Зачёт встречных долгов с контрагентом в 1С:Бухгалтерии 8.3 документом «Корректировка долга»

Взаимозачёт в 1С:Бухгалтерии 8.3 (редакция 3.0) проводят документом «Корректировка долга »: Покупки → Расчеты с контрагентами → Корректировка долга или тот же журнал в разделе Продажи. В документе выбирают контрагента, заполняют дебиторскую и кредиторскую задолженность на одинаковую сумму, и программа формирует проводку Дт 60.01 Кт 62.01 — долг поставщику гасится долгом этого же лица перед вами.

Способов провести зачёт по сути два. Если долги посчитаны и сверены, документ заполняют автоматически по остаткам — это быстро. Если зачитывают только часть долга или конкретные счета-фактуры, строки заполняют вручную. В 1С:Управлении торговлей 11 и ERP для того же используют отдельный документ «Взаимозачет задолженности», о нём ниже.

Что проверить до того, как проводить взаимозачёт

Зачёт — это сделка. По статье 410 ГК РФ обязательства должны быть встречными, однородными (обычно — денежными) и срок исполнения по ним должен наступить. Программа этого не проверяет: она спишет любые остатки, которые вы ей дадите.

Перед созданием документа пройдите короткий список:

• 🤝 Договорённость с контрагентом. Подписанный акт зачёта или ваше заявление о зачёте, отправленное второй стороне. Без него проводка в 1С есть, а правового основания нет.
• 📑 Сверка расчётов. Сформируйте акт сверки и согласуйте его. Расхождение в 1 рубль потом превращается в «хвост» на 60 или 62 счёте.
• 🧾 Договоры в карточке контрагента. Зачёт делается в разрезе договоров. Если поступления и реализации разнесены по разным договорам, вы увидите это на этапе заполнения.
• 💱 Валюта договоров. Рубли с рублями зачитываются просто. Договор в у.е. или в валюте требует отдельного внимания (раздел про курсовые разницы).
• 📅 Дата зачёта. Документ проводите датой акта, а не датой, когда до него дошли руки. От даты зависит, в каком периоде закроются долги и, для валюты, по какому курсу.

Как быстро посмотреть, что зачитывать

Удобнее всего — Отчеты → Оборотно-сальдовая ведомость по счету по счетам 60 и 62 с отбором по контрагенту и группировкой по договорам. Сразу видно: сколько вы должны поставщику (кредит 60.01), сколько он вам (дебет 62.01) и какие авансы висят на 60.02 и 62.02.

Сумма зачёта — меньшая из двух встречных задолженностей. Пример: вы должны ООО «Ромашка» 180 000 ₽ за материалы, «Ромашка» должна вам 120 000 ₽ за услуги. Зачитываете 120 000 ₽. После зачёта ваш долг — 60 000 ₽, её долг — ноль.

Создаём документ «Корректировка долга» для взаимозачёта

Документ живёт в двух разделах, разницы нет — это один и тот же журнал.

1. Откройте Покупки → Расчеты с контрагентами → Корректировка долга (или Продажи → Расчеты с контрагентами → Корректировка долга).
2. Нажмите Создать.
3. В поле вида операции выберите зачёт задолженности — в актуальных релизах вариант называется «Взаимозачет». Остальные варианты (перенос, списание) для этой задачи не подходят.
4. Укажите дату — дату акта зачёта.
5. Выберите организацию (если их несколько) и контрагента.
6. Перейдите на закладки с задолженностями и заполните их (следующий раздел).
7. Проверьте, что итоги по дебиторской и кредиторской задолженности совпадают.
8. Нажмите Провести и закрыть.

Если в поле вида операции стоит перенос или списание, вы получите совсем другие проводки: долг уйдёт на другого контрагента или в прочие расходы. Это самая частая причина «странных» записей на счёте 91.

Какие проводки сформирует зачёт

Откройте проведённый документ и нажмите кнопку Дт/Кт в командной панели. Типовые варианты:

Если счёт расчётов в строке не тот, проводка тоже будет не та. Счёт берётся из настройки «Счета учета расчетов с контрагентами» в разделе Справочники, но в строке документа его можно поправить вручную.

Автоматическое и ручное заполнение задолженности

В документе две табличные части: дебиторская задолженность (что должны вам) и кредиторская задолженность (что должны вы). У каждой есть кнопка Заполнить.

Автоматическое заполнение

Кнопка Заполнить подтягивает остатки по контрагенту на дату документа — по всем договорам и, если включён учёт по документам расчётов, по каждой накладной.

Дальше остаётся подрезать суммы:

1. Заполните обе закладки.
2. Сравните итоги. В примере выше дебиторка — 120 000 ₽, кредиторка — 180 000 ₽.
3. В кредиторской задолженности уменьшите сумму до 120 000 ₽. Если строк несколько, удалите лишние или уменьшите последнюю.
4. Итоги сравнялись — можно проводить.

💡 Автозаполнение берёт и авансы. Если в строке стоит счёт 60.02 или 62.02, подумайте, нужен ли этот аванс в зачёте. Чаще всего — нет: аванс закрывается отгрузкой, а не взаимозачётом.

Ручное заполнение

Ручной режим нужен, когда в акте зачёта перечислены конкретные документы: «зачитываем УПД № 45 от 12.03 против УПД № 112 от 20.03».

