блок регистрации счёта-фактуры.

1. Введите номер и дату КСФ, полученного от поставщика.
2. Нажмите Зарегистрировать.
3. Откройте созданный Счёт-фактура полученный и проверьте: вид — На корректировку, код вида операции — 18, в поле основания стоит наш документ корректировки.

Для варианта с увеличением стоимости дополнительно поставьте в счёте-фактуре флажок Отразить вычет НДС в книге покупок датой получения счёта-фактуры — иначе вычет придётся добирать регламентной операцией.

Как провести корректировочную счёт-фактуру на уменьшение от поставщика: проводки

После проведения нажмите Дт/Кт и сверьтесь с таблицей. Суммы со знаком минус — это сторнирующие записи, 1С показывает их красным.

Счёт 19 в итоге закрывается: сторно убирает старую сумму, восстановление её «добирает» обратно в бюджет. Если после проведения на 19.03 остался хвост — проверьте, был ли вообще принят к вычету НДС по исходному поступлению.

Кроме проводок документ формирует запись в регистре НДС Продажи. Отдельная регламентная операция «Формирование записей книги продаж» для этого не нужна.

Особенности в УТ 11 и 1С:ERP

В «Управлении торговлей» и ERP механика та же, но документ называется иначе.

• УТ 11.5 — Закупки — Корректировки приобретения. Создаётся на основании «Приобретения товаров и услуг», вариант Корректировка по согласованию сторон.
• 1С:ERP 2 — Закупки — Документы закупки — Корректировка приобретения. Дополнительно есть вкладка Дополнительно с хозяйственной операцией и настройкой налогового учёта.
• КА 2 — аналогично ERP.

В УТ и ERP корректировка влияет на партионный учёт, поэтому после проведения обязательно перезапустите Закрытие месяца — иначе себестоимость останется старой.

В «1С:ЗУП 3.1» таких документов нет: зарплатная конфигурация не ведёт расчёты с поставщиками и НДС. Если КСФ пришёл на услуги, учтённые в бухгалтерской базе, работать нужно именно в «Бухгалтерии» или ERP.

Отчёты для проверки после проведения

Пять мест, где видно, что корректировка легла правильно.

1. Книга продаж — Отчёты — НДС — Книга продаж. Ищем строку с нашим поставщиком, кодом 18 и суммой НДС 2 000 ₽.
2. Анализ учёта по НДС — Отчёты — Анализ учёта по НДС. Блок восстановления налога должен содержать сумму корректировки.
3. Экспресс-проверка — Отчёты — Экспресс-проверка, разделы по НДС: покажет незарегистрированные счета-фактуры и расхождения с регистрами.
4. ОСВ по счёту 60.01 — Отчёты — Оборотно-сальдовая ведомость по счёту. Долг поставщику должен уменьшиться ровно на 12 000 ₽ и совпасть с актом сверки.
5. Декларация по НДС — восстановленная сумма попадает в строку 080 раздела 3 и в раздел 9 (книга продаж).

Типичные ошибки

Если КСФ провести не получается: альтернативы

Иногда стандартный путь не работает — и тут важно не начать «подкручивать» документы.

Исходного поступления нет в базе (учёт начали позже, перенос данных). Создайте «Корректировку поступления» без основания, вручную заполнив строки «до изменения», либо отразите восстановление НДС документом Операции — Отражение НДС начисленный с видом ценности и кодом 18.

Поставщик не даёт КСФ, но деньги вернул. Без корректировочного счёта-фактуры восстанавливать НДС не на основании чего. Запросите либо КСФ, либо УКД — это его обязанность по п. 3 ст. 168 НК РФ. Пока документа нет, возврат висит как кредиторская задолженность или аванс.

Строк в накладной сотни, править вручную больно. Выгрузите табличную часть в Excel через Ещё — Вывести список, пересчитайте цены, затем загрузите обратно кнопкой Заполнить — Загрузить из файла (доступно в типовых релизах Бухгалтерии 3.0).

Товар уже переработан или входит в состав продукции. Стоимость в НУ и БУ корректируется через 91 счёт, пересчитывать себестоимость готовой продукции прошлых периодов не нужно. НДС восстанавливается обычным порядком.

Частые вопросы