Учёт материалов в 1С Бухгалтерии: приход, перемещение, списание и инвентаризация на счёте 10

Материалы в 1С Бухгалтерии 3.0 проводят на счёте 10. Поступление оформляют документом Покупки → Поступление (акты, накладные, УПД) с видом операции «Товары (накладная, УПД)» — программа даёт проводку Дт 10.01 Кт 60.01 на стоимость и Дт 19.03 Кт 60.01 на НДС. Перемещение между складами делают документом Склад → Перемещение товаров, списание в производство или на расходы — Склад → Требование-накладная (Дт 20/25/26/44 Кт 10).

Весь путь материала — это четыре операции: пришёл по накладной, перелёг с одного склада на другой, ушёл в работу и попал под инвентаризацию. Каждая оформляется своим документом, и каждый документ формирует движение по счёту 10. Ниже — порядок действий по каждой операции с проводками и местами, где чаще всего ошибаются.

Поступление материалов: приходуем по накладной

Приход материалов оформляют одним документом — Покупки → Поступление (акты, накладные, УПД), кнопка Поступление, вид операции «Товары (накладная, УПД)». Несмотря на слово «товары», сюда заносят и материалы: счёт учёта определяется не документом, а карточкой номенклатуры.

Порядок заполнения:

1. Укажите контрагента-поставщика и договор с видом «С поставщиком».
2. Выберите или заведите склад, на который приходуете.
3. В табличной части добавьте номенклатуру. Для каждой позиции в карточке номенклатуры должен стоять вид «Материалы» — тогда подставится счёт 10.01.
4. Внесите количество, цену без НДС и ставку НДС из накладной поставщика.
5. Внизу укажите номер и дату входящего документа, зарегистрируйте счёт-фактуру.
6. Нажмите Провести.

Проверьте проводки по кнопке Дт/Кт:

Если материалы поступают не от поставщика, а другим путём, документ будет другим: собственное производство оформляют Производство → Отчёт производства за смену, безвозмездное получение — Операции → Операции, введённые вручную с кредитом счёта 98.02 или 91.01.

НДС при поступлении: регистрируем счёт-фактуру и ставим к вычету

Входной НДС по материалам сначала собирается на счёте 19.03, а к вычету его принимают отдельно. Чтобы право на вычет сработало, в документе поступления внизу заполните поля «Счёт-фактура №» и дата, нажмите Зарегистрировать. Создастся документ «Счёт-фактура полученный».

Дальше есть два варианта.

• Вычет сразу. В счёте-фактуре полученном стоит галочка Отразить вычет НДС в книге покупок датой получения. Тогда вычет попадает в тот же период, проводка Дт 68.02 Кт 19.03 формируется этим же документом.
• Вычет по регламенту. Галочку снимают, и НДС принимают к вычету документом Операции → Регламентные операции НДС → Формирование записей книги покупок в конце квартала. Это нужно, когда вычет надо распределить или перенести на будущие периоды.

Условия вычета по ст. 171–172 НК РФ: материалы приняты к учёту, есть правильный счёт-фактура, покупка для облагаемой НДС деятельности. Если какое-то условие не выполнено (например, упрощёнка без НДС), входной налог не выделяют, а включают в стоимость — тогда в поступлении ставят ставку «Без НДС» и вся сумма ложится на 10.01.

Перемещение материалов между складами

Переброску материалов с одного склада на другой оформляют документом Склад → Перемещение товаров. В шапке указывают склад-отправитель и склад-получатель, в табличной части — номенклатуру и количество.

Что именно сформирует документ, зависит от настройки учёта по складам (Главное → Настройки → Параметры учёта → Запасы):

• Учёт по количеству и сумме. Склад — это субконто на счёте 10. Перемещение даёт проводку Дт 10 (склад-получатель) Кт 10 (склад-отправитель) на себестоимость. Сумма по счёту не меняется — двигается только аналитика.
• Учёт по количеству. Суммового учёта в разрезе складов нет, бухгалтерской проводки документ не делает — меняется только количественный регистр. На оборотно-сальдовой ведомости по счёту 10 перемещение не отразится, но в отчёте по остаткам на складах — да.

Перемещение не меняет общую стоимость материалов на счёте 10 — она лишь «переезжает» с одного склада на другой. Поэтому оценивать документ по сумме проводки бессмысленно: главное, чтобы совпадали количество и номенклатура.

Списание материалов в производство и на расходы

Основной документ для списания — Склад → Требование-накладная. Им списывают материалы в производство, на общехозяйственные и коммерческие нужды, на ремонт.

Порядок:

1. Откройте Склад → Требование-накладная, кнопка Создать.
2. Укажите склад, с которого списываете.
3. На вкладке «Материалы» добавьте номенклатуру и количество.
4. На вкладке «Счёт затрат» укажите счёт и аналитику: 20.01 с подразделением и номенклатурной группой для основного производства, 26 — для управленческих расходов, 44.01 — для расходов на продажу.
5. Проведите документ.

