Учёт расходов на доставку товаров в 1С:Бухгалтерии

Перевозчик выставил акт за доставку партии товара, и вопрос один: провести эту услугу как отдельный расход или «размазать» её по стоимости товаров? От ответа зависит и себестоимость, и налог на прибыль.

Коротко: в 1С есть два пути. Первый — включить доставку в стоимость товара документом Покупки → Поступление доп. расходов. Второй — списать услугу доставки сразу в расходы на счёт 44 (для торговли) или 26. Какой выбрать — закреплено в учётной политике. Ниже — пошаговая инструкция под оба варианта, с проводками, распределением между товарами и нюансами розницы.

Куда относить доставку: в себестоимость или в расходы на продажу

По ФСБУ 5/2019 затраты на заготовку и доставку запасов до места их использования входят в фактическую себестоимость. Это способ по умолчанию: доставка «ложится» на товар и попадает в расходы только при его продаже.

Но у торговых организаций есть право, закреплённое учётной политикой, учитывать расходы на доставку товаров до своих складов в составе расходов на продажу — на счёте 44. Тогда транспортные затраты не меняют себестоимость каждой позиции, а копятся отдельно.

Выбор влияет на сближение бухгалтерского и налогового учёта. В налоговом учёте торговые транспортные расходы — прямые (ст. 320 НК РФ) и распределяются на остаток непроданного товара. Если в бухучёте вы тоже держите их на 44, расхождений меньше.

Включаем доставку в стоимость товара: документ «Поступление доп. расходов»

Это основной инструмент, когда доставку надо «посадить» на товар. Порядок такой.

1. Проведите поступление товара обычным документом Покупки → Поступления (акты, накладные, УПД).
2. Прямо из него нажмите Создать на основании → Поступление доп. расходов. Документ подтянет товары из накладной — их не придётся вбивать заново.
3. На вкладке Главное укажите сумму расхода на доставку, ставку и сумму НДС, выберите контрагента-перевозчика и договор.
4. Задайте способ распределения — По сумме или По количеству (разберём ниже).
5. Проверьте, что на вкладке Товары перечислены нужные позиции, и проведите документ.

Проводки при включении доставки в стоимость:

Дт 41.01  Кт 60.01 — сумма доставки без НДС (легла на товар)
Дт 19.04  Кт 60.01 — входной НДС по услуге доставки

Счёт 19.04 — это НДС по приобретённым услугам. К вычету он принимается на общих основаниях, когда перевозчик дал счёт-фактуру или УПД.

Через этот же документ в стоимость товара включают не только перевозку. Доп. расходами могут быть:

• 📦 погрузочно-разгрузочные работы и экспедирование;
• 🛡 страхование груза в пути;
• 🛃 таможенные сборы и пошлины при импорте;
• 🤝 вознаграждение посредника за сопровождение поставки.

Все эти затраты распределяются на товары по той же базе, что и доставка. Если по одной поставке их несколько, заводите отдельный документ доп. расходов на каждый вид — так в учёте будет видно, из чего сложилась наценка на себестоимость.

Как распределить доставку между товарами в накладной

Одна сумма за доставку, а в накладной десять позиций. 1С разложит её сама — надо лишь выбрать базу распределения.

Пример для способа По сумме. Доставка 3 000 ₽ без НДС на две позиции: товар А на 70 000 ₽ и товар Б на 30 000 ₽. Итого товаров на 100 000 ₽.

• на товар А уйдёт 3 000 × 70 000 / 100 000 = 2 100 ₽;
• на товар Б — 3 000 × 30 000 / 100 000 = 900 ₽.

Себестоимость товара А вырастет на 2 100 ₽, товара Б — на 900 ₽. При способе По количеству та же тысяча делилась бы поровну на число единиц, без оглядки на цену.

Доставка от нескольких поставщиков и по нескольким накладным

Бывает, что перевозчик привёз одним рейсом товар сразу от двух-трёх поставщиков, а акт на доставку выставил один. Разносить его на каждое поступление вручную не нужно.

Создайте Поступление доп. расходов не на основании конкретной накладной, а отдельным документом через Покупки → Поступление доп. расходов → Создать. На вкладке Товары добавьте строки из нескольких документов поступления — по кнопке заполнения списком или подбором. 1С распределит общую сумму доставки на все перечисленные позиции по выбранной базе.

Так одна транспортная услуга корректно ляжет на товары разных поставщиков в одной пропорции. Это удобнее, чем дробить акт перевозчика на части.

Доставка товаров в розницу

В рознице доставка учитывается так же, через Поступление доп. расходов, но важен счёт учёта товара.

