Выкуп товаров в 1С:Бухгалтерии 8.3: комиссия, хранение, проводки и возвраты

Отдельного документа «Выкуп» в 1С:Бухгалтерии 8.3 нет. Выкуп товара, который вы держали на комиссии, проводят двумя документами: сначала снимают товар с забалансового счёта 004 возвратом комитенту, затем оприходуют его как обычную покупку на 41.01 с проводками Дт 41.01 Кт 60.01 и Дт 19.03 Кт 60.01. У комитента в этот момент возникает обычная продажа: выручка на 90.01.1 и НДС на 68.02.

Главное правило: выкуп — это смена собственника. До выкупа товар чужой и учитывается за балансом, после — ваш и стоит в запасах. Если оформить выкуп одним «перемещением» или поправить остатки вручную, разъедутся НДС, книга покупок и расчёты с поставщиком.

Что подготовить перед выкупом: договоры, справочники, учётная политика

Перед тем как провести выкуп в 1С, проверьте четыре вещи. Без них документы либо не заполнятся, либо дадут неверные проводки.

📌 Два договора с одним контрагентом. В карточке контрагента должен быть договор вида «С комитентом (принципалом) на продажу» — по нему товар пришёл на комиссию. Для выкупа нужен второй договор вида «С поставщиком». Если записать покупку по комиссионному договору, 1С снова отправит товар на 004.

📌 Документ-основание для выкупа. Это допсоглашение к договору комиссии, письмо комитента или отдельный договор купли-продажи. Глава 51 ГК РФ разрешает комиссионеру купить товар комитента, но цену и момент перехода права собственности стороны фиксируют письменно.

📌 Счёт-фактура или УПД от комитента. Без него вычет НДС не заявить. Если комитент работает на УСН, НДС в документе не будет, а сумма целиком ляжет в стоимость товара.

📌 Номенклатура. Используйте ту же карточку номенклатуры, что и при приёме на комиссию. Новая карточка «на всякий случай» сломает отчёты по остаткам и выручке.

Учётную политику отдельно настраивать не нужно. Но откройте Главное → Функциональность и проверьте, что включена работа с комиссией: на вкладке торговли должен стоять флажок про комиссионную торговлю. Без него вид операции «Товары на комиссию» в поступлении не показывается.

Шаг 1. Снимаем выкупаемый товар с забалансового счёта 004

Комиссионный товар лежит на 004.01, пока вы его не продали. Чтобы купить его себе, сначала «верните» его комитенту в учёте. Физически товар никуда не едет — меняется только основание владения.

1. Откройте Покупки → Возвраты поставщикам и нажмите Создать.
2. Укажите контрагента-комитента и договор «С комитентом (принципалом) на продажу».
3. В табличной части выберите товары и количество, которые выкупаете. Цену берите из приёмки на комиссию.
4. Проведите документ. Счёт-фактуру на этот возврат не выписывайте: товар не был вашим, НДС при возврате с 004 не возникает.

Проводка будет одна, забалансовая: Кт 004.01 на количество и стоимость выкупаемого товара.

Шаг 2. Оформляем выкуп товаров как обычное поступление

Теперь товар становится вашим. Оформите его как закупку.

1. Откройте Покупки → Поступление (акты, накладные, УПД) → Поступление → Товары (накладная, УПД).
2. Контрагент — тот же комитент, договор — «С поставщиком».
3. Внесите номенклатуру, количество и цену выкупа из допсоглашения. Цена выкупа может отличаться от цены, по которой товар принимали на комиссию.
4. Внизу документа зарегистрируйте счёт-фактуру: номер и дату из документа комитента.
5. Проведите документ.

Проводки:

Пример: товар принят на комиссию по цене 110 000 ₽, стороны договорились о выкупе за 120 000 ₽ с НДС 20%. Без НДС — 100 000 ₽, НДС — 20 000 ₽. Проверка: 100 000 × 20% = 20 000, итого 120 000 ₽.

Учёт комиссии и постоплаты при выкупе товаров

Выкуп меняет экономику сделки. Комиссионер больше не посредник, а покупатель. Поэтому есть два вопроса: что делать с вознаграждением и как закрыть долг.

Вознаграждение комиссионера

Вознаграждение платят за продажу третьему лицу. При выкупе третьего лица нет, и обычно комиссию не начисляют. Если договор всё же предусматривает вознаграждение (например, за поиск покупателя до выкупа), его оформляют отдельно:

• 🔹 у комиссионера — реализацией услуги: Продажи → Реализация (акты, накладные, УПД) → Услуги (акт, УПД) по договору «С комитентом», выручка на 90.01.1;
• 🔹 у комитента — поступлением услуги, затраты на 44.01.

