Учёт кредита в 1С 8.3: от поступления до погашения

Тело кредита учитывается на счёте 66 (срок до 12 месяцев) или 67 (срок свыше года), проценты — на отдельных субсчетах этих же счетов. Поступление денег заводят документом Поступление на расчётный счёт с видом операции «Поступление по кредитам и займам», проценты начисляют вручную проводкой Дт 91.02 Кт 66.02.

В 1С:Бухгалтерии 8.3 нет одной кнопки «провести кредит»: сумма на счёте и проценты разносятся разными документами в разные моменты. Разберём весь цикл — договор, зачисление на счёт, ежемесячные проценты, погашение и проверку сальдо по банку.

С чего начать: договор с банком и счета учёта

Прежде чем заводить поступление, подготовьте два справочника.

1. Контрагент — банк, выдавший кредит. Раздел Справочники → Контрагенты. Заполните ИНН, остальное подтянется из сервиса проверки, если он подключён.
2. Договор — в карточке контрагента создайте договор вида «Прочее». Именно по этому договору будет копиться задолженность и считаться оборотка.

Теперь о счетах. Выбор между 66 и 67 зависит только от срока, на который выдан кредит:

• 66 — расчёты по краткосрочным кредитам и займам (срок не более 12 месяцев);
• 67 — расчёты по долгосрочным кредитам и займам (срок свыше 12 месяцев).

Внутри каждого счёта тело долга и проценты разводятся по субсчетам:

Как отразить поступление кредита на расчётный счёт

Зачисление денег проводится банковским документом, а не ручной операцией.

Откройте Банк и касса → Банковские выписки и создайте документ Поступление. В поле «Вид операции» выберите значение, относящееся к кредитам и займам (в типовой конфигурации — «Поступление по кредитам и займам»).

Заполните:

• Плательщик — банк (тот же контрагент и договор, что завели выше);
• Счёт расчётов — 66.01 для краткосрочного кредита или 67.01 для долгосрочного;
• Сумма — тело кредита по договору.

После проведения формируется проводка:

Начисление процентов по кредиту: проводки и периодичность

Это самый частый источник ошибок. Проценты по кредиту в 1С:Бухгалтерии не начисляются автоматически — отдельного регламентного документа для полученных кредитов в типовой конфигурации нет. Начисление делают вручную.

Ключевое правило из ПБУ 15/2008: проценты признаются равномерно, в каждом отчётном периоде, независимо от того, когда они фактически уплачиваются по графику. То есть начислять нужно ежемесячно, даже если платёж банку — раз в квартал.

Как это сделать в программе:

1. Откройте Операции → Операции, введённые вручную.
2. Создайте документ Операция.
3. Добавьте проводку Дт 91.02 Кт 66.02 (или 67.02) на сумму процентов за месяц.
4. В качестве аналитики по 91.02 выберите статью прочих расходов «Проценты к уплате» (или аналогичную по смыслу).

Сумму процентов за месяц считайте по формуле:

Проценты = Остаток долга × Ставка × Дней в месяце / Дней в году

Пример. Кредит 1 000 000 ₽ под 18% годовых. За сентябрь (30 дней, год 365):

1 000 000 × 0,18 × 30 / 365 = 14 795 ₽

Эту сумму и ставите проводкой на последнее число месяца.

В налоговом учёте проценты признаются внереализационным расходом на последнее число каждого месяца (ст. 272 НК РФ). По обычным кредитам они учитываются в полной сумме. Нормирование по ст. 269 НК РФ применяется только в особых случаях — например, по контролируемой задолженности перед взаимозависимым иностранным лицом. Для стандартного банковского кредита расход признаётся целиком.

Уплата процентов и погашение основного долга

Когда наступает дата платежа по графику, деньги уходят банку. Это списание с расчётного счёта.

Откройте Банк и касса → Банковские выписки, создайте документ Списание. На практике удобно разнести платёж двумя строками (или двумя документами), потому что тело и проценты идут на разные субсчета:

• погашение тела — вид операции «Возврат кредита…», счёт расчётов 66.01/67.01, проводка Дт 66.01 Кт 51;
• уплата процентов — вид операции «Прочее списание» или «Возврат кредита…» со счётом 66.02/67.02, проводка Дт 66.02 Кт 51.

