Как оприходовать купленную землю в 1С:Бухгалтерии 3.0 — от счёта 08.01 до карточки ОС

Купленный земельный участок в 1С 8.3 проводят в два шага: сначала собирают стоимость на счёте 08.01 «Приобретение земельных участков», затем документом ОС и НМА → Принятие к учету ОС переводят её на 01.01. Амортизацию не начисляют ни в бухгалтерском, ни в налоговом учёте, НДС к вычету не возникает.

Есть и короткий путь — сразу оприходовать участок как основное средство одним документом поступления. Он подходит, когда кроме цены по договору затрат нет. Если же есть госпошлина, нотариус, риелтор или кадастровые работы, надёжнее пошаговая инструкция через 08.01: все расходы сначала копятся на одном объекте, а принятие к учету земельного участка делают после регистрации права.

Что подготовить до приобретения земельного участка в 1С

Сначала соберите документы. Без них в карточке и в данных для налога останутся пустые поля.

📄 Что нужно на руках:

• договор купли-продажи с ценой и описанием участка;
• передаточный акт (подписывают продавец и покупатель);
• выписка из ЕГРН о регистрации права собственности;
• кадастровый номер и кадастровая стоимость участка (есть в выписке ЕГРН);
• документы на сопутствующие расходы: квитанция по госпошлине, акт нотариуса, акт риелтора, акт кадастрового инженера.

Право собственности на недвижимость переходит к покупателю с момента государственной регистрации. Поэтому дата в выписке ЕГРН — это ориентир и для принятия к учету, и для начала расчёта земельного налога.

Что проверить в справочниках

🔎 Перед вводом документов:

1. Контрагент-продавец заведён, по нему есть договор с видом «С поставщиком».
2. В справочнике «Объекты строительства» (его удобно открыть прямо из поля документа поступления) создан объект с понятным наименованием, например «Земельный участок, кад. № 50:20:0010203:145». По этому объекту копятся затраты на 08.01.
3. В учётной политике и в разделе Главное → Налоги и отчеты включён земельный налог, если раньше у организации земли не было.

Шаг 1. Как оприходовать земельный участок в 1С 8.3: поступление на 08.01

Поступление вводят через Покупки → Поступление (акты, накладные, УПД). Нажмите кнопку Поступление и выберите вид операции для объектов строительства.

Заполните шапку:

• Контрагент и договор — продавец участка.
• Дата — дата передаточного акта.
• Номер и дата входящего документа — реквизиты акта или договора.

В табличной части укажите:

После проведения документ сделает проводку Дт 08.01 Кт 60.01 на сумму договора. Если оплата шла авансом, программа зачтёт его автоматически при правильно выбранном договоре.

Если поставщик — физическое лицо

Продавец-гражданин не выставляет УПД и счёт-фактуру. Первичным документом служит передаточный акт. Вводите тот же документ поступления, номер и дату берите из акта. НДФЛ за продавца организация не удерживает: при продаже имущества гражданин платит налог сам.

Шаг 2. Затраты, которые входят в стоимость участка

Первоначальная стоимость — это не только цена по договору. По ФСБУ 6/2020 и ФСБУ 26/2020 в неё включают все затраты, без которых участок не был бы приобретён и оформлен.

✅ Что увеличивает стоимость земли:

• 🏛 госпошлина за регистрацию права собственности;
• 🖋 услуги нотариуса, если сделку удостоверяли;
• 🤝 вознаграждение риелтора или посредника;
• 📐 кадастровые работы, межевание, если их заказывал покупатель;
• 📑 платные выписки и справки, нужные для сделки.

Каждый такой расход вводят отдельным документом поступления услуг. Счёт затрат — 08.01, объект — тот же «Земельный участок…». Тогда к моменту принятия к учету на объекте накопится полная стоимость.

Как провести госпошлину

Госпошлину платят до регистрации, обычно платёжным поручением. Порядок в 1С:

1. Списание с расчётного счёта: вид операции «Уплата налога» или «Прочее списание», счёт дебета 68.10 или 76.05 — как принято в вашей учётной политике.
2. Документ Операции → Операции, введенные вручную: Дт 08.01 Кт 68.10 (или 76.05), субконто — объект «Земельный участок…».

Пример. Цена участка 3 500 000 ₽, риелтор 60 000 ₽, нотариус 12 000 ₽, плюс госпошлина. Первоначальная стоимость — 3 572 000 ₽ и сумма госпошлины.