1. На закладке нажмите Добавить.
2. Выберите договор.
3. Выберите документ расчётов — накладную или УПД, по которой возник долг.
4. Проверьте счёт расчётов и укажите сумму из акта.
5. Повторите для второй закладки.

Ручное заполнение надёжнее, когда учёт ведётся по документам расчётов: долг закрывается ровно по тем накладным, что записаны в акте, и акт сверки потом совпадёт с бумагой построчно.

Если стороны не совпадают: трёхсторонний зачёт

«Корректировка долга» с видом «Взаимозачет» работает с одним контрагентом. Когда долги встречные, но участников трое (А должен Б, Б должен В, В должен А), делают так:

1. Сначала документом «Корректировка долга» с видом операции «Перенос задолженности» переводят долг с одного контрагента на другого — по договору уступки или переводу долга.
2. Затем, когда оба долга оказались у одного лица, проводят обычный взаимозачёт.

Каждый шаг подкрепляют своим документом с контрагентами. Проводка без бумаги здесь опаснее всего.

Чем отличается зачёт в разных конфигурациях 1С

Логика одинаковая, различаются документ и место в меню.

В УТ 11 и ERP расчёты ведутся по объектам расчётов — заказам, договорам. При заполнении документ предлагает долги в разрезе этих объектов, а бухгалтерские проводки появляются уже после отражения документов в регламентированном учёте. Если у вас связка «УТ 11 + Бухгалтерия» с обменом, решите заранее, где вводить зачёт: в одной базе. Иначе он задвоится после синхронизации.

Взаимозачёт в валюте и у.е.: курсовые разницы

Зачёт по рублёвым договорам с рублёвыми не создаёт разниц. Сложности начинаются, когда хотя бы один договор в валюте или в условных единицах.

Оба договора в одной валюте

Документ заполняет суммы в валюте, рубли считает по курсу на дату зачёта. Перед этим 1С переоценивает остаток, и разница курса между датой отгрузки и датой зачёта уходит в прочие доходы или расходы (91.01 или 91.02).

Пример. Вы должны поставщику 2 000 у.е., он вам — 2 000 у.е. Курс на дату его поставки — 90 ₽, на дату вашей отгрузки — 92 ₽, на дату зачёта — 95 ₽. После переоценки оба долга стоят 190 000 ₽ (2 000 × 95), зачёт закрывает их без остатка. Курсовые разницы по каждой стороне возникают отдельно и сворачиваются в 91 счёт.

Договоры в разных валютах

Здесь важна договорённость: по какому курсу стороны пересчитывают требования. Курс фиксируют в акте зачёта. В 1С суммы проводят по курсу ЦБ на дату документа, а разницу между «договорным» и учётным пересчётом придётся разобрать отдельно, иначе на одном из счетов останется копеечный или рублёвый хвост.

Проверить разницу на числах можно в калькуляторе:

Как проверить результат взаимозачёта

После проведения сделайте три проверки.

1. Проводки документа. Кнопка Дт/Кт: счета расчётов те, что в акте, суммы по дебету и кредиту равны.
2. ОСВ по 60 и 62 с отбором по контрагенту. Сальдо должно уменьшиться ровно на сумму зачёта. В примере: кредит 60.01 — 60 000 ₽, дебет 62.01 — ноль.
3. Акт сверки на дату после зачёта. Покупки → Расчеты с контрагентами → Акты сверки расчетов. Документ «Корректировка долга» попадёт в него отдельной строкой. Этот акт удобно сразу отправить контрагенту.

Печатную форму акта зачёта формируют из самого документа через кнопку Печать. Её подписывают обе стороны — это и есть первичный документ для зачёта.

НДС при зачёте

Если на взаимозачёт попали авансы, проверьте НДС. Когда зачитывается выданный поставщику аванс, принятый к вычету НДС с этого аванса нужно восстановить. Отдельно перечислять НДС платёжкой при взаимозачёте сейчас не требуется — это правило отменено с 2019 года.

Почему после зачёта остаётся «хвост» на 60 или 62 счёте

Документ проведён, акт подписан, а в ОСВ по контрагенту всё равно висит остаток. Причины обычно такие:

• 📄 Зачёт закрыл не тот договор. Автозаполнение взяло долг по одному договору, а в акте — другой. По контрагенту в целом ноль, по договорам — плюс и минус на одинаковую сумму. Исправляют повторным зачётом или переносом между договорами.
• 🧾 Не та накладная в строке. При учёте по документам расчётов долг закрылся по старой УПД, а новая осталась открытой. Акт сверки это покажет: суммы сходятся, документы — нет.
• 💸 Аванс попал в зачёт вместо долга. В строке стоял счёт 60.02 или 62.02. Зачёт закрыл аванс, а основной долг остался.
• 🏢 Разные организации. В базе с несколькими юрлицами поставка оформлена на одно, реализация — на другое. Зачесть их между собой нельзя: это разные стороны сделки.
• 🔒 Дата запрета изменения. Если зачёт ввели задним числом в закрытый период, документ не проведётся. Не снимайте запрет ради одной проводки — согласуйте с главным бухгалтером дату или введите зачёт текущим днём.

💡 Если остаток копеечный и возник из-за округлений в валюте, его списывают на прочие доходы или расходы той же «Корректировкой долга» с видом «Списание задолженности ». Основание — бухгалтерская справка.

Частые вопросы о взаимозачёте в 1С