Как провести операции с векселями в 1С Бухгалтерии

Отдельного документа «Вексель» в 1С:Бухгалтерии 3.0 нет. Вексельные операции отражают ручными проводками через Операции → Операции, введённые вручную, а суммы разносят по субсчетам 60.03 «Векселя выданные», 62.03 «Векселя полученные» и 58.02 «Долговые ценные бумаги». Номинал векселя дополнительно показывают за балансом — на 009 (выданные обеспечения) или 008 (полученные).

Главная развилка, с которой начинается любой учёт векселя, — это ваш собственный вексель или чужой. Собственный вексель только переоформляет уже существующий долг и финансовым вложением не является. Вексель третьего лица при определённых условиях — это уже ценная бумага на счёте 58.02.

Ниже — порядок действий для трёх типовых ситуаций: вы выдали свой вексель поставщику, получили вексель от покупателя, получили чужой вексель и держите его как финансовое вложение. Плюс проценты, дисконт, НДС и проверка учёта.

Какие бывают векселя и где их вести

Счёт учёта определяется не формой бумаги, а её экономическим смыслом. Разберёмся по вашему случаю.

Собственный вексель — долговая расписка вашей организации. Пока он в обороте, вы остаётесь должником, просто долг оформлен ценной бумагой. Собственный вексель финансовым вложением не является и на счёте 58 не учитывается.

Вексель третьего лица — чужое обязательство, которое попало к вам. Его признают финансовым вложением, если выполняются условия ПБУ 19/02: есть правильно оформленные документы, к вам перешли риски и бумага способна приносить доход. Процентный или дисконтный вексель этим признакам отвечает.

Что настроить перед вводом операций

Специальной обработки под векселя в типовой Бухгалтерии нет, поэтому настройка сводится к справочникам и субсчетам. Все нужные субсчета уже есть в стандартном плане счетов (Главное → План счетов), создавать их вручную обычно не требуется.

🔹 Контрагенты. Заведите векселедателя и векселедержателя в справочнике Справочники → Контрагенты. По собственному векселю контрагент — тот, кому вы его выдали; по полученному — тот, от кого получили.

🔹 Договор. Для расчётов векселем подойдёт договор вида «С поставщиком» или «С покупателем». Отдельный «вексельный» вид договора в типовой конфигурации не предусмотрен.

🔹 Справочник «Ценные бумаги». Нужен только для векселей третьих лиц на 58.02. Карточка открывается прямо из поля субконто при выборе счёта 58.02 в проводке. Укажите эмитента (векселедателя), номинал, серию и номер — это пригодится для аналитики.

Собственный вексель, выданный поставщику

Ситуация: вы приняли товар, но вместо оплаты деньгами выдали поставщику простой вексель с обязательством погасить его через определённый срок.

Сначала приходуете поставку обычным документом Поступление (акты, накладные, УПД) — появляется долг на 60.01. Затем отдельной ручной операцией переоформляете этот долг в вексельный.

Проводку делают через Операции → Операции, введённые вручную → Создать → Операция. Забалансовую запись по 009 вводят той же операцией отдельной строкой — у забалансовых счетов заполняется только дебет (корреспонденции нет).

Отдельно стоит собственный финансовый вексель — когда вы выдаёте бумагу не в оплату товара, а чтобы привлечь деньги. По сути это заём, оформленный векселем, и учёт ведётся по правилам ПБУ 15/2008 на счетах 66 (краткосрочные) или 67 (долгосрочные).

Разделять такие векселя важно: товарный переоформляет долг перед поставщиком на 60.03, финансовый создаёт новое заёмное обязательство на 66/67.

Вексель, полученный от покупателя за отгрузку

Здесь всё зеркально. Вы отгрузили товар документом Реализация (акты, накладные, УПД) — образовался долг на 62.01. Покупатель расплатился не деньгами, а выдал собственный вексель. Ручной операцией переносите долг на субсчёт векселей полученных.

Выручка от реализации и НДС уже начислены в момент отгрузки, поэтому вексель на них не влияет — он лишь меняет форму дебиторской задолженности. Пока бумага у вас, долг числится на 62.03, а его номинал — за балансом на 008.

💡 Такой вексель — это обязательство самого покупателя перед вами. Переводить его на 58.02 не нужно: финансовым вложением он не становится, пока остаётся расчётным инструментом по конкретной сделке.