Проводка зависит от выбранного счёта затрат:

Себестоимость списания 1С считает сама по методу из учётной политики. По ФСБУ 5/2019 допустимы два метода: по средней себестоимости и ФИФО. Метод задают в Главное → Учётная политика → Способ оценки МПЗ. ЛИФО отменён, выбрать его нельзя.

Если материал испортился, пропал или передаётся безвозмездно, Требование-накладная не подходит — для этого есть документ Склад → Списание товаров (проводка Дт 94 Кт 10, затем недостача распределяется на виновных или на расходы).

Спецодежда, инвентарь и дополнительные расходы

Часть материалов проводят не так, как обычное сырьё. Два случая встречаются чаще всего.

Спецодежда и инвентарь. Их тоже приходуют на счёт 10 (субсчета 10.10 «Спецоснастка и спецодежда на складе» и 10.09), но при выдаче работнику не списывают сразу в затраты, а передают документом Склад → Передача материалов в эксплуатацию. Документ переносит стоимость на субсчёт 10.11 и одновременно ставит предмет на забалансовый учёт — на счёт МЦ.02 (спецодежда) или МЦ.04 (инвентарь). Так предмет числится за сотрудником до возврата или списания, даже если его стоимость уже в расходах.

Способ погашения стоимости задают в карточке номенклатуры: единовременно при передаче или линейно в течение срока носки. Возврат или окончательное списание оформляют документом Склад → Списание материалов из эксплуатации — он снимает предмет с забалансового счёта МЦ.

Транспортно-заготовительные расходы (ТЗР). Доставку, погрузку, комиссию посредника включают в стоимость материалов документом Покупки → Поступление доп. расходов. Его вводят на основании поступления, указывают сумму расходов и способ распределения — «По сумме» или «По количеству». Документ увеличивает себестоимость уже оприходованных материалов проводкой Дт 10 Кт 60.01, а не создаёт отдельную строку затрат.

Инвентаризация материалов: выявляем излишки и недостачи

Инвентаризацию проводят в три шага: сначала считают, потом фиксируют расхождения, затем их проводят.

1. Инвентаризация товаров. Документ Склад → Инвентаризация товаров. Кнопкой Заполнить → Заполнить по остаткам на складе подтягивают учётные остатки, в колонку «Количество фактическое» заносят пересчитанное вручную. Программа сама считает отклонение. Сам этот документ проводок не делает — он только ведомость (готовит печатные формы ИНВ-3, ИНВ-19).
2. Оприходование излишков. Из инвентаризации по кнопке Создать на основании → Оприходование товаров. Проводка Дт 10 Кт 91.01 — излишки принимают по справедливой стоимости в прочие доходы.
3. Списание недостач. По кнопке Создать на основании → Списание товаров. Проводка Дт 94 Кт 10. Дальше недостачу в пределах норм относят на затраты (Дт 20/26 Кт 94), сверх норм или по вине работника — на счёт 73.02 или в прочие расходы (Дт 91.02 Кт 94).

Отчёты для контроля остатков и движения

Проверить, что материалы проведены правильно, помогают стандартные отчёты из раздела Отчёты → Стандартные отчёты:

• 📊 Оборотно-сальдовая ведомость по счёту 10 — остатки и обороты по номенклатуре, субсчетам и складам. Главный отчёт для сверки: отрицательный остаток сразу виден.
• 📋 Анализ счёта 10 — в какой корреспонденции двигался счёт: сколько пришло с 60, сколько ушло на 20, 26, 94.
• 🔍 Карточка счёта 10 — помесячная расшифровка всех документов по конкретному материалу или складу.
• 📦 Ведомость по партиям материалов (при партионном учёте) — остатки в разрезе партий и сроков.

Типичные ошибки при учёте материалов

• ❌ Материал оприходован как товар на счёт 41. Причина — в карточке номенклатуры стоит вид «Товары». Исправляют не проводкой, а сменой счёта учёта в карточке и перепроведением поступления.
• ❌ Отрицательные остатки. Списание датировано раньше прихода. Лечится перепроведением в хронологии; на будущее помогает контроль остатков в настройках проведения.
• ❌ НДС завис на счёте 19. Не зарегистрирован счёт-фактура или не выполнено «Формирование записей книги покупок». Проверяется по оборотно-сальдовой ведомости: сальдо по 19.03 на конец квартала должно быть нулевым, если нет переносимых вычетов.
• ❌ Двойное списание при пересортице. Сначала списали недостачу документом «Списание», потом ещё раз провели по инвентаризации. Проверяйте, что на основании инвентаризации создан только один документ недостачи.
• ❌ Неверная себестоимость списания. В середине года сменили способ оценки МПЗ. Менять метод внутри года нельзя — он фиксируется в учётной политике на год.

Частые вопросы