• 41.11 — товары в рознице по продажным ценам в автоматизированной торговой точке (АТТ, есть количественно-суммовой учёт);
• 41.12 — товары в неавтоматизированной точке (НТТ), где ведётся только суммовой учёт.

Если точка работает по продажным ценам, добавленная доставка увеличит учётную стоимость и, соответственно, торговую наценку по счёту 42. Документ доп. расходов сам сформирует нужные движения — вручную счёт 42 трогать не надо.

Когда розница маленькая и считать себестоимость по каждой позиции смысла нет, транспорт логично держать на счёте 44 общей суммой (следующий раздел). Выбор тот же, что и для опта, — он должен быть один для всей торговой деятельности и прописан в учётной политике.

Доставка как отдельная услуга в расходах: счёт 44 или 26

Второй путь — не трогать себестоимость товара, а провести доставку услугой сразу в расходы.

Вариант через поступление услуги:

1. Откройте Покупки → Поступления (акты, накладные, УПД) и выберите вид Услуги (или вкладку Услуги в документе со смешанным составом).
2. Укажите номенклатуру-услугу «Доставка», сумму и НДС.
3. В колонке Счета учёта поставьте счёт затрат: для торговли — 44.01, для прочих расходов — 26 или 91.02.
4. Выберите статью затрат. Для торговых транспортных расходов задайте статью с видом «Транспортные расходы» — тогда при закрытии месяца 1С распределит их на остаток товара по правилам ст. 320 НК РФ.

Проводки варианта «в расходы»:

Дт 44.01  Кт 60.01 — услуга доставки в издержки обращения
Дт 19.04  Кт 60.01 — входной НДС по услуге

При закрытии месяца счёт 44 с транспортной статьёй закроется не весь: часть, приходящаяся на непроданный товар, останется в остатке. Это и есть расчёт по ст. 320 НК РФ, его 1С делает автоматически в операции Закрытие счетов 44.

Механика расчёта по среднему проценту за месяц такая:

1. Складываем прямые транспортные расходы: остаток на начало месяца плюс затраты за месяц.
2. Складываем стоимость приобретения товаров: реализованных за месяц плюс остаток на конец.
3. Средний процент = пункт 1 ÷ пункт 2.
4. Сумма расходов на остаток товара = остаток на конец × средний процент. Остальное списывается в расходы.

Пример. Остаток транспортных расходов на начало — 2 000 ₽, за месяц добавилось 10 000 ₽, итого 12 000 ₽. Реализовано товаров на 400 000 ₽, осталось на складе на 100 000 ₽, итого база 500 000 ₽.

• средний процент = 12 000 / 500 000 = 2,4 %;
• на остаток товара приходится 100 000 × 2,4 % = 2 400 ₽ — эта сумма останется на счёте 44;
• в расходы месяца спишется 12 000 − 2 400 = 9 600 ₽.

Вручную считать не нужно — цифры появятся в справке-расчёте к операции закрытия месяца. Но знать логику полезно: если транспортные расходы «зависли» на 44 целиком, значит статья затрат задана без вида «Транспортные расходы», и ст. 320 не отработала.

Какие документы нужны, чтобы провести доставку

Проводка в 1С — половина дела. Чтобы расход приняла налоговая, а НДС ушёл в вычет, нужны первичные документы от перевозчика.

• 📄 Акт об оказании услуг или УПД — основание для признания расхода на доставку.
• 🚚 Транспортная накладная — подтверждает факт и маршрут перевозки, особенно если везёт сторонний перевозчик по договору.
• 🧾 Счёт-фактура (или УПД со статусом 1) — без него входной НДС по доставке к вычету не принять.
• 📑 Договор перевозки или поставки с условием о доставке — фиксирует, кто и за чей счёт везёт.

Дату документа в 1С ставьте по дате акта перевозчика. Если доставку включаете в стоимость товара, документ доп. расходов не должен быть раньше самого поступления — иначе товара ещё нет и распределять не на что.

Проверка: как убедиться, что доставка проведена правильно

После проведения стоит свериться по отчётам, не выходя из конфигурации.

• Отчёты → Оборотно-сальдовая ведомость по счёту 41 — смотрим, выросла ли себестоимость товара на сумму доставки (для способа «в стоимость»).
• ОСВ по счёту 44.01 с группировкой по статьям затрат — видно, сколько транспортных расходов накопилось и сколько осталось в остатке после закрытия месяца.
• Анализ субконто по контрагенту-перевозчику — контроль задолженности и того, что акт не задвоился.

Если доставка «не села» на товар, частые причины: выбрали способ распределения, но на вкладке Товары нет позиций; или доп. расходы отнесли на документ, где товар уже списан в продажу. Проверьте состав вкладки Товары и дату — она должна быть не раньше поступления.