Как отразить страховую премию по договору страхования в 1С 8.3: оплата, проводки, акт Озон

Чтобы провести страховую премию по договору страхования в 1С 8.3, нужны два документа: оплата (Списание с расчётного счёта на счёт расчётов 76.01.9) и начисление расхода (Поступление (акт, накладная, УПД) с видом операции Услуги, ставка НДС — Без НДС). Проводки в самом частом случае: Дт 76.01.9 Кт 51 — перечислили премию, Дт 97.21 Кт 76.01.9 — поставили в расходы будущих периодов, Дт 26 Кт 97.21 — списываем помесячно при закрытии месяца.

Отдельная история — акт о страховой премии Озон. Его маркетплейс выставляет за страхование товаров и отправлений, сумму удерживает из выплаты, НДС в акте нет. В 1С такой акт заводят как услугу от агента с последующим зачётом удержания.

Ниже — оба сценария по шагам: пути меню, счета, суммы, различия в Бухгалтерии 3.0, УТ 11, ERP и ЗУП 3.1, налоговый учёт (прибыль, УСН, НДС) и ошибки, из-за которых премия потом «висит» на 76-м счёте годами.

Что такое страховая премия и как она попадает в учёт

Страховая премия — плата страховщику за принятый риск. Для страхователя это не налог и не аванс поставщику товара, а оплата услуги с длящимся периодом действия.

Отсюда три практических следствия, которые определяют проводки:

• 🧾 НДС нет. Услуги страхования освобождены от налога (пп. 7 п. 3 ст. 149 НК РФ). Счёта-фактуры не будет, в книгу покупок премия не попадает.
• 📅 Расход размазан по сроку договора. Полис на год — расход 12 месяцев, а не в день оплаты.
• 📄 Первичка нестандартная. Полис, страховой акт, счёт на оплату, иногда — акт агента (как у Озона). Накладной и УПД здесь нет.

Виды премий, которые чаще всего приходится заводить:

Подготовка: счета и настройки в 1С 8.3 перед вводом премии

Пять минут настройки снимают половину дальнейших вопросов.

1. Проверьте, включены ли в плане счетов нужные субсчёта 76.01: Главное → План счетов. Для имущественного страхования — 76.01.9, для добровольного страхования работников — 76.01.2.
2. Создайте статью затрат «Страхование» с видом расхода для налога на прибыль Прочие расходы: Справочники → Доходы и расходы → Статьи затрат.
3. Если премия будет списываться постепенно — заранее подготовьте элемент справочника Расходы будущих периодов: Справочники → Доходы и расходы → Расходы будущих периодов.
4. Для маркетплейса заведите отдельный договор с Озоном вида Прочее — чтобы страховая премия не смешивалась с комиссией и выручкой.

Оплата страховой премии: проводки в 1С 8.3

Платёж вводят из банковской выписки. Путь: Банк и касса → Банковские выписки → Списание.

Заполнение:

• Вид операции — Прочие расчёты с контрагентами (в части релизов называется Прочее списание).
• Получатель — страховая компания.
• Договор — ваш полис.
• Счёт расчётов — 76.01.9 (имущественное и прочее страхование) или 76.01.2 (добровольное страхование работников).
• Статья расходов (движение денежных средств) — «Прочие платежи по текущим операциям».

Пример: 15 января перечислили премию по КАСКО за год — 60 000 ₽.

Дт 76.01.9  Кт 51   60 000,00  — оплата страховой премии по договору страхования

Оплата расход не создаёт. Расход возникает только после начисления по акту или полису — одной платёжкой задачу не закрыть.

При оплате частями (например, ОСАГО двумя взносами) каждая платёжка даёт свою проводку по Дт 76.01.9, а начисление остаётся одно — на всю сумму премии по полису.

Как провести страховую премию по договору страхования: два способа

Выбор зависит от срока действия договора и существенности суммы.

Способ 1. Сразу в расходы — короткий договор или мелкая сумма

Подходит, когда полис действует в пределах одного месяца или квартала либо сумма несущественна по вашей учётной политике.

