Услуги в 1С:Бухгалтерии 3.0: от карточки номенклатуры до закрытия месяца

Услуги в 1С 8.3 проводятся двумя документами: купленные — документом Покупки → Поступление (акты, накладные, УПД) с видом операции «Услуги (акт, УПД)», оказанные — документом Продажи → Реализация (акты, накладные, УПД) с тем же видом операции. Какой счёт бухгалтерского учёта будет в проводках, зависит от стороны сделки: входящие услуги ложатся в затраты (20, 25, 26, 44, 08), выручка от своих услуг — на 90.01.1, а себестоимость — на 90.02.1.

Ниже порядок для 1С:Бухгалтерии предприятия 3.0 в интерфейсе «Такси». Главное отличие услуги от товара: у неё нет остатка на складе, поэтому в документах нет счёта 41 или 10, а вместо него сразу выбирается счёт затрат или доходов.

1. Подготовка: карточка услуги и учётная политика

Начинать стоит не с документа, а со справочника. Если услугу завести как товар, программа будет требовать склад и спишет её через 41-й счёт.

Как завести услугу в номенклатуре

1. Откройте Справочники → Товары и услуги → Номенклатура.
2. Нажмите «Создать».
3. В поле «Вид номенклатуры» выберите «Услуги». У этого вида стоит признак услуги, поэтому поля склада и единиц хранения не понадобятся.
4. Заполните «Наименование» (для внутреннего списка) и «Полное наименование» — именно оно попадёт в печатный акт и счёт-фактуру.
5. Укажите ставку НДС по умолчанию. Для организаций на УСН без НДС оставьте «Без НДС».
6. Для своих услуг выберите номенклатурную группу (например, «Консультационные услуги», «Ремонт техники»). По ней 1С будет вести аналитику выручки на 90-м счёте и затрат на 20-м.

Что проверить в учётной политике

Для оказания услуг на сторону откройте Главное → Учетная политика, вкладку «Затраты»:

• ✅ флажок «Выполнение работ, оказание услуг заказчикам» — без него 20-й счёт не будет корректно закрываться на продажи;
• ✅ «Основная номенклатурная группа» — она подставляется, если группа в документе не указана;
• ✅ способ учёта общехозяйственных расходов (счёт 26): включать в себестоимость или списывать на продажи целиком (директ-костинг).

Если организация только покупает услуги и ничего не оказывает, флажки производства не нужны.

2. Поступление услуг от поставщика

Акт или УПД от подрядчика вносится одним документом. Входящие услуги не копятся на складе, поэтому сумма сразу уходит в расходы.

Пошаговое оформление акта

1. Перейдите в Покупки → Поступление (акты, накладные, УПД).
2. Нажмите «Поступление» и выберите «Услуги (акт, УПД)».
3. Шапка: номер и дата документа поставщика (как в его акте), контрагент, договор с видом «С поставщиком».
4. Табличная часть «Услуги»: номенклатура, количество, цена, ставка НДС.
5. Колонка «Счета учета»: счёт затрат, подразделение, статья затрат. Для общехозяйственных услуг — 26, для торговой организации — 44.
6. Внизу формы введите номер и дату счёта-фактуры поставщика и нажмите «Зарегистрировать». Если вычет заявляете сразу, установите флажок «Отразить вычет НДС в книге покупок датой получения».
7. Нажмите «Провести и закрыть».

Проводки при аренде офиса на 60 000 ₽ с НДС 20 %:

Проверка: 50 000 + 10 000 = 60 000 ₽, НДС 20/120 от 60 000 = 10 000 ₽.

Услуги, которые увеличивают стоимость товара

Доставку купленного товара, таможенное оформление или погрузку можно включить в себестоимость товара, а не в расходы периода. Для этого есть отдельный документ: Покупки → Поступление доп. расходов. В нём указывают, по какому поступлению товаров распределить сумму — пропорционально количеству или сумме. В итоге стоимость ложится на 41 или 10, а не на 44.

3. Реализация своих услуг покупателю

Когда услуга оказана, выручку отражают документом реализации. Удобнее всего создать его на основании счёта на оплату: строки, цены и договор перенесутся сами.

Пошагово

1. Откройте Продажи → Реализация (акты, накладные, УПД).
2. Нажмите «Реализация» и выберите «Услуги (акт, УПД)».
3. Заполните покупателя и договор с видом «С покупателем».
4. Во вкладке «Услуги» добавьте строки: услуга, количество, цена, ставка НДС.
5. Проверьте счета учёта в строке: счёт доходов 90.01.1, субконто — номенклатурная группа, счёт НДС 90.03. Обычно они подставляются сами из регистра счетов учёта.
6. Проведите документ и нажмите «Выписать счет-фактуру» внизу формы.
7. Распечатайте акт или УПД через кнопку «Печать».

