Зачёт встречных долгов с контрагентом в 1С:Бухгалтерии 3.0

Взаимозачет в 1С 8.3 (Бухгалтерия 3.0) проводят документом «Корректировка долга »: Покупки → Расчеты с поставщиками → Корректировка долга или Продажи → Расчеты с клиентами → Корректировка долга — это один и тот же журнал. В документе выбирают вид операции для зачёта, на вкладке дебиторской задолженности указывают, сколько должен вам контрагент, на вкладке кредиторской — сколько должны вы. Проведённый документ даёт проводку Дт 60.01 Кт 62.01 на сумму зачёта.

Типичная ситуация: вы отгрузили клиенту товар на 120 000 ₽ и сами купили у него услуги на 80 000 ₽. Деньги гонять туда-обратно незачем. После зачёта клиент должен вам 40 000 ₽, а ваш долг перед ним закрыт. Ниже — как довести это до проводок без «хвостов» в оборотке.

В 1С:Управление торговлей 11 и ERP для той же задачи есть отдельный документ «Взаимозачет задолженности». Порядок ниже относится к Бухгалтерии предприятия 3.0.

Подготовка: контрагент, договоры и реальные остатки долгов

Взаимозачет закрывает только то, что уже есть в учёте. Если остатки по контрагенту кривые, документ их «закрепит». Поэтому сначала проверка.

Что проверить в карточке контрагента

• 📁 Один контрагент — одна карточка. Дубли с тем же ИНН ломают зачёт: реализация висит на одной карточке, поступление — на другой. Дубли объединяют до зачёта.
• 📄 Договоры. Обычно у вас два договора: «С покупателем» и «С поставщиком». Зачёт делается между ними, и в документе их нужно указать явно.
• 💱 Валюта договоров. Зачёт в одной валюте — простой случай. Если договоры в разных валютах или в условных единицах, суммы пересчитываются по курсу на дату зачёта, и возникают курсовые разницы.

Как увидеть, кто кому сколько должен

Откройте Отчеты → Оборотно-сальдовая ведомость по счету по счёту 62, затем по счёту 60. В настройках отбора поставьте нужного контрагента, в группировке — контрагент и договор.

Что смотреть:

Для зачёта нужна пара «дебет 62.01 + кредит 60.01». Если вместо этого видите кредит 62.02 или дебет 60.02 — это авансы, им отдельный раздел ниже.

Юридическая сторона

По статье 410 ГК РФ для зачёта достаточно заявления одной стороны, если требования встречные, однородные (деньги против денег) и срок их исполнения наступил. На практике стороны чаще подписывают двусторонний акт — так меньше споров при проверке.

Зачёт запрещён в случаях из статьи 411 ГК РФ. Для бухгалтера самый частый — истёкший срок исковой давности по одному из требований.

Ещё одно условие — срок. Если по договору с поставщиком оплата наступает только через месяц, а вы хотите зачесть долг сегодня, одностороннего заявления мало. Нужно двустороннее соглашение, где контрагент согласен на досрочное погашение.

Автоматическое создание документа «Корректировка долга»

Ручной ввод сумм — главный источник ошибок. Программа умеет подставить остатки сама.

Вариант 1. Кнопка «Заполнить» в документе

1. Откройте Покупки → Расчеты с поставщиками → Корректировка долга и нажмите Создать.
2. Укажите дату и организацию.
3. Выберите вид операции, который отвечает за взаимный зачёт (в разных релизах он называется «Зачет задолженности» или «Взаимозачет»).
4. Выберите контрагента.
5. На вкладке дебиторской задолженности нажмите Заполнить — программа подставит долги контрагента перед вами в разрезе договоров и документов расчётов.
6. То же самое на вкладке кредиторской задолженности.

После заполнения в табличных частях окажутся все остатки, а не только те, что вы хотите зачесть. Лишние строки удалите, суммы в оставшихся поправьте до нужной.

Вариант 2. На основании акта сверки

Если акт сверки уже есть в базе (Продажи → Расчеты с клиентами → Акты сверки расчетов), откройте его и через кнопку Создать на основании выберите «Корректировка долга». Контрагент и договоры подтянутся из акта.

Этот путь удобен, когда зачёт делают сразу по итогам сверки: суммы в документе гарантированно совпадают с подписанными цифрами.

Ручное заполнение и выбор вида операции

Иногда автозаполнение не подходит: зачитывается часть долга, один конкретный счёт или долги по разным договорам. Тогда строки вводят руками.

Какой вид операции выбрать

В документе «Корректировка долга» три сценария. Путать их нельзя — проводки разные.

Для взаимозачета нужен первый вариант.