1. Покупки → Поступление (акты, накладные, УПД) → Поступление → Услуги (акт, УПД).
2. Контрагент — страховая компания, договор — полис, дата — дата страхового акта (полиса).
3. В табличной части: номенклатура не обязательна, достаточно наименования «Страховая премия по полису №…».
4. Ставка НДС — Без НДС. Галочку счёта-фактуры не ставим.
5. В колонке Счета учёта выбираем 26 (или 44.01, 91.02), статью затрат «Страхование» и подразделение.

Проводка на сумму 60 000 ₽:

Дт 26  Кт 76.01.9   60 000,00  — страховая премия в расходы периода

Способ 2. Через расходы будущих периодов — полис на год

Основной вариант для годовых полисов. Сначала сумма попадает на счёт 97.21, затем списывается равномерно.

1. Создайте элемент Расходы будущих периодов: вид для НУ — Прочие; сумма — 60 000; Признание расходов — По календарным дням или По месяцам; период списания — с 15 января по 14 января следующего года; счёт списания — 26, статья затрат «Страхование».
2. Введите Поступление (акт, накладная, УПД) → Услуги, как в способе 1, но в колонке «Счета учёта» укажите счёт затрат 97.21 и в субконто — созданный элемент РБП.
3. Ежемесячно выполняйте Операции → Закрытие месяца → Списание расходов будущих периодов.

Проводки:

Дт 97.21    Кт 76.01.9   60 000,00  — премия в расходах будущих периодов
Дт 26       Кт 97.21      2 795,08  — списание за январь (17 дней)
Дт 26       Кт 97.21      5 092,90  — списание за февраль (31 день)

Способ списания «По календарным дням» даёт неровные суммы по месяцам, «По месяцам» — ровные 1/12. Для налога на прибыль допустимы оба, важно закрепить выбор в учётной политике.

Страховая премия Озон: как провести в 1С и где взять акт

Озон страхует товары на своих складах и отправления в доставке, выступая агентом страховой компании. Премию он удерживает из выплаты продавцу и подтверждает отдельным документом.

Где лежит акт о страховой премии Озон

В личном кабинете Ozon Seller: Финансы → Документы → раздел с актами и отчётами. Акт формируется за календарный месяц, скачивается в PDF, суммы в нём — без НДС.

Сверяйте три цифры: сумма акта, строка удержания в отчёте о реализации и фактическая выплата на расчётный счёт. Расхождение обычно означает, что акт попал в следующий расчётный период.

Как в 1С завести акт о страховой премии Озон: пошагово

1. Покупки → Поступление (акты, накладные, УПД) → Поступление → Услуги (акт, УПД).
2. Контрагент — Озон (если акт выставлен маркетплейсом как агентом) либо страховая компания, если она прямо указана в акте исполнителем.
3. Договор — отдельный, вида Прочее, с наименованием «Страхование отправлений».
4. Дата документа — последний день месяца, за который выставлен акт.
5. Строка: «Страховая премия за сентябрь», сумма по акту, ставка НДС — Без НДС.
6. Счёт учёта — 44.01 «Издержки обращения», статья затрат «Страхование», для НУ — Прочие расходы.
7. Счёт расчётов в колонке «Счета расчётов» — 76.09 (или 60.01, если вы ведёте все расчёты с Озоном через 60-й).

Проводки по акту о страховой премии Озон

Пример: акт за сентябрь на 2 480,15 ₽, сумма удержана из выплаты.

Дт 44.01  Кт 76.09   2 480,15  — страховая премия по акту Озон, без НДС
Дт 76.09  Кт 62.01   2 480,15  — зачёт удержанной премии из выручки маркетплейса

Зачёт делают документом Покупки → Корректировка долга с видом операции Зачёт задолженности: в поле «Зачесть задолженность» — Поставщика, «В счёт задолженности» — Нашей организации перед покупателем. Второй вариант — включить строку премии в общий блок удержаний, если вы отражаете отчёт маркетплейса одной операцией.

Налоговый учёт премии: прибыль, УСН, НДС

Налог на прибыль. Добровольное страхование грузов, товаров, основных средств и ответственности включается в прочие расходы (ст. 263 НК РФ). При разовой оплате за период, превышающий один отчётный период, расход признаётся равномерно (п. 6 ст. 272 НК РФ) — это ровно то, что делает механизм 97.21 в 1С.