НДС при покупке земли: почему вычета нет

Реализация земельных участков не облагается НДС — это прямо сказано в подпункте 6 пункта 2 статьи 149 НК РФ. Продавец-организация на НДС выставит документ «Без НДС», и к вычету принимать нечего.

📌 Что из этого следует для 1С:

• в документе поступления ставка — «Без НДС», на 19 ничего не попадает;
• в книге покупок участок не появится, и это правильно;
• услуги риелтора, нотариуса и кадастрового инженера облагаются НДС на общих основаниях.

С НДС по услугам есть тонкость. Услуги приобретены для операции, связанной с землёй. Если организация не собирается перепродавать участок, а будет использовать его в облагаемой деятельности (поставит склад, цех), входной НДС по услугам принимают к вычету в обычном порядке. В документе поступления услуг оставьте ставку, указанную исполнителем, и зарегистрируйте счёт-фактуру.

Шаг 3. Принятие к учету земельного участка как основного средства

Когда право собственности зарегистрировано, а все затраты собраны на 08.01, создайте документ ОС и НМА → Принятие к учету ОС. Вид операции — «Объекты строительства».

Вкладка «Основные сведения»

• Объект строительства — «Земельный участок…»; программа подтянет сумму со счёта 08.01.
• Счёт — 08.01.
• Способ поступления — «Приобретение за плату».
• МОЛ и местонахождение — ответственный и подразделение.

Вкладка «Основные средства»

Добавьте новый элемент справочника «Основные средства» (подробно о карточке — в следующем разделе) и укажите инвентарный номер.

Вкладка «Бухгалтерский учет»

• Счёт учёта — 01.01.
• Порядок учёта — вариант без погашения стоимости; снимите флажок начисления амортизации.

Земельные участки не амортизируют: их срок полезного использования не ограничен, это прямо закреплено в ФСБУ 6/2020.

Вкладка «Налоговый учет»

В поле порядка включения стоимости в состав расходов выберите «Стоимость не включается в расходы». Земля не является амортизируемым имуществом по пункту 2 статьи 256 НК РФ. Её стоимость уменьшит налоговую базу только при продаже участка.

После проведения сформируется проводка Дт 01.01 Кт 08.01, а сальдо по объекту на 08.01 обнулится.

Карточка основного средства и данные для земельного налога

Карточку открывают из документа принятия к учету или через ОС и НМА → Основные средства.

Что заполнить в карточке

Группа учёта «Земельные участки» влияет на отчётность: в бухгалтерском балансе участок попадёт в основные средства, а в отчётах по ОС его будет видно отдельно.

Регистрация участка для земельного налога

Само принятие к учету налог не считает. Нужна отдельная регистрация: в разделе ОС и НМА найдите группу команд по земельному налогу и создайте документ «Регистрация земельных участков».

📝 Что указать:

• основное средство — созданный участок;
• кадастровый номер и кадастровую стоимость из ЕГРН;
• дату регистрации права;
• код ОКТМО по месту нахождения участка;
• налоговую ставку по решению муниципалитета и льготу, если она есть;
• долю в праве, если участок в общей собственности.

Налог на имущество организаций по земле не начисляют: участки исключены из объекта налогообложения. Если в регистрации налога на имущество программа предлагает участок, исключите его.

Проверка оприходования и закрытие месяца

После принятия к учету проверьте три отчёта.

1. Оборотно-сальдовая ведомость по счёту 08.01 с разворотом по объектам строительства. По участку сальдо на конец месяца — ноль. Остаток означает, что часть затрат пришла после принятия к учету.
2. Оборотно-сальдовая ведомость по счёту 01.01 — участок есть, сумма равна полной первоначальной стоимости.
3. Ведомость амортизации ОС (ОС и НМА → Отчеты) — участка в ней с начисленной амортизацией быть не должно.

Что происходит при закрытии месяца

Запустите Операции → Закрытие месяца. Операция начисления амортизации участок не затронет, если флажки сняты правильно.

В последнем месяце квартала в закрытии появится расчёт земельного налога. Авансовые платежи за I–III кварталы и налог за год 1С посчитает по данным регистрации участка. Сумма уйдёт проводкой на 68 в корреспонденции со счётом затрат или 91.02 — по настройкам в регистрации участка.

За месяц, в котором зарегистрировано право, налог считается с учётом правила полного месяца: если право возникло до 15-го числа включительно, месяц учитывается целиком, после 15-го — не учитывается. 1С применяет это правило сама, если дата регистрации права указана верно.

Ошибки при принятии к учету участка и их исправление

Когда исправлять, а когда сторнировать

Частые вопросы