Проводки по консультации на 120 000 ₽ с НДС 20 %:

Если покупатель платил аванс, при проведении 1С сама зачтёт его: Дт 62.02 Кт 62.01. Тогда в конце квартала регламентная операция восстановит НДС с аванса.

Когда нужен документ «Оказание услуг»

Если вы оказываете одну и ту же услугу десяткам клиентов за месяц (абонентское обслуживание, коммунальные платежи арендаторам), не нужно делать двадцать реализаций вручную. В разделе «Продажи» есть документ «Оказание услуг»: в нём одна строка — один контрагент, а программа формирует проводки по каждому. Это быстрее, но печатать акты придётся всё равно для каждого клиента.

4. Какой счёт бухгалтерского учёта выбрать для услуги в 1С

Это главный вопрос, с которым приходят к теме услуг. Ответ зависит от того, кто оказывает услугу и для чего она нужна. Для своих услуг — один набор счетов, для купленных — другой.

Свои услуги (вы исполнитель)

Купленные услуги (вы заказчик)

Здесь счёт выбирают по назначению услуги. Подсказка ниже фильтруется по слову: введите, например, «реклама» или «ремонт».

Регистр «Счета учета номенклатуры»

Чтобы не исправлять счёт в каждой строке, настройте его один раз: Справочники → Товары и услуги → Счета учета номенклатуры. Здесь можно задать счёт затрат для конкретной услуги, вида номенклатуры или организации. Например: «Аренда склада» — всегда 44, «Аудит» — всегда 26. После этого 1С будет подставлять нужный счёт в каждом новом акте.

5. Услуги в производстве: как работает счёт 20

Организация, которая сама оказывает услуги, собирает прямые затраты на 20.01: зарплату исполнителей, материалы, работы субподрядчиков. Главная деталь — номенклатурная группа. Она связывает затраты на 20-м счёте с выручкой на 90-м.

Что происходит при закрытии месяца

Операция «Закрытие счетов 20, 23, 25, 26» выполняется обработкой Операции → Закрытие месяца. Для услуг логика такая:

1. Счёт 25 распределяется на 20 по базе из учётной политики.
2. Счёт 26 либо распределяется на 20, либо целиком уходит на 90.08 (директ-костинг).
3. Остаток 20.01 по номенклатурной группе списывается в дебет 90.02.1 по этой же группе — так формируется себестоимость оказанных услуг.

Пример: в октябре по группе «Ремонт техники» выручка 300 000 ₽ без НДС, прямые затраты на 20.01 — 180 000 ₽. При закрытии месяца появится проводка Дт 90.02.1 Кт 20.01 на 180 000 ₽, а валовая прибыль по группе составит 120 000 ₽.

Незавершённое производство по услугам

Бывает, что затраты в месяце есть, а акт подпишут только в следующем. Если 20-й счёт по группе после закрытия месяца остался с сальдо, проверьте две вещи:

• 📌 была ли в месяце реализация по этой же номенклатурной группе;
• 📌 не задана ли оценка незавершённого производства документом «Инвентаризация незавершенного производства» (раздел «Производство»).

Остаток без реализации — нормальная ситуация для длинных договоров. Остаток при наличии реализации — сигнал, что группы в документах затрат и выручки не совпали.

6. Как найти и исправить ошибки в проведении услуг

Большинство ошибок видно в двух отчётах: оборотно-сальдовой ведомости по счёту (Отчеты → Оборотно-сальдовая ведомость по счету) и в «Помощнике закрытия месяца», который показывает, на каком шаге закрытие споткнулось.

Как исправить документ прошлого периода

1. Если период не закрыт отчётностью — откройте документ, поправьте счёт или сумму и перепроведите.
2. Перезакройте месяц: в «Закрытии месяца» выберите «Перезакрыть месяц», чтобы 20-й и 26-й счета пересчитались.
3. Если отчётность уже сдана — оформите Продажи → Корректировка реализации (или корректировку поступления в разделе «Покупки») с видом операции «Исправление в первичных документах».

Экспресс-проверка

Перед сдачей отчётности откройте раздел «Отчеты», в группе анализа учёта запустите «Экспресс-проверку» за квартал. Она показывает типовые нарушения: сальдо на счетах, где его быть не должно, расхождения книги продаж и 90.03, незакрытые счета затрат. По услугам это быстрый способ поймать акт, проведённый не на тот счёт.

Частые вопросы