Дивиденды участникам в ЗУП 3.1: настройка, НДФЛ 13/15 %, выплата и 6-НДФЛ

Дивиденды в ЗУП 1С 8.3 начисляют отдельным документом «Начисление дивидендов», который появляется после включения учёта дивидендов в настройках расчёта зарплаты. НДФЛ программа считает сама: в 2026 году для резидента — 13 % с суммы до 2,4 млн ₽ за год и 15 % с превышения, для нерезидента — 15 %. Налог удерживается в день выплаты и попадает в 6-НДФЛ с кодом дохода 1010.

Вести дивиденды можно двумя путями: целиком в ЗУП (если там ведётся НДФЛ всей организации) или в 1С:Бухгалтерии (если ЗУП нет или НДФЛ сдают из БП). Выбор зависит от того, где у вас формируется 6-НДФЛ, — об этом в разделе про связку программ.

1. Подготовка ЗУП к начислению дивидендов

Без настройки документа просто не будет в меню. Подготовка занимает пять минут и делается один раз.

Включите учёт дивидендов

1. Откройте Настройка → Расчет зарплаты.
2. Перейдите по ссылке Настройка состава начислений и удержаний.
3. На вкладке с прочими начислениями установите флажок, отвечающий за дивиденды, и сохраните.

После этого в разделе Зарплата появится список документов начисления дивидендов. Если пункта не видно, добавьте его через настройку навигации раздела.

Проверьте карточки участников

Участник ООО не обязан быть сотрудником. В ЗУП ему достаточно карточки в справочнике Кадры → Физические лица — приём на работу не нужен.

В карточке проверьте:

• 🪪 ФИО, дату рождения и ИНН — они уходят в приложение к 6-НДФЛ;
• 📄 документ, удостоверяющий личность, и гражданство;
• 🌍 статус налогоплательщика: резидент или нерезидент. От него зависит ставка.

Вид дохода и ставка

Отдельно создавать начисление «Дивиденды» не нужно: документ сразу использует код дохода 1010. Ставки НДФЛ, порог 2,4 млн ₽ и прогрессия заложены в программу и обновляются с релизами. Поэтому перед первой выплатой года обновите ЗУП до актуального релиза.

2. Как создать документ начисления дивидендов в 1С ЗУП 3.1

Начисление делают на основании протокола (решения) общего собрания участников. До его даты документ проводить нельзя: дивиденды без решения — это не дивиденды, а другой доход.

Порядок действий:

1. Откройте в разделе Зарплата список документов начисления дивидендов и нажмите Создать.
2. Выберите организацию и дату документа — не раньше даты решения собрания.
3. Укажите планируемую дату выплаты. Она важна для НДФЛ: дата получения дохода — это день перечисления денег.
4. В табличной части добавьте участников и суммы дивидендов до налога.
5. Проверьте колонку с НДФЛ: программа рассчитает налог по ставке, статусу и уже выплаченным за год дивидендам.
6. Проведите документ.

Если участников несколько, распределение по долям программа не делает. Суммы считают по протоколу и вводят вручную. Например, при распределении 1 000 000 ₽ между долями 60 % и 40 % вводят 600 000 ₽ и 400 000 ₽.

Если участник один

В ООО с единственным участником собрание не проводится: основанием служит письменное решение единственного участника. В ЗУП разницы нет — документ оформляется так же, датой не раньше даты решения.

Частый случай — директор и есть единственный участник. Тогда у одного физлица в ЗУП будут два вида дохода: зарплата с кодом 2000 и дивиденды с кодом 1010. Это нормально: базы считаются раздельно, а в справке о доходах оба кода отражаются в своих месяцах.

3. НДФЛ с дивидендов в 2026 году: ставки и расчёт

С 2025 года дивиденды входят в отдельную налоговую базу — вместе с процентами по вкладам, доходами от продажи имущества и ценных бумаг. С зарплатой эта база не суммируется: у директора-участника с окладом 300 000 ₽ в месяц прогрессия по зарплате и по дивидендам считается независимо.

Вычеты — стандартные, социальные, имущественные — к дивидендам не применяются. Страховые взносы на дивиденды не начисляются: это не оплата труда.

Пример расчёта

Участник-резидент получает 3 000 000 ₽ дивидендов одной выплатой, других доходов этой базы в году не было.