Вексель третьего лица: передача и переуступка

Чаще всего чужой вексель попадает к вам одним из двух способов: покупатель расплатился векселем, который ему когда-то выдала другая компания, или вы купили вексель напрямую. Передача происходит по индоссаменту — передаточной надписи на обороте бумаги. Индоссамент бывает именным (указан новый держатель) и бланковым (без указания лица — тогда вексель передаётся простым вручением). На счёт учёта в 1С вид индоссамента не влияет: важен лишь факт перехода прав по бумаге к вам.

Если вексель отвечает признакам финансового вложения (процентный, дисконтный), принимаете его на 58.02:

При выборе счёта 58.02 заполните субконто «Контрагенты» (эмитент) и «Ценные бумаги» (конкретный вексель из справочника). Это позволит видеть остатки по каждой бумаге.

Если вы передаёте чужой вексель дальше — скажем, рассчитываетесь им с собственным поставщиком, — это выбытие финансового вложения. Отражают его как продажу через прочие доходы и расходы (см. раздел о погашении и выбытии ниже).

Погашение векселя и закрытие задолженности

Погашение — это предъявление векселя к оплате в срок и получение (или перечисление) денег. Способ проводки зависит от того, чей вексель гасится.

Собственный вексель гасите вы. Перечисляете деньги векселедержателю и списываете обеспечение.

Вексель покупателя гасится деньгами. Покупатель (или банк) перечисляет вам сумму по векселю.

Выбытие финансового векселя (58.02). При погашении или продаже чужого векселя доход показывают на 91.01, а балансовую стоимость списывают на 91.02.

Поступление денег удобно проводить документом Банк и касса → Банковские выписки → Поступление, вид операции — «Прочее поступление» или «Оплата от покупателя», со счётом расчётов 62.03 или 76. Списание забалансового обеспечения всё равно вводят отдельной ручной операцией — в банковской выписке забалансовые счета не заполняются.

Проценты, дисконт и НДС по векселям

Проценты и дисконт по полученным векселям — ваш доход. Их начисляют в прочие доходы: Дт 76 (или 62.03) Кт 91.01. По налогу на прибыль это внереализационные доходы (ст. 250 НК РФ), по выданным векселям проценты — внереализационные расходы (ст. 265 НК РФ) с учётом нормирования по ст. 269 НК РФ.

НДС — тонкий момент. Сама передача или получение векселя в оплату на НДС не влияет: вычет по приобретённым товарам вы заявляете в общем порядке, по счёту-фактуре и факту принятия к учёту, независимо от того, расплатились вы деньгами или векселем.

Начисление такого НДС делают ручной операцией Дт 91.02 Кт 68.02 на сумму налога с превышения. Расчёт суммы превышения проверяйте вручную: типовой автоподстановки под эту норму в конфигурации нет.

Покажу на числах. Допустим, за товар стоимостью 1 000 000 ₽ вы получили вексель номиналом 1 120 000 ₽ — дисконт 120 000 ₽. По ключевой ставке ЦБ за срок обращения набежало бы, скажем, 70 000 ₽. Тогда НДС считают только с превышения: (120 000 − 70 000) × 20 / 120 = 8 333 ₽. Остальная часть дисконта налогом не облагается. Ставку и срок подставляйте свои — ключевая ставка на период берётся актуальная.

Проверка учёта: отчёты и типичные расхождения

После ввода операций сверьте остатки — это избавит от сюрпризов при закрытии периода и подготовке отчётности.

1. Оборотно-сальдовая ведомость по счёту (Отчёты → Оборотно-сальдовая ведомость по счёту) для 60.03, 62.03 и 58.02. Смотрите остатки в разрезе контрагентов и ценных бумаг: по каждому непогашенному векселю должно быть сальдо.
2. ОСВ по забалансовым 009 и 008. Остаток должен совпадать с суммой номиналов векселей, которые ещё в обороте. Если вексель погашен, а по 009/008 висит остаток — забыли списать обеспечение.
3. Карточка счёта по конкретному векселю (фильтр по субконто «Ценные бумаги» или по контрагенту) — чтобы проследить всю историю от получения до погашения.

Самые частые ошибки, которые видно по этим отчётам:

• ❌ Собственный вексель покупателя попал на 58.02. Чужая бумага и обязательство покупателя — разные вещи. Собственный вексель контрагента держите на 62.03.
• ❌ Не списано забалансовое обеспечение. Вексель погашен, а 009 или 008 не обнулён — остаток искажает справки по обеспечениям.
• ❌ Проценты начислены разом. Доход и расход по векселю признают равномерно по сроку обращения, а не одной суммой в момент получения.
• ❌ Пропущен НДС с дисконта по товарному векселю сверх ставки ЦБ.

Частые вопросы