Начисление и уплата налогов в 1С:Бухгалтерии

Налоги в 1С:Бухгалтерии 3.0 проводятся в два приёма: сначала начисление — регламентными операциями в Операции → Закрытие месяца, затем уплата — списанием с расчётного счёта на единый налоговый счёт. Между этими приёмами стоит ещё один обязательный шаг: перенос начисленных сумм на счёт 68.90 (ЕНС) и подача уведомления в ФНС.

Разберём весь цикл на примере обычной организации на ОСНО: что настроить до расчёта, какими документами начислить НДС , налог на прибыль, НДФЛ и взносы, как они попадают на единый налоговый счёт и как потом сверить остатки с налоговой.

Порядок одинаков для месячных, квартальных и годовых налогов — меняется только набор регламентных операций, которые программа предложит в конкретном месяце.

С чего начать: учётная политика и система налогообложения

Прежде чем программа начнёт считать налоги, она должна знать, какие именно налоги вы платите. Это задаётся в двух местах.

1. Система налогообложения — Главное → Налоги и отчёты → Система налогообложения. Здесь выбирается ОСНО или УСН, признак плательщика НДС, наличие торгового сбора и обособленных подразделений.
2. Учётная политика — Главное → Учётная политика. Задаёт метод начисления амортизации, способ учёта расходов, применение ФСБУ.

В разделе Главное → Налоги и отчёты настраиваются параметры по каждому налогу отдельно: ставки НДС, порядок уплаты авансов по налогу на прибыль, тарифы страховых взносов.

Отдельно убедитесь, что в плане счетов включён учёт по единому налоговому счёту. С 2023 года почти все налоги и взносы проходят через счёт 68.90 — это требование статьи 11.3 НК РФ, и типовая конфигурация уже настроена под него.

Начисление налогов в закрытии месяца

Большую часть налогов 1С начисляет не вручную, а регламентными операциями. Откройте Операции → Закрытие месяца, выберите нужный месяц и нажмите «Выполнить закрытие месяца».

Программа выполняет операции по цепочке в правильной последовательности. К налогам относятся:

• 📌 Расчёт НДС — формирует проводки по счёту 68.02 на основании выставленных и полученных счетов-фактур.
• 📌 Расчёт налога на прибыль — закрывает счёт 99 на 68.04, рассчитывает текущий налог и, при применении ПБУ 18/02, отложенные налоговые активы и обязательства.
• 📌 Начисление страховых взносов и НДФЛ — выполняется при расчёте зарплаты (Зарплата и кадры → Все начисления), а не в закрытии месяца.

После выполнения каждую операцию можно раскрыть и посмотреть проводки и справку-расчёт — это удобно, когда нужно понять, откуда взялась сумма.

Типовые проводки начисления выглядят так:

НДФЛ и страховые взносы начисляются не в закрытии месяца, а при расчёте зарплаты. Документ Начисление зарплаты делает проводку удержания НДФЛ (Дт 70 Кт 68.01) и начисления взносов (Дт затрат Кт 69). С 2023 года взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ считаются по единому тарифу и начисляются одной суммой, а взносы на травматизм — отдельно, их по-прежнему перечисляют не через ЕНС.

НДФЛ с 2023 года удерживается по факту выплаты дохода и платится дважды в месяц: по доходам с 1-го по 22-е число — до 28-го числа текущего месяца, по доходам с 23-го по конец месяца — до 5-го числа следующего. Под каждый период подаётся отдельное уведомление, поэтому в 1С удобно формировать их сразу после каждой выплаты.

Если организация на УСН, вместо расчёта НДС и налога на прибыль в закрытии месяца появится регламентная операция Расчёт налога УСН. Она начисляет авансовый платёж или налог за год проводкой Дт 99 Кт 68.12 на основании данных книги учёта доходов и расходов.

Имущественные налоги — на имущество, транспортный и земельный — начисляются в последнем месяце квартала и года. В закрытии месяца появляется операция Расчёт налога на имущество, которая делает проводку Дт 26 (44, 91) Кт 68.08 по данным об объектах из регистра основных средств. Транспортный и земельный налоги рассчитываются аналогично при заполненных карточках объектов. Все они с 2023 года тоже уходят на единый налоговый счёт; по транспортному и земельному налогам деклараций нет, поэтому уведомление об исчисленных суммах по ним обязательно.

Единый налоговый счёт: перенос начислений и уведомление

Начисленная сумма на субсчёте 68.01, 68.02, 68.04 или на счёте 69 — это ещё не обязанность перед бюджетом в терминах ЕНС. Её нужно перенести на счёт 68.90 «Единый налоговый счёт».

Для этого служит раздел Операции → Единый налоговый счёт. Здесь формируются два типа документов.