• 2 400 000 × 13 % = 312 000 ₽;
• (3 000 000 − 2 400 000) × 15 % = 600 000 × 15 % = 90 000 ₽;
• налог всего — 402 000 ₽;
• к выплате на руки — 3 000 000 − 402 000 = 2 598 000 ₽.

Если позже в том же году будет ещё 500 000 ₽ дивидендов, вся новая сумма облагается по 15 %: 75 000 ₽. ЗУП это учтёт, если обе выплаты прошли через программу.

Зачёт дивидендов, полученных самой организацией

Если ваша компания сама получала дивиденды от дочерних обществ, налог участникам считается по формуле с зачётом ранее полученных сумм (статья 275 НК РФ). Сумму полученных дивидендов, участвующую в зачёте, берут у бухгалтерии по данным учёта. Перед проведением сверьте налог в документе с ручным расчётом по формуле: если зачёт не учтён, налог окажется завышен, и участник получит меньше положенного.

4. Выплата дивидендов и удержание налога

Начисление само по себе налог не удерживает. НДФЛ удерживается в момент выплаты, поэтому выплату тоже нужно отразить в ЗУП.

Как оформить выплату

1. Создайте ведомость нужного вида: в банк, в кассу или перечислением на личные счета.
2. В шапке ведомости выберите вариант выплаты дивидендов и укажите документ начисления.
3. Заполните ведомость: программа подставит сумму за вычетом НДФЛ.
4. Проведите ведомость датой фактического перечисления.

Название варианта выплаты в шапке ведомости в разных релизах может отличаться: ищите в выпадающем списке пункт со словом «дивиденды».

Сроки

• 📅 Срок выплаты ООО устанавливает уставом или решением собрания, но не позже 60 дней с даты решения (закон об ООО).
• 💰 НДФЛ перечисляют в составе единого налогового платежа по общему графику: налог, удержанный с 1-го по 22-е число, — до 28-го числа того же месяца; уведомление подают до 25-го.
• 🔁 Налог, удержанный с 23-го по последнее число месяца, — до 28-го числа следующего месяца, уведомление — до 3-го числа. Исключение — налог, удержанный с 23 по 31 декабря: его перечисляют не позднее последнего рабочего дня года.

Нельзя выплачивать дивиденды, если у ООО отрицательные чистые активы или есть признаки банкротства. Программа это не проверяет — проверку делает бухгалтер по балансу до собрания.

5. Отчётность по дивидендам: 6-НДФЛ, справки о доходах, налог на прибыль

6-НДФЛ

Дивиденды физлицам попадают в 6-НДФЛ автоматически, если начисление и выплата оформлены в ЗУП:

• в разделе 1 — удержанный налог по сроку перечисления;
• в разделе 2 — доход, исчисленный и удержанный налог по ставкам 13 % и 15 % отдельными блоками;
• в приложении 1 (справка о доходах) — код дохода 1010 в месяце выплаты.

Отчёт формируется в Отчетность, справки → 1С-Отчетность или через список регламентированных отчётов, как обычно.

Куда делась 2-НДФЛ

Отдельной справки 2-НДФЛ для налоговой больше нет с отчётности за 2023 год: сведения о доходах подаются в приложении 1 к годовому 6-НДФЛ. Участнику по запросу выдают справку о доходах и суммах налога — в ЗУП она формируется из раздела Налоги и взносы или из списка отчётов по НДФЛ.

Декларация по налогу на прибыль

Лист 03 декларации по налогу на прибыль заполняет налоговый агент, который платит дивиденды организациям. Выплаты физлицам туда не попадают. ЗУП декларацию по прибыли не формирует — её готовят в 1С:Бухгалтерии.

6. Проводки и связка с 1С:Бухгалтерией

ЗУП сам проводок не делает. Бухгалтерские записи формируются в 1С:Бухгалтерии — либо из данных, переданных синхронизацией, либо документом начисления дивидендов прямо в БП.

Что должно получиться в бухучёте

Проверить проводки удобно оборотно-сальдовой ведомостью по счёту 75.02 в разрезе участников: после выплаты и удержания налога сальдо должно быть нулевым. Остаток по кредиту — недоплата участнику, по дебету — переплата или неудержанный налог.

Где вести дивиденды: в ЗУП или в БП

Главное правило: одно начисление дивидендов — только в одной программе. Двойной ввод даёт двойной доход в 6-НДФЛ и двойную запись Дт 84.

7. Ошибки при начислении дивидендов в ЗУП и как их найти

8. Частые вопросы