Реализация товаров и услуг в 1С 8.3: от проверки остатков до счёта-фактуры

Продажу в 1С:Бухгалтерии 8.3 оформляют документом Реализация (акты, накладные, УПД) в разделе Продажи. Он сразу делает четыре вещи: признаёт выручку, начисляет НДС, списывает себестоимость проданного товара и формирует накладную, акт или УПД для покупателя.

В 1С:Управлении торговлей 11 тот же смысл несёт документ Реализация товаров и услуг, но он обычно создаётся на основании заказа клиента. Ниже разберём полный цикл на примере 1С:Бухгалтерии 3.0 — от проверки остатков на складе до выписки счёта-фактуры — и отметим, чем отличается порядок в УТ.

С чего начать: остатки на складе и настройки учёта

Перед продажей товара убедитесь, что он есть на складе и числится в учёте. Самый надёжный способ проверить остаток — стандартный отчёт:

• 📊 Отчёты → Оборотно-сальдовая ведомость по счёту → счёт 41.01 с отбором по номенклатуре и складу. Остаток по дебету — это то, что можно продать.
• 📦 По нескольким складам сразу удобнее смотреть оборотно-сальдовую ведомость с группировкой по субконто Склады.

Если товара на складе нет или его меньше, чем в документе, программа при проведении может выдать ошибку о нехватке. Контроль включается в разделе Администрирование → Проведение документов — там есть флажок контроля остатков товаров (точная формулировка пункта зависит от релиза). Без оприходованного товара провести реализацию в минус нельзя, если контроль включён — сначала оформите поступление.

Для розничных продаж через кассу используется другой документ — Чек ККМ (раздел Продажи), а в конце смены Отчёт о розничных продажах. Документ Реализация — это оптовая отгрузка по накладной конкретному контрагенту.

Документ «Реализация»: заполняем по шагам

Создайте документ: Продажи → Реализация (акты, накладные, УПД) → кнопка Реализация → Товары (накладная, УПД) для товаров или Услуги (акт, УПД) для услуг. Для смешанной продажи выбирайте Товары, услуги, комиссия — в нём будут закладки и для товаров, и для услуг.

1. Шапка. Укажите Контрагента и Договор (вид договора — «С покупателем»). Проверьте Организацию и Склад, с которого отгружаете.
2. Дата и номер. Дата документа должна попадать в открытый период. Номер 1С присвоит сама при записи.
3. Табличная часть. Добавьте строки кнопкой Добавить или через Подбор — так удобнее искать по складу с показом остатков и цен.
4. Количество и цена. В каждой строке укажите количество и цену продажи. Счета учёта (41.01, 90.01.1, 90.02.1, 90.03) подставляются автоматически по виду номенклатуры — проверьте их, если продаёте нетиповую позицию.
5. Счёт-фактура. Внизу документа по ссылке Счёт-фактура → Выписать счёт-фактуру создайте счёт-фактуру выданный. Без него у покупателя не будет основания для вычета НДС.

Через Подбор товары добавляются пачкой: слева видно остаток по складу и цену, справа — набранный заказ. Так меньше шансов выбрать не ту позицию или продать больше, чем есть. Если в одном документе и товар, и услуга — товар добавляйте на закладке Товары, а услугу (доставку, монтаж) на закладке Услуги: для услуги не нужны склад и себестоимость.

Разница по конфигурациям — только в пути к документу:

Цены, скидки и ставка НДС в строках

Цену можно проставлять вручную в каждой строке, но для повторяющихся продаж удобнее настроить тип цен. В 1С:Бухгалтерии это справочник Типы цен номенклатуры (в УТ 11 он называется Виды цен). Тип цен выбирается в шапке документа, и тогда колонка Цена заполняется автоматически.

Скидку в 1С:Бухгалтерии задают вручную — через колонку % скидки или уменьшая цену в строке. Автоматических накопительных скидок по правилам в типовой Бухгалтерии нет; расчёт скидок по условиям (объём, сегмент покупателя, маркетинговые акции) — это уже функционал 1С:Управления торговлей.

По НДС проверьте три момента:

• 💰 В строках стоит нужная % НДС (20%, 10% или «Без НДС»).
• 🧾 Переключатель цены в шапке — НДС в сумме или НДС сверху. От него зависит, накручивается налог на цену или уже сидит внутри неё.
• 📄 Если организация на УСН и без НДС — в строках будет стоять «Без НДС», и счёт-фактура не выписывается.