ДМС. Признаётся в расходах на оплату труда в пределах 6 % от суммы расходов на оплату труда (п. 16 ст. 255 НК РФ). Сверхнормативную часть в 1С удобно вынести отдельной строкой со счётом 91.02 и видом расхода Не учитываемые в целях налогообложения.

УСН «доходы минус расходы». В закрытый перечень ст. 346.16 НК РФ входит только обязательное страхование: ОСАГО, обязательное страхование ответственности по видам деятельности. КАСКО, страхование товаров, страхование отправлений маркетплейса в расходы не берутся — в документе ставьте Не принимаются, иначе сумма уйдёт в КУДиР.

НДС. Страховая премия без налога, вычета нет, в разделе 7 декларации покупатель её не показывает — этот раздел заполняет страховщик.

Особенности по конфигурациям

• 🧮 Бухгалтерия 3.0 — полный набор: 76.01.9, 97.21, справочник РБП, автоматическое списание в закрытии месяца. Основной инструмент для всех сценариев выше.
• 🛒 УТ 11 — документ Закупки → Приобретение услуг и прочих активов. Статья расходов с вариантом распределения На себестоимость товаров (если страхуется партия) или На направления деятельности. Механизма РБП как в Бухгалтерии нет — равномерность делают ежемесячными документами или статьёй с распределением по периодам.
• 🏭 ERP 2 — Закупки → Документы закупки → Приобретение услуг и прочих активов, далее расход распределяется через статью расходов на подразделение, направление деятельности или производственную себестоимость.
• 👥 ЗУП 3.1 — сама премия по ДМС здесь не начисляется: её платит организация, и проводки идут в Бухгалтерии. В ЗУП отражают только удержание части премии из зарплаты работника (Удержание в пользу третьих лиц) и, если страхование не льготируется, натуральный доход. Взносы на ДМС не начисляются при сроке договора не менее года (пп. 5 п. 1 ст. 422 НК РФ), НДФЛ не возникает (п. 3 ст. 213 НК РФ).

Отчёты для проверки

Четыре отчёта, которые показывают, правильно ли проведена страховая премия:

1. Отчёты → Оборотно-сальдовая ведомость по счёту → 76.01.9. Остаток после начисления должен быть нулевым. Дебетовое сальдо = оплатили, но не начислили. Кредитовое = начислили, но не оплатили.
2. ОСВ по счёту 97.21 с группировкой по субконто — видно, сколько премии осталось не списано. Сумма должна уменьшаться каждый месяц.
3. Операции → Закрытие месяца → Списание расходов будущих периодов → Справка-расчёт. Там видны база, период и сумма списания по каждому полису.
4. По маркетплейсу — Покупки → Акт сверки расчётов по договору «Страхование отправлений» и карточка счёта 76.09. После зачёта остаток нулевой.

Типичные ошибки и как их избежать

• ❌ Провели премию как товар или через «Поступление товаров». Появляется номенклатура на складе и неверный счёт 41. Нужен вид операции Услуги (акт, УПД).
• ❌ Поставили ставку НДС 20 % и зарегистрировали счёт-фактуру. Вычет по страхованию невозможен, при проверке книги покупок получите требование. Ставка — только Без НДС.
• ❌ Годовой полис списали одной суммой в месяц оплаты. Себестоимость месяца искажена, по прибыли — завышенный расход. Используйте 97.21.
• ❌ Завели РБП, но не выполняют закрытие месяца . Сумма годами лежит на 97.21, расход не признан вовсе.
• ❌ Оплату и начисление отнесли на разные счета (51 → 60.01, начисление — 76.01.9). В ОСВ висят встречные остатки, акт сверки не сходится.
• ❌ Акт о страховой премии Озон провели, а зачёт удержания не сделали. На 76.09 остаётся кредит, на 62.01 — завышенный долг маркетплейса.
• ❌ На УСН приняли в расходы добровольное страхование. КУДиР завышена, налог недоплачен. Проверьте колонку расходов НУ в документе.
• ❌ ДМС списали полностью без проверки норматива 6 %. Нужен расчёт от фонда оплаты труда накопительно с начала года.

Частые вопросы