Порядок ручного ввода

1. На вкладке дебиторской задолженности нажмите Добавить.
2. Укажите договор с покупателем.
3. Если по договору ведутся расчёты по документам, выберите документ расчётов — конкретную реализацию.
4. Введите сумму зачёта.
5. Проверьте счёт расчётов: для обычной отгрузки — 62.01.
6. Перейдите на вкладку кредиторской задолженности и повторите: договор с поставщиком, документ поступления, ту же сумму, счёт 60.01.

Итоги вкладок должны совпасть. Зачёт — это всегда равные встречные суммы: 80 000 ₽ против 80 000 ₽, а не 120 000 ₽ против 80 000 ₽.

Что сформируется

В примере из вступления после документа остаток по 62.01 — 40 000 ₽ в дебете, по 60.01 — ноль.

Печать акта

Из формы документа через меню Печать выводится акт о зачёте взаимных требований. Его подписывают обе стороны или направляют контрагенту как заявление о зачёте. По 402-ФЗ документ должен содержать обязательные реквизиты первичного документа: дату, суммы, подписи ответственных лиц.

Зачёт авансов и работа с предоплатой

Авансы — отдельная история. Обычно их зачитывает не «Корректировка долга», а сами документы отгрузки и поступления.

Как программа зачитывает аванс автоматически

В документах «Реализация (акт, накладная)» и «Поступление (акт, накладная)» есть ссылка на счета расчётов. Там задаётся способ зачёта аванса. При значении «Автоматически» документ при проведении сам находит аванс по договору и делает проводку:

• 🔁 у покупателя: Дт 62.02 Кт 62.01 — аванс покупателя зачтён в оплату отгрузки;
• 🔁 у поставщика: Дт 60.01 Кт 60.02 — ваш аванс зачтён в оплату поставки.

Если стоит «Не зачитывать», аванс остаётся висеть на 62.02 или 60.02, а долг по отгрузке — на 62.01 или 60.01. В ОСВ контрагент оказывается в дебете и кредите одновременно.

Когда нужна «Корректировка долга» для авансов

Сценарий: покупатель внёс аванс по одному договору, а отгрузили ему по другому. Автозачёт этого не сделает — он работает в рамках одного договора.

Варианты решения:

1. Перенос задолженности. Переносите аванс с одного договора на другой документом «Корректировка долга» с видом «Перенос задолженности», затем перепроводите реализацию — аванс зачтётся автоматически.
2. Зачёт между договорами. Если стороны подписали соглашение о зачёте, оформляете зачёт с указанием разных договоров на вкладках.

НДС с авансов

Пока аванс полученный не зачтён, на нём висит начисленный НДС (Дт 76.АВ Кт 68.02). После зачёта аванса продавец вправе принять этот НДС к вычету. Вычет попадает в книгу покупок через регламентную обработку Операции → Регламентные операции НДС → Формирование записей книги покупок.

Если аванс не зачтён в учёте, этот вычет не сформируется. Так незачтённая предоплата превращается в переплату НДС.

Ошибки взаимозачета и исправление проводок

Ошибки в зачёте видны не сразу — обычно на сверке с контрагентом или при закрытии квартала.

Как исправить уже проведённый зачёт

1. Откройте документ и нажмите Дт/Кт — посмотрите фактические проводки.
2. Если ошибка в сумме или договоре, исправьте её в самом документе и перепроведите. Проводки пересоздадутся.
3. Если период уже закрыт и отчётность сдана, документ задним числом не трогают. Делают корректировку текущим периодом: новый документ на разницу или сторно.
4. После правки обязательно перезапустите закрытие месяца за период, где был зачёт, — иначе поплывут курсовые разницы и НДС.

Отчёты для контроля взаиморасчётов после зачёта

После проведения проверьте результат минимум тремя отчётами. Каждый ловит свой тип расхождения.

Оборотно-сальдовая ведомость по счёту

Отчеты → Оборотно-сальдовая ведомость по счету по 60 и 62 с группировкой по договорам. Хорошая картина после зачёта:

• ✅ у контрагента нет одновременного дебета и кредита на одном счёте;
• ✅ нет остатков на 60.02 и 62.02 при наличии долга по 60.01 или 62.01 в том же договоре;
• ✅ сальдо совпадает с расчётом «на салфетке»: 120 000 − 80 000 = 40 000 ₽.

Карточка счёта и анализ субконто

Отчеты → Карточка счета по 62.01 с отбором по контрагенту показывает каждую операцию в хронологии. Удобно, чтобы найти, когда именно возникло обратное сальдо.

Отчеты → Анализ субконто по контрагенту собирает все счета расчётов (60, 62, 76) в одну таблицу. Это быстрый способ увидеть, что долг сидит не на том счёте.

Акт сверки после зачёта

Сформируйте новый акт сверки на дату после зачёта и отправьте контрагенту. В акте зачёт должен стоять отдельной строкой с одинаковой суммой в обеих колонках.

Частые вопросы о взаимозачете