Если в компании ведётся раздельный учёт НДС (есть облагаемые и необлагаемые операции), в строке доступна колонка со способом учёта НДС. Для обычной оптовой продажи она не нужна — её заполняют только при экспорте, льготных операциях и совмещении режимов. Счета доходов подставляются по номенклатурной группе из карточки номенклатуры: если продаёте новый вид товара, проверьте, что группа задана верно, иначе выручка ляжет не в ту строку отчёта о финансовых результатах.

Какие проводки создаёт реализация

После проведения документ формирует движения по счетам реализации. Для оптовой продажи товара на ОСНО набор проводок стандартный:

Отличие услуги от товара — в себестоимости. При продаже услуги проводки Дт 90.02 Кт 41 нет: списывать нечего, товар со склада не уходит. Себестоимость услуг (счета 20, 26) закрывается отдельно при закрытии месяца.

Если покупатель раньше перечислял предоплату, 1С при проведении сама зачтёт аванс и восстановит НДС с аванса к вычету — отдельного документа для этого не нужно, зачёт идёт по договору.

Метод списания себестоимости: ФИФО или по средней

Себестоимость, которая уходит в проводку Дт 90.02 Кт 41, зависит от выбранного способа оценки запасов. Он задаётся в учётной политике: Главное → Учётная политика → способ оценки материально-производственных запасов.

При способе «По средней» точная сумма себестоимости в реализации встаёт не сразу: в течение месяца 1С пишет предварительную оценку, а окончательная средняя считается регламентной операцией Корректировка стоимости номенклатуры при закрытии месяца. Поэтому не удивляйтесь, если после закрытия периода себестоимость в проводках немного изменилась.

Проведение, печать накладной и счёт-фактура

Проведите документ кнопкой Провести или Провести и закрыть. После этого доступны печатные формы по кнопке Печать:

• 🧾 Товарная накладная (ТОРГ-12) — для отгрузки товара.
• 📝 Акт об оказании услуг — для услуг.
• 📦 Универсальный передаточный документ (УПД) — заменяет пару «накладная + счёт-фактура» одним бланком со статусом «1».
• 💳 Счёт-фактура — печатается отдельно, если выписывали его по ссылке внизу документа.

Проверить, что продажа корректно отразилась в учёте, можно по движениям самого документа (кнопка Дт/Кт) и по оборотно-сальдовой ведомости. По счёту 90.01 будет видна выручка, по 90.03 — начисленный НДС, по 90.02 — списанная себестоимость, по 62 — задолженность покупателя. Если по счёту 62 висит одновременно и дебет, и кредит по одному контрагенту, значит аванс не зачёлся — проверьте вид и реквизиты договора.

Для книги продаж счёт-фактура или УПД попадут автоматически после проведения. Отдельно формировать записи книги продаж по обычной реализации не нужно — они появятся в отчёте Отчёты → Книга продаж. Сверить расчёты с конкретным покупателем удобно актом сверки (Продажи → Акты сверки расчётов): он покажет отгрузки, оплаты и итоговое сальдо по выбранному контрагенту и договору.

Отгрузка без перехода права собственности

Иногда товар уже уехал к покупателю, но по договору право собственности переходит позже — после оплаты или приёмки. Признавать выручку в момент отгрузки в этом случае нельзя.

В 1С:Бухгалтерии 3.0 для этого у документа Реализация (акты, накладные, УПД) есть вид операции Отгрузка без перехода права собственности. Он делает проводку Дт 45.01 Кт 41.01: товар уходит со склада на счёт 45 «Товары отгруженные», но выручки и списания в себестоимость пока нет.

Когда право собственности перейдёт, на основании этой отгрузки вводят документ Реализация отгруженных товаров. Он признаёт выручку (Дт 62 Кт 90.01) и списывает себестоимость с 45 на 90.02.

Частые ошибки при оформлении продажи

• ❌ Не выписан счёт-фактура. Документ проведён, но ссылка Выписать счёт-фактуру осталась пустой — у покупателя нет документа на вычет, а у вас запись не попадёт в книгу продаж .
• ❌ Неверный вид договора. Если в договоре стоит вид «С поставщиком» или «Прочее», аванс не зачтётся и счета подставятся неправильно. Для продажи нужен вид «С покупателем».
• ❌ Продажа в минус. Себестоимость в проводке нулевая или отрицательная — значит, товар не оприходован или оприходован позже даты продажи. Проверьте остаток по счёту 41.01 на дату документа.
• ❌ Задвоенная выручка. Оформили и Реализацию, и Чек ККМ на одну и ту же продажу. Для опта — только Реализация, для розницы — только розничные документы.
• ❌ НДС «в сумме» вместо «сверху». Из-за неверного переключателя в шапке налог либо накрутился на цену, либо «съел» часть выручки. Сверьте итог с суммой по договору.

Частые вопросы