Важная связка: проценты вы сначала начислили проводкой Дт 91.02 Кт 66.02, а при уплате закрываете накопленное сальдо проводкой Дт 66.02 Кт 51. Если платить без предварительного начисления, субсчёт 66.02 уйдёт в дебетовое сальдо — это сигнал, что проценты не начислены.

Порядок закрытия внутри платежа обычно такой:

1. сначала гасятся просроченные проценты;
2. затем проценты текущего периода;
3. в последнюю очередь — основной долг.

Точную очерёдность смотрите в договоре: банки прописывают её по-разному, и в учёте нужно следовать договорному порядку.

При досрочном погашении заведите всю сумму по кредиту счёта 51 и разнесите на тело и остаток процентов на дату досрочного возврата. Остаток долга по 66.01/67.01 после этого должен обнулиться.

Загрузка банковских выписок и автоматическая разноска

Руками заводить каждую платёжку необязательно. 1С:Бухгалтерия забирает операции из банка двумя способами.

Прямой обмен с банком (1С:ДиректБанк). Если ваш банк поддерживает технологию, выписка подтягивается прямо из программы по кнопке Загрузить в журнале Банковские выписки. Подключение настраивается в разделе Администрирование → Обмен электронными документами.

Импорт файла из клиент-банка. Классический вариант: в клиент-банке выгружаете файл формата 1C (обычно kl_to_1c.txt), затем в 1С в журнале выписок жмёте Загрузить и указываете этот файл.

После загрузки операции попадают в список непроведёнными. Дальше программа подставляет счета учёта по уже знакомым контрагентам. Но поступление и погашение кредита почти всегда приходится проверять вручную:

• по зачислению кредита убедитесь, что счёт расчётов — 66.01/67.01, а не 76 или 62;
• по платежу банку проверьте, что тело и проценты разведены на разные субсчета.

Проверка кредита в отчётах и сверка с банком

После всех документов обязательно сверьтесь, иначе ошибка всплывёт только в годовой отчётности.

Основной инструмент — оборотно-сальдовая ведомость по счёту. Откройте Отчёты → Оборотно-сальдовая ведомость по счёту, выберите 66 или 67, задайте период и настройте группировку по субсчетам, контрагентам и договорам.

Что проверять:

• Кредитовое сальдо по 66.01/67.01 = остаток тела кредита, который должен совпасть с данными банка на ту же дату.
• Кредитовое сальдо по 66.02/67.02 = начисленные, но ещё не уплаченные проценты. Если здесь дебетовое сальдо — проценты уплатили, но забыли начислить.
• Обороты по 91.02 за год = сумма процентов, попавшая в расходы.

Для детальной расшифровки по датам используйте отчёт Анализ субконто по договору кредита — он покажет всю историю движений по конкретному договору.

Раз в год запросите у банка акт сверки и сопоставьте его с кредитовым сальдо 66/67 на отчётную дату. Это закрывает вопрос с достоверностью строки «Заёмные средства» в балансе.

Комиссии, пени и другие расходы по кредиту

Тело и проценты — не единственное, что проходит по кредитному договору. Банки берут дополнительные платежи, и каждый учитывается отдельно от основного долга.

Комиссия за выдачу кредита. Если она разовая и не зависит от срока, её относят в прочие расходы: Дт 91.02 Кт 51 (или через 76 при отсрочке уплаты). Когда комиссия существенна и прямо привязана к сумме долга, её допустимо учитывать как дополнительные расходы по займам и списывать равномерно в течение срока договора — такой подход прямо разрешён ПБУ 15/2008.

Комиссия за ведение ссудного счёта или за обслуживание. Это периодический платёж, он идёт в прочие расходы в месяце начисления: Дт 91.02 Кт 51 или Дт 91.02 Кт 76.

Пени и штрафы за просрочку. Санкции банка за нарушение графика — тоже прочие расходы: Дт 91.02 Кт 76, а уплата — Дт 76 Кт 51. На счёт 66/67 их не вешают: это не тело кредита и не договорные проценты.

Разнесите эти суммы по разным статьям прочих расходов, чтобы в отчёте о финансовых результатах было видно, сколько ушло именно на проценты, а сколько — на комиссии и санкции.

Отдельно стоит следить за курсом, если кредит валютный. Переоценка остатка долга делается при закрытии месяца автоматически, но только если договор и счёт заведены в валюте. Проверяйте после закрытия месяца, что курсовые разницы легли на 91.01/91.02, а рублёвое сальдо по 66/67 пересчиталось по курсу на конец периода.

Частые вопросы