Операция по ЕНС (начисление налога). Делает проводку Дт 68.хх (69) Кт 68.90 и отражает, что по сроку уплаты у вас возникла обязанность. Для многих налогов эта операция создаётся автоматически при проведении декларации или расчёта.

Уведомление об исчисленных суммах. Подаётся в ФНС по тем налогам, которые платятся раньше, чем сдаётся отчётность, — например, по НДФЛ и страховым взносам, а также по авансам. Формируется в том же разделе и отправляется через встроенный документооборот с налоговой.

Проводка переноса и уплаты:

Уплата налогов: платёжное поручение и списание

С 2023 года отдельных платёжек на каждый налог нет — деньги перечисляются одним платежом на единый налоговый счёт.

Порядок такой:

1. В разделе Банк и касса → Платёжные поручения создайте поручение с видом операции «Уплата налога». Реквизиты получателя (единый казначейский счёт и КБК ЕНП) программа подставит сама.
2. Выгрузите платёжку в клиент-банк и оплатите.
3. На основании выписки проведите документ Списание с расчётного счёта — именно он делает проводку Дт 68.90 Кт 51 и уменьшает сальдо ЕНС.

ФНС распределяет поступившую сумму по конкретным налогам сама, в установленной очерёдности: сначала недоимка, затем текущие платежи по сроку, потом пени и штрафы. Поэтому в учёте вы видите общий остаток на 68.90, а разбивку по налогам — в личном кабинете налогоплательщика.

Деньги на ЕНС можно держать с запасом и пополнять счёт заранее, не дожидаясь срока по каждому налогу. Главное — чтобы к 28-му числу положительного сальдо хватало на все обязательства по этому сроку. Если денег меньше, ФНС распределит их пропорционально, и по части налогов возникнет недоимка с пенями. Перед сроком уплаты сверьте предстоящие обязательства по оборотке счёта 68.90 с остатком на счёте.

НДС: книги покупок, книга продаж и декларация

НДС стоит особняком, потому что перед начислением нужно сформировать записи книги покупок и книги продаж — без них сумма налога в декларации не сойдётся.

Регламентные операции по НДС запускаются в Операции → Регламентные операции НДС либо автоматически в закрытии месяца:

• Формирование записей книги продаж — собирает начисленный НДС с реализаций и полученных авансов.
• Формирование записей книги покупок — собирает НДС к вычету по полученным счетам-фактурам и зачтённым авансам.

Проверить результат можно отчётами Отчёты → НДС → Книга покупок и Книга продаж. Разница между ними и есть сумма НДС к уплате или к возмещению за квартал.

Декларация формируется в Отчёты → Регламентированные отчёты → Декларация по НДС. При её проведении (кнопка оплаты/начисления внутри отчёта) программа создаёт обязательство по ЕНС по трём срокам уплаты — НДС платится тремя равными долями до 28-го числа каждого из трёх месяцев следующего квартала.

Проверка расчётов: оборотка по 68 и 69 и сверка с ФНС

После начисления и уплаты обязательно сверьте учёт — это дешевле, чем разбираться с требованием из налоговой.

Внутри 1С используйте два отчёта из раздела Отчёты:

• Оборотно-сальдовая ведомость по счёту 68 и 69 — показывает начисленные и уплаченные суммы по каждому налогу. Сальдо по субсчёту 68.90 должно соответствовать остатку на ЕНС.
• Анализ учёта по налогу на прибыль — наглядно показывает, из чего сложилась налоговая база, и помогает найти расхождение между бухгалтерской и налоговой прибылью.

Внешняя сверка — с налоговой. Запросите справку о состоянии единого налогового счёта: Отчёты → Регламентированные отчёты → Уведомления, сообщения и заявления → Запрос справки о состоянии расчётов по ЕНС. Ответ придёт через тот же канал связи с ФНС и покажет сальдо, которое налоговая видит на вашем счёте.

Если сальдо в 1С и в справке ФНС расходятся, причина почти всегда в одном из трёх:

1. Не подано или не принято уведомление об исчисленных суммах.
2. Платёж ещё не разнесён налоговой (бывает задержка в пару дней).
3. В учёте пропущена операция по ЕНС — начисление не перенесено на 68.90.

Закрытие периода и налоговая отчётность

Когда налоги начислены, перенесены на ЕНС и уплачены, остаётся закрыть период и сдать отчётность.

Финальные операции закрытия месяца — Реформация баланса (в декабре) и расчёт налога на прибыль за год. Декларации и расчёты собираются в Отчёты → Регламентированные отчёты: декларация по НДС, по налогу на прибыль, расчёт по страховым взносам, 6-НДФЛ.

Сроки уплаты и сдачи после перехода на ЕНС единые:

После сдачи отчётности установите дату запрета изменения данных (Администрирование → Настройки пользователей и прав → Даты запрета изменения). Это защитит закрытый период от случайных правок, которые собьют уже сданные суммы.

Частые вопросы