Сворачивать вознаграждение в цену выкупа нельзя. Это две разные сделки с разным НДС и разными документами.

Постоплата и взаимозачёт

Чаще всего выкуп оплачивают после поступления товара. Оплату проводят обычным списанием с расчётного счёта: Банк и касса → Банковские выписки → Списание → вид операции «Оплата поставщику», договор «С поставщиком». Проводка Дт 60.01 Кт 51.

Если по комиссионному договору у вас остался долг перед комитентом за ранее проданный товар, а у него — долг за вознаграждение, суммы можно зачесть. Используйте Операции → Корректировка долга с видом «Зачёт задолженности». Выбирайте договоры явно: 1С не угадает, какой долг гасить.

Проводки при выкупе: что видит комиссионер и что видит комитент

Удобно держать перед глазами обе стороны. Тогда при сверке сразу понятно, где ошибка.

У комитента товар, переданный на комиссию, числится на 45.01 «Товары отгруженные». Есть два рабочих пути оформить его сторону:

Первый способ прозрачнее для налоговой. Второй короче, но вызывает вопросы: комиссионер не может отчитаться о продаже самому себе как третьему лицу без отдельной договорённости. Выбирайте зеркально с контрагентом, иначе акт сверки не сойдётся.

Выкуп товаров с ответственного хранения в УТ 11 и ERP

В 1С:Управление торговлей 11 и 1С:ERP встречается второй сценарий: товар принят на ответственное хранение без права собственности, а потом его покупают. Здесь предусмотрен отдельный документ выкупа — ищите его в списке документов закупок по слову «выкуп». Он сам снимает товар с учёта на хранении и ставит его в собственные запасы.

Порядок такой:

1. Убедитесь, что приёмка на хранение проведена с правильной хозяйственной операцией — именно хранение, а не закупка.
2. Создайте документ выкупа на основании соглашения с поставщиком, укажите количество и цену.
3. Зарегистрируйте входящий счёт-фактуру.
4. Если база синхронизирована с 1С:Бухгалтерией, проверьте, что документ выгрузился как поступление товаров по договору с поставщиком.

Возвраты и корректировки после выкупа

После выкупа товар ваш. Поэтому возврат и исправление цены — это уже обычные операции с поставщиком, а не с комитентом.

Возврат выкупленного товара

Брак, пересорт, расторжение допсоглашения — товар уходит обратно бывшему комитенту:

1. Покупки → Возвраты поставщикам → Создать.
2. Договор — «С поставщиком», тот же, что в поступлении.
3. Нажмите Заполнить по документу поступления, чтобы подтянулись цены выкупа.
4. Зарегистрируйте счёт-фактуру на возврат или получите корректировочный документ — как договорились с поставщиком.

Проводки: Дт 60.01 Кт 41.01 на стоимость и Дт 60.01 Кт 19.03 на НДС. Если НДС уже приняли к вычету, 1С восстановит его: Дт 19.03 Кт 68.02.

Изменение цены выкупа

Если цену пересмотрели задним числом, не перепроводите старое поступление в закрытом периоде. Оформите Покупки → Корректировка поступления на основании исходного документа. Вид операции — «Корректировка по согласованию сторон», если пришёл корректировочный счёт-фактура, или «Исправление в первичных документах», если комитент исправил ошибку.

Отмена выкупа до оплаты

Если выкуп отменили в том же месяце и период не закрыт, можно просто отменить проведение поступления и сторнировать забалансовый возврат. В закрытом периоде действуйте только корректирующими документами.

Сверка взаиморасчётов и закрытие периода после выкупа

Выкуп затрагивает сразу два договора с одним контрагентом. Перед закрытием месяца проверьте каждый.

Полезные отчёты:

• 📊 Отчёты → Оборотно-сальдовая ведомость по счёту 60 с группировкой по контрагентам и договорам — видно, на каком договоре висит долг.
• 📊 Отчёты → Анализ субконто по контрагенту — все счета разом, удобно ловить «потерянные» суммы.
• 📊 Акт сверки взаиморасчётов (Покупки → Акты сверки расчётов) — сформируйте его с разбивкой по договорам и отправьте комитенту.
• 📊 Книга покупок — проверьте строку со счётом-фактурой выкупа.

Обработка Операции → Закрытие месяца не делает для выкупа ничего особенного. Но если остаток на 41.01 по выкупленной позиции ушёл в минус, ошибки появятся на шаге списания себестоимости. Сначала исправьте даты: поступление должно быть раньше продажи выкупленного товара.

Частые ошибки при выкупе товаров в 1С

Перед массовым перепроведением документов за прошлые периоды сделайте резервную копию базы и убедитесь, что период не сдан в отчётности. Иначе придётся подавать уточнённые декларации по НДС.

